近年來，澳大利亞跨境電商市場持續(xù)高速增長。根據(jù)澳大利亞統(tǒng)計局數(shù)據(jù)，預(yù)計2025年澳大利亞電商市場規(guī)模將突破900億澳元，年增長率超15%。政府推出的《數(shù)字經(jīng)濟戰(zhàn)略》和消費者對跨境商品的高需求（尤其是中國、東南亞商品），為海外賣家提供了巨大機遇。??

然而，澳大利亞稅務(wù)體系復(fù)雜，跨境企業(yè)常因?qū)Ρ镜囟惙ú皇煜っ媾R高額稅務(wù)成本。其中，預(yù)扣稅（Withholding Tax）是賣家最易忽視的“隱形陷阱”——若不提前規(guī)劃，企業(yè)可能損失近一半的收益。

什么是澳大利亞預(yù)扣稅（Withholding Tax）？定義：

當澳大利亞企業(yè)買家向未提供澳大利亞商業(yè)編號（ABN）的供應(yīng)商支付款項時，付款方需從支付金額中預(yù)扣47%的稅款（最高稅率），并直接上交給澳大利亞稅務(wù)局（ATO）。

關(guān)鍵點：

• 觸發(fā)條件：供應(yīng)商（賣家）未在交易中提供有效ABN。

• 適用場景：商品/服務(wù)采購、版權(quán)費、數(shù)字服務(wù)等跨境交易。

與GST的區(qū)別：

• GST（消費稅）稅率為10%，由注冊GST的企業(yè)代收并申報；

• 預(yù)扣稅是付款方代扣的所得稅，稅率更高（47%），且與GST獨立存在。

示例：
一家中國跨境企業(yè)向澳洲B2B客戶銷售商品，若未提供ABN，買方支付1萬澳元時需扣除4,700澳元作為預(yù)扣稅，賣家實際僅收到5,300澳元。

如何避免47%的預(yù)扣稅？2大合規(guī)路徑！1. 申請澳大利亞商業(yè)編號（ABN）

• 適用對象：在澳有實體運營或通過本地代理商開展業(yè)務(wù)的企業(yè)。

• 作用：提供ABN可豁免預(yù)扣稅，并允許企業(yè)注冊GST。（提供ABN是注冊GST的必要步驟）

• 申請流程：通過ATO官網(wǎng)提交公司信息、業(yè)務(wù)證明等材料，審核周期約28天。

2. 填寫并提交供應(yīng)商聲明表（SSF）

如果您沒有澳大利亞的ABN，但您的業(yè)務(wù)類型符合免稅條件，您可以填寫并提交供應(yīng)商聲明表（SSF）給您的澳大利亞亞馬遜客戶，表明您的收入無需被預(yù)扣稅，從而避免被扣除47%的款項。如果您在澳大利亞沒有常設(shè)機構(gòu)（permanent establishment），可以通過在供應(yīng)商聲明表上選擇【The whole of the payment is exempt income for the supplier.】作為免稅條件。

免稅條件??：

• 您不在澳大利亞境內(nèi)有商業(yè)經(jīng)營；

• 您是未滿18歲的個人，且每周收入不超過350澳元；

• 單次付款金額不超過75澳元（不含GST）；

• 您提供的商品或服務(wù)完全屬于免稅項目。

稅務(wù)合規(guī)提醒：跨境賣家必知風(fēng)險

• 雙重征稅風(fēng)險：未合理利用稅收協(xié)定可能導(dǎo)致收入在母國和澳大利亞重復(fù)征稅。

• 罰款與信譽損失：ATO對瞞報、誤報企業(yè)處以欠稅額75%-95%的罰款，并影響商業(yè)信用評級。

• 長期成本優(yōu)化：建議委托本地稅務(wù)代理，定期審查交易結(jié)構(gòu)。

??實戰(zhàn)案例：中國賣家的預(yù)扣稅解決方案

某中國家居品牌通過獨立站向澳洲企業(yè)供貨，因未申請ABN，首筆10萬澳元訂單被扣稅4.7萬澳元。后續(xù)在騰邦的稅務(wù)經(jīng)理協(xié)助下：

step1：提交ABN申請，豁免后續(xù)交易的預(yù)扣稅；

step2：注冊GST，對C端消費者代收稅款；

step3：通過中澳稅收協(xié)定，將版權(quán)費稅率降至10%。

??結(jié)果：綜合稅務(wù)成本下降60%，利潤率提升。

結(jié)語

澳大利亞市場的增長潛力與稅務(wù)合規(guī)成本并存。跨境企業(yè)需提前規(guī)劃ABN、GST及稅收協(xié)定應(yīng)用，將預(yù)扣稅從“成本黑洞”轉(zhuǎn)化為合規(guī)競爭力。建議與專業(yè)稅務(wù)服務(wù)商合作，確保業(yè)務(wù)可持續(xù)增長。

??立即行動：

• 檢查現(xiàn)有交易中是否要求買方扣除預(yù)扣稅；

• 評估是否需要申請ABN或填寫并提交供應(yīng)商聲明表（SSF）；

• 制定長期稅務(wù)合規(guī)策略，避免滯納金與法律風(fēng)險。