近年來，歐盟增值稅改革與全球反避稅浪潮下，中國企業(yè)出海成本陡增。愛爾蘭憑借?12.5%企業(yè)所得稅率?、?歐盟成員國身份?及?研發(fā)退稅25%?的政策疊加優(yōu)勢，正成為跨境賣家破解稅務(wù)困局的核心跳板。然而，注冊愛爾蘭公司≠自動適用低稅率——從?稅務(wù)居民身份認定?到?VAT合規(guī)申報?，超70%企業(yè)因商業(yè)實質(zhì)不足、收入分拆錯誤觸發(fā)稅務(wù)稽查。本文為各位拆解愛爾蘭公司的稅率，助您打通歐盟市場。

一、?愛爾蘭公司稅務(wù)居民身份的核心認定條件?

愛爾蘭稅務(wù)居民身份的核心在于證明企業(yè)的“實際管理與控制”（Central Management and Control）位于愛爾蘭境內(nèi)，具體要求如下：

1. ?董事會決策本地化?

會議地點?：公司董事會需在愛爾蘭境內(nèi)召開，重大戰(zhàn)略決策（如投資、融資、業(yè)務(wù)擴張等）必須形成于當?shù)貢h記錄。

遠程會議合規(guī)?：若通過視頻會議決策，需保留完整的會議紀要、簽字文件，并存儲在愛爾蘭本地以證明管理實質(zhì)。

2. ?核心管理層與董事的物理存在?

董事居住時長?：單個納稅年度內(nèi)，董事需在愛爾蘭停留至少183天，或連續(xù)兩年累計停留280天（其中任一年度不少于30天）。

高管常駐要求?：CEO、CFO等核心高管需常駐愛爾蘭，或定期在當?shù)靥幚黻P(guān)鍵業(yè)務(wù)；若無法常駐，需通過本地代理董事行使管理權(quán)。

3. ?商業(yè)實質(zhì)證明?

本地辦公與團隊?：需注冊愛爾蘭實際辦公地址，并雇傭本地員工或服務(wù)團隊（如財務(wù)、法務(wù)）。

資產(chǎn)與賬戶管理?：公司銀行賬戶、財務(wù)記錄、合同文件需以愛爾蘭公司名義管理，避免使用離岸賬戶或第三方代持。

二、?企業(yè)所得稅率的適用范圍與限制?

1. ?稅率適用邏輯?

貿(mào)易收入（Trading Income）?：主動經(jīng)營所得（如商品銷售、服務(wù)提供）適用12.5%稅率，涵蓋跨境電商、實體零售、技術(shù)開發(fā)等所有貿(mào)易活動。

被動收入（Non-Trading Income）?：股息、利息、特許權(quán)使用費等被動收入適用25%稅率。

2. ?跨境電商的合規(guī)適用條件?

平臺銷售收入?：通過亞馬遜、TikTok Shop等平臺銷售的商品，只要屬于企業(yè)自主經(jīng)營所得，均可歸類為貿(mào)易收入，適用12.5%稅率。

示例?：

一家愛爾蘭公司通過獨立站和亞馬遜銷售電子產(chǎn)品，其銷售收入按12.5%納稅。

三、?跨境電商賣家享受低稅率的具體操作路徑?

1. ?稅務(wù)居民身份申請流程?

公司注冊?：向愛爾蘭公司注冊局（CRO）提交公司章程、董事信息、注冊地址等文件完成設(shè)立。

稅務(wù)登記?：向愛爾蘭稅務(wù)局（Revenue）申請稅務(wù)登記號（TIN），并提交《稅務(wù)居民聲明表》。

年度合規(guī)?：每年提交財務(wù)報表（CT1表）及董事會決議、高管行程記錄等證明文件。

2. ?增值稅（VAT）與所得稅的協(xié)同管理?

VAT稅率分類?：

23%標準稅率?：適用于大多數(shù)商品（如電子產(chǎn)品、服裝）。

13.5%低稅率?：適用于家政服務(wù)、建筑維修、醫(yī)藥產(chǎn)品。

9%特殊稅率?：適用于餐飲、旅游服務(wù)、出版物。

0%免稅?：兒童服裝、醫(yī)療設(shè)備、出口商品（歐盟B2B及國際出口）。

歐盟遠程銷售規(guī)則?：若向歐盟其他國家銷售額超過1萬歐元/年，需在目標國注冊VAT。

關(guān)于愛爾蘭公司注冊與稅務(wù)合規(guī)的常見問題解答?

Q1: 愛爾蘭公司注冊時如何解決歐盟董事空缺問題？?

A:?若公司無法任命符合資格的歐洲經(jīng)濟區(qū)（EEA）居民董事，可通過購買?第137條保證金?替代合規(guī)。具體要求包括：

保證金用于支付因違反稅法/公司法產(chǎn)生的罰款?。

適用于所有無EEA董事的愛爾蘭公司，包括全外資控股企業(yè)?。

建議聯(lián)系我們制定不同董事類型注冊愛爾蘭公司的合規(guī)方案。

Q2: 愛爾蘭增值稅（VAT）的低稅率商品有哪些？?

A:?愛爾蘭VAT實行多檔稅率，?低稅率商品分類?如下：

13.5%稅率?：家政服務(wù)、建筑維修、醫(yī)藥產(chǎn)品?等。

9%稅率?：外賣食品、出版物（含電子書）、旅游服務(wù)（如酒店住宿等）?。

0%稅率?：兒童服裝、醫(yī)療設(shè)備、出口商品?等。

Q3: 亞馬遜賣家在愛爾蘭站點需滿足哪些VAT合規(guī)要求？?

A:?注冊條件?：

使用愛爾蘭FBA倉存儲商品，或年遠程銷售額超過額度的需注冊VAT。

進口商品至愛爾蘭（無論是否設(shè)立本地倉儲）?也需注冊VAT。

申報規(guī)則?：

申報周期通常為雙月報，年應納稅額低于3,000歐元可申請半年報?。

逾期申報或未注冊將面臨罰款及滯納金?。

Q4: 注冊愛爾蘭公司的主要優(yōu)勢是什么？?

A:?稅務(wù)優(yōu)惠?：

貿(mào)易收入適用12.5%企業(yè)所得稅率（歐洲最低之一），且本土公司能提高消費者的信賴感，提升市場份額。

以上是關(guān)于愛爾蘭公司注冊和VAT稅務(wù)的內(nèi)容分享，各位跨境賣家們對注冊愛爾蘭公司感興趣的可以聯(lián)系我們。萬理晴跨境提供一站式服務(wù)，助力合規(guī)出海。