稅務合規(guī)問題，就像是懸在賣家頭上的達摩克利斯之劍。

隨著菲律賓國稅局 (BIR)第 16-2023 號稅收條例（以下文中簡稱“條例”）的頒布，在醞釀了近半年時間后，菲律賓國稅局針對賣家征收預扣稅事宜，也塵埃落定。

簡單來說，該條例規(guī)定了對電子市場運營商和數(shù)字金融服務的總匯款征收預扣稅的指導方針。所有電商賣家均需在 BIR 登記注冊才能在電商平臺上開展業(yè)務且針對電子市場運營商和數(shù)字金融服務提供商通過其平臺/設施銷售/支付商品或服務向賣家/商家匯款總額的二分之一（實際上是0.5%）征收1%的預扣稅。

該條例明確規(guī)定，只有向當?shù)?/span>賣家/商戶的匯款總額才適用于征收可抵扣預扣稅。所有涵蓋的付款/匯款/轉(zhuǎn)賬均應以賣方/商戶在 BIR 注冊的商標名稱進行。

稅收條例規(guī)定預扣稅適用情況：

? 年匯款總額超過 50 萬菲律賓比索的賣家/納稅實體。收入≦該門檻的賣家/納稅實體可免繳預扣稅。

? 50 萬比索的最低限額將分攤至同一納稅實體下的所有店鋪。一旦所有關聯(lián)店鋪的累計收入超過該門檻，預扣稅將適用于所有店鋪。

《條例》規(guī)定的預扣稅是對電子市場運營商和數(shù)字服務提供商現(xiàn)有預扣稅義務的補充。

舉例來說：某商家線上收到貨款100萬比索，按照該政策，收取的預扣稅為“貨款總額一半”的1%，即需要繳納1萬稅額，某商家實際收入99萬 比索。

建議采取的行動

所有在線賣家/商家必須在電子市場平臺開展業(yè)務時或之前向BIR注冊。

該條例還指示電子市場運營商要求各自的賣家/商戶提交注冊證書(COR)或BIR表格第2303號，并將其作為賣家/商戶最低認證要求。

A.繳稅流程

中國賣家可以通過以下幾種方法擁有稅號：

1、菲律賓純個人稅號：找到一位菲律賓公民，需要在菲律賓有掛職，有真實的工資流水并且拿到菲律賓稅務局的稅號注冊證明和BIR-2303稅務備案文件，方能使用其資料進行報稅。

2、菲律賓個體戶稅號：注冊一家菲律賓個體戶DTI。使用菲律賓DTI的真實材料進行申報，每一家菲律賓DTI都有稅局文件，即菲律賓稅務局頒發(fā)的稅務證明2303表格，文件里包含滿足平臺所有要求稅務提交的材料。

3、合資公司所開的稅號 - 即一個外籍人和兩個菲律賓人在菲律賓證券交易委員會（SEC）中注冊的公司，外籍人在菲律賓占股最多是40%，另外兩個菲律賓人占股百分之60%。

為解決因新規(guī)政策改變而帶來的一系列店鋪合規(guī)問題，辰海集團現(xiàn)特推出菲律賓 DTI 個體戶注冊和菲律賓 SEC 合資公司注冊服務，適用于 Shopee & Lazada 店鋪換綁，雙重選擇均可助力各位菲律賓賣家快速有效解決稅務新規(guī)帶來的一系列難題。

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申請菲律賓公司除了提供護照外，還需

1、商業(yè)計劃：在開始注冊公司之前，賣家應制定詳盡的商業(yè)計劃，包括公司定位、經(jīng)營范圍、市場分析等內(nèi)容。

2、選擇公司類型：菲律賓允許外國投資者設立不同類型的公司，包括獨資公司、合伙公司和股份有限公司等。

3、取得許可證：部分行業(yè)需要事先獲得特定的許可證或執(zhí)照，例如食品加工、金融服務等。賣家需要了解相關法規(guī)，并確保取得必要的許可。

4、公司名稱注冊：在選擇好公司名稱后，賣家需到SEC進行名稱注冊。如果名稱已被注冊，就需要另選名稱。

5、投資者登記：外國投資者需要在SEC進行投資者登記，以獲取投資者識別號碼（TIN）。

6、稅務登記：投資者需要在菲律賓國家稅務局進行稅務登記，獲得納稅人識別號碼（TIN）。

7、注冊城市政府：根據(jù)公司所在地，賣家還需前往當?shù)爻鞘姓?，獲得營業(yè)執(zhí)照（LGU）。

8、銀行賬戶開設：在注冊過程中，需要在菲律賓的銀行開設公司賬戶，以便處理資金流動和稅務事務。

9、申請經(jīng)營許可證：根據(jù)部分地區(qū)的需求，可能需申請經(jīng)營許可證。

B.在獲取稅號后，賣家該怎么做？

以Shopee平臺為例

1、在Shopee賣家中心更新業(yè)務信息

輸入注冊名稱（納稅人姓名和BIR 注冊證書 [CoR]）、注冊地址、TIN、注冊證書和企業(yè)名稱/樣式。

2、需確保其關聯(lián)的銀行賬戶名稱與BIR注冊證書（CoR）中的納稅人或商號一致

Step1 跳轉(zhuǎn)到【商店>商店信息>業(yè)務信息選項卡】，然后進行“編輯”

如果您在2023年6 月1日或之后注冊為賣家，您在入駐期間提供的信息將反映在【商家信息】標簽頁中。

Step2 輸入您希望在稅務發(fā)票上反映的信息（即正式收據(jù)、賬單）

賣家類型、注冊名稱、注冊地址、納稅人識別號 （TIN）、注冊證書、公司名稱/樣式

● 必填字段將根據(jù)所選賣家類型（即個人或企業(yè)）自動更改

● 對于持有TIN的個人納稅人，需要提供您的TIN以及您的TIN注冊和公司名稱

Step3 務必確認設置正確的賣家類型后，再點擊“提交”，否則一旦提交就無法再更改

C、預扣稅計算

預扣稅的計算方式將基于賣家/稅務實體的增值稅注冊類型（已注冊增值稅（VAT Registered）或未注冊增值稅（Non-VAT Registered）），該類型會在BIR登記證書中注明。

每張訂單的預扣稅計算方式如下：

值得注意的是，預扣稅的1%包含在12%的增值稅里，增值稅繳納標準根據(jù)店鋪利潤來計算?？梢岳斫鉃椴铑~，但支出的金額必須要有開票的證明，如采購單，物流單，貨物發(fā)票，以及平臺的廣告費，傭金還有（2307）回傳資料可以用來抵消一定的增值稅。

Shopee 將使用可用的賣家信息自動發(fā)出 BIR 表格 2307（源頭預扣稅款抵免證明），并將在應稅季度結(jié)束后每20天發(fā)出一次。

目前需要繳納增值稅分三種類型：

a. 個體戶3%的營業(yè)稅，DTI個體戶；

b. 公司12%的增值稅，普通SEC股份制公司、OPC個人有限公司；

c. 服務業(yè)12-20%的服務稅，服務行業(yè)SEC股份制公司。

對于年度總收入等于或低于50萬比索的賣家/稅務實體，他可以向電商平臺提交一份由其 BIR RDO 蓋章和驗證的宣誓聲明，以豁免預扣稅。

賣家可以根據(jù)任何現(xiàn)行法律或協(xié)議（例如免稅證書和 BMBE/Barangay Micro Business Enterprise 等文件）獲得豁免。免稅文件仍將交由Shopee代表審查和批準，通過驗證后，賣家才能在Shopee平臺被視為免稅。通過電子郵件提供結(jié)果需要 2-3天。

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