每年4月，香港的稅務(wù)當(dāng)局都會向在港注冊的公司發(fā)送稅務(wù)申報表。從今年4月開始，稅務(wù)局引入了新的規(guī)定，不再允許之前的“零申報”方式。這意味著所有香港公司，無論其是否進(jìn)行了業(yè)務(wù)運營，都必須提交經(jīng)審計的財務(wù)報告作為其稅務(wù)申報的支持文件。因此，香港公司的報稅流程變得相對復(fù)雜。接下來，我們將深入探討2023年香港公司的會計和稅務(wù)申報細(xì)節(jié)。

香港企業(yè)稅務(wù)申報的關(guān)鍵時點

根據(jù)香港的《稅務(wù)條例》，新設(shè)立的香港公司將在其成立后的第18個月收到稅務(wù)當(dāng)局發(fā)出的稅務(wù)申報表。這標(biāo)志著公司需要開始其首次的會計和稅務(wù)申報。對于已經(jīng)運營的公司，它們需要在每個會計年度結(jié)束后進(jìn)行年度會計和稅務(wù)申報。

對于首次進(jìn)行稅務(wù)申報的香港公司，它們將獲得3個月的申報期限。而對于隨后的年度稅務(wù)申報，申報期限縮短為1個月。但是，對于那些在3月和12月結(jié)束其會計年度的公司，它們可以向稅務(wù)當(dāng)局申請最多8個月的延長期限。

香港企業(yè)進(jìn)行會計和稅務(wù)申報所需的文件如下

銀行相關(guān)文件：

1）提供銀行月度對賬單。

2）提供銀行交易明細(xì)。

公司所需文件：

1）公司的成立證書、商業(yè)注冊證明及其章程大綱。

2）由員工簽署的薪資記錄。

3）與公司運營相關(guān)的采購和銷售發(fā)票，以及業(yè)務(wù)合同。

4）公司上一個財政年度的經(jīng)審計財務(wù)報表。

香港企業(yè)會計和稅務(wù)申報的步驟如下

企業(yè)選擇并委任香港當(dāng)?shù)氐脑S可會計師。

向選定的許可會計師提供前述的會計和稅務(wù)申報所需文件。

會計師負(fù)責(zé)整理并編制公司的財務(wù)賬簿和報表。（當(dāng)然，這一步驟也可以由公司的財務(wù)部門來執(zhí)行。）

完成財務(wù)報表后，會計師進(jìn)一步對其進(jìn)行審查，并生成相應(yīng)的審計意見書。企業(yè)的董事需在審計意見書上簽名確認(rèn)。

經(jīng)過確認(rèn)的審計意見書、稅務(wù)申報表和其他相關(guān)的稅務(wù)文件由會計師遞交給稅務(wù)局。隨后，稅務(wù)局進(jìn)行稅額的計算和評定。依據(jù)稅務(wù)局的評定結(jié)果，企業(yè)支付應(yīng)納的稅款。若企業(yè)在稅務(wù)評定中被認(rèn)定為虧損狀態(tài)，則無需支付稅額。

香港企業(yè)稅務(wù)申報的相關(guān)條款如下

按照香港的《稅務(wù)條例》的規(guī)章，香港企業(yè)進(jìn)行審計工作時，必須由香港當(dāng)?shù)爻钟性S可的核數(shù)師或會計事務(wù)所進(jìn)行。

在香港注冊的內(nèi)地投資者也必須嚴(yán)格按照審計和稅務(wù)申報的相關(guān)規(guī)定操作。若這些內(nèi)地投資者不遵守香港的審計和稅務(wù)規(guī)定，香港稅務(wù)局有權(quán)利依據(jù)與內(nèi)地之間的稅務(wù)合作協(xié)議，要求內(nèi)地稅務(wù)機關(guān)對涉及的投資者開展稅務(wù)檢查。

香港的稅務(wù)系統(tǒng)基于來源地制度，意味著僅對源于香港的公司利潤征收稅款。而那些非香港來源的公司利潤可以向稅務(wù)局提出離岸稅務(wù)豁免的申請。

若香港企業(yè)未在規(guī)定時間內(nèi)完成會計和稅務(wù)申報，將面臨政府的相應(yīng)懲罰，包括但不限于罰金、監(jiān)禁、凍結(jié)資金賬戶或甚至公司注銷等后果。