近年來(lái)，中國(guó)企業(yè)紛紛走出國(guó)門(mén)，登上國(guó)際舞臺(tái)，再加上國(guó)家政策支持企業(yè)積極走出去，企業(yè)出海的浪潮越發(fā)洶涌。

美國(guó)，作為全球第一大經(jīng)濟(jì)體，對(duì)投資者來(lái)說(shuō)有著巨大的吸引力。美國(guó)企業(yè)有著實(shí)力雄厚、高品質(zhì)等市場(chǎng)形象，越來(lái)越多個(gè)人和企業(yè)在美國(guó)設(shè)立公司開(kāi)展業(yè)務(wù)。

美國(guó)設(shè)立公司既簡(jiǎn)單但又“不簡(jiǎn)單”！簡(jiǎn)單是因其注冊(cè)流程簡(jiǎn)便，沒(méi)有注冊(cè)金要求；而“不簡(jiǎn)單”是因?yàn)槊绹?guó)50個(gè)州都有著不同的稅務(wù)規(guī)范！

今天就讓我們一起來(lái)了解一下，有關(guān)于美國(guó)公司注冊(cè)后的稅務(wù)不合規(guī)引發(fā)的天價(jià)罰單以及有關(guān)稅務(wù)申報(bào)相關(guān)內(nèi)容。

被追繳“天價(jià)”稅單

無(wú)論跨境電商平臺(tái)的賣(mài)家是否注冊(cè)美國(guó)公司，平臺(tái)都會(huì)向IRS（美國(guó)國(guó)稅局）申報(bào)賣(mài)家的全年銷(xiāo)售額。

中國(guó)跨境賣(mài)家的銷(xiāo)售額做大了，一樣會(huì)涉及稅務(wù)合規(guī)問(wèn)題，嚴(yán)重的會(huì)被IRS全球追稅，風(fēng)險(xiǎn)巨大。

去年，國(guó)內(nèi)多個(gè)知名大賣(mài)未如實(shí)報(bào)稅曾被IRS開(kāi)天價(jià)稅單、全球追蹤，具體案例如下：

案例一

有賣(mài)家反映稱(chēng)，近日莫名其妙收到了20萬(wàn)美元的稅款追繳賬單，仔細(xì)一看原來(lái)是來(lái)自華盛頓州的稅單通知。不看不知道，一看嚇一跳，按稅單來(lái)算的話，他平均每月都要繳納2500美元以補(bǔ)齊稅款。

該賣(mài)家認(rèn)為，如果需要收取銷(xiāo)售稅，開(kāi)店十余年來(lái)就應(yīng)該明確告知，否則本來(lái)是消費(fèi)者應(yīng)承擔(dān)的稅務(wù)，現(xiàn)在全部都要由他店鋪負(fù)責(zé)。

他表示，如此“天價(jià)”的稅單比他營(yíng)業(yè)額還多，“要是其他州也給我發(fā)追繳的稅單，那我還不如關(guān)門(mén)大吉”。

案例二

而位于華盛頓州的某家電商也收到了一份類(lèi)似賬單。這份是來(lái)自加州的稅單，稅單總數(shù)更是高得驚人。賣(mài)家表示，稅單中連前后三年的稅款都計(jì)算在內(nèi)，竟有三萬(wàn)多美元。

“這幾年店鋪銷(xiāo)售欠的稅款，還有利息和罰款都要追繳，還要在期限內(nèi)繳交“。

據(jù)了解，這位賣(mài)家正是通過(guò)亞馬遜FBA項(xiàng)目對(duì)外銷(xiāo)售的，追繳的稅款自然是該渠道銷(xiāo)售額換算而得的。

有關(guān)于美國(guó)稅種

美國(guó)現(xiàn)行的稅制，是以所得稅為主體稅種，輔以其他稅種構(gòu)成的，主要包括：公司所得稅、個(gè)人所得稅、銷(xiāo)售與使用稅以及關(guān)稅、財(cái)產(chǎn)稅、消費(fèi)稅、印花稅、薪資稅等。

而作為美國(guó)企業(yè)，主要涉及的是：聯(lián)邦稅、公司所得稅、特許經(jīng)營(yíng)稅、州及地方銷(xiāo)售稅等。

聯(lián)邦公司所得稅

2017年稅改以后，美國(guó)聯(lián)邦施行公司所得稅現(xiàn)為21%的統(tǒng)一稅率，適用2017年12月31日后所產(chǎn)生的應(yīng)稅收入。

州公司所得稅

公司所得稅是對(duì)美國(guó)居民企業(yè)的全球所得和非美國(guó)居民企業(yè)來(lái)源于美國(guó)境內(nèi)的所得所征收的一種所得稅。

如果擁有美國(guó)公司的賣(mài)家想要保持正常運(yùn)營(yíng)，和避免出現(xiàn)以上繳天價(jià)稅案例，則需要每年在公司成立的州做年審Annual Report，進(jìn)而向IRS報(bào)稅，包括以前所有沒(méi)有申報(bào)的年份都要重新做申報(bào)。

關(guān)于美國(guó)稅務(wù)疑難問(wèn)答

Q1：如果公司在美國(guó)加州經(jīng)營(yíng)商務(wù)活動(dòng)，該如何報(bào)稅？

A1：在美國(guó)經(jīng)營(yíng)商務(wù)活動(dòng)，加州公司(非LLC，有注冊(cè)資本，可上市)需繳納銷(xiāo)售稅，還須繳納特許經(jīng)營(yíng)稅，具體以收到政府的稅單為準(zhǔn)，注冊(cè)時(shí)提供地址必須準(zhǔn)確。

Q2：如果公司不在美國(guó)加州經(jīng)營(yíng)商務(wù)活動(dòng)，又該如何報(bào)稅呢？

A2：不在美國(guó)經(jīng)營(yíng)商務(wù)活動(dòng)，加州有限公司(非LLC，有注冊(cè)資本，可上市)無(wú)需繳納所得稅，只須繳納特許經(jīng)營(yíng)稅，具體以收到政府的稅單為準(zhǔn)，注冊(cè)時(shí)提供地址必須準(zhǔn)確。

Q3：在美國(guó)免州稅的公司應(yīng)該如何申請(qǐng)報(bào)稅呢？

A3：有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的公司報(bào)稅，需要按照要求申報(bào)繳納美國(guó)聯(lián)邦稅；

無(wú)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的公司報(bào)稅，首先要核實(shí)公司是否真的沒(méi)有在美國(guó)有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以及資金往來(lái)的情況，核實(shí)確認(rèn)后，可申請(qǐng)零申報(bào)。

Q4：在美國(guó)固定州稅的公司應(yīng)該如何申請(qǐng)報(bào)稅呢？

A4：有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的公司報(bào)稅，只需要進(jìn)行證明報(bào)稅即可，如果繳納的稅款小于基本州稅，按基本州稅繳納；如果繳納的稅款大于基本州稅，則按實(shí)際稅款繳納；無(wú)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的公司報(bào)稅，無(wú)論其公司盈利還是虧損，都需要按照州法律規(guī)定，按時(shí)繳納基本州稅。