根據(jù)日本稅務(wù)局消費(fèi)稅JCT政策內(nèi)容，目前是不強(qiáng)制賣家公司注冊日本JCT的。賣家可以根據(jù)下圖來判斷自己是否有注冊JCT的義務(wù)。以2022年銷售數(shù)據(jù)為例子，由以下‘日本消費(fèi)稅判定流程圖’可以知道，賣家若是在2022年銷售額未超過1000萬日元則屬于免稅事業(yè)者即賣家公司為免稅企業(yè)，原則上不需要進(jìn)行消費(fèi)稅的繳納和申報，若賣家自愿申請成為應(yīng)稅企業(yè)并且注冊了JCT稅號，則需要進(jìn)行稅務(wù)申報以及繳納。

針對免稅經(jīng)營者注冊成為應(yīng)稅企業(yè)，日本稅務(wù)局也是盡所能地給予優(yōu)惠以及過渡措施，下面結(jié)合賣家的疑問為大家一一列舉哦！

1.我目前屬于免稅經(jīng)營者，如果實(shí)行發(fā)票制度后我繼續(xù)保持著免稅經(jīng)營者身份，我的交易會受影響嗎？

·如果賣家的交易符合以下任一情況，大概率是不會對賣家的交易產(chǎn)生影響的

①賣家銷售對象為消費(fèi)者或免稅企業(yè)時。消費(fèi)者和免稅商家不需要抵扣購置稅，賣家無需開具JCT發(fā)票。

②銷售經(jīng)營者適用簡易征稅制度時。選擇簡易征稅制度的企業(yè)可以在不保存發(fā)票的情況下申請采購稅抵免。

·若賣家的交易不符合以上任一情況，則賣家企業(yè)原則上不能就從免稅企業(yè)經(jīng)營者的采購申請購稅抵免，但是考慮到對免稅經(jīng)營者的交易影響，稅務(wù)局特地為此制定了過渡措施，對于免稅企業(yè)的應(yīng)稅進(jìn)貨，實(shí)行發(fā)票制度后的3年內(nèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的80%，以后3年可抵扣50%。

▲適用簡易稅制的經(jīng)營者，是前兩年或前兩年事業(yè)年度的含稅銷售額在5000萬日元以下的經(jīng)營企業(yè)

賣家需注意，非應(yīng)稅銷售對應(yīng)的采購不能申請采購稅抵扣。

2.沒有注冊JCT的義務(wù)，選擇自愿成為應(yīng)稅企業(yè)的賣家，日本稅務(wù)局是否有什么優(yōu)惠政策？

為了幫小規(guī)模企業(yè)順利過渡到發(fā)票制度，稅務(wù)局對于免稅企業(yè)、消費(fèi)者的征稅采購發(fā)票，設(shè)置了10年的過渡期措施。

①發(fā)票制度實(shí)施前4年，即2019年10月1日-2023年9月30日，從免稅企業(yè)購買產(chǎn)品，沒有合規(guī)的JCT發(fā)票，也可以獲得全額JCT抵扣；

②制度實(shí)施后3年內(nèi)，即2023年10月1日-2026年9月30日，從免稅企業(yè)購買產(chǎn)品，沒有合規(guī)的JCT發(fā)票，也可獲得采購發(fā)票JCT金額中的80%抵扣。；

③再往后三年內(nèi)，2026年10月1日-2029年9月31日，從免稅企業(yè)購買產(chǎn)品再沒有合規(guī)的JCT發(fā)票，那就只能獲得采購發(fā)票JCT金額中的50%抵扣；

④在2029年10月1日之后，從免稅企業(yè)購買產(chǎn)品再沒有合規(guī)的JCT發(fā)票的話，將不能再獲得采購JCT金額的抵扣。

▲實(shí)行發(fā)票制后，應(yīng)稅經(jīng)營者向新合作伙伴采購時應(yīng)注意什么？

·如果適用簡易征稅制，即使實(shí)行發(fā)票制后，也可以在不保存發(fā)票的情況下進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，因此需要注意供應(yīng)商的類型。

·另外，如果不適用簡易征稅制度，實(shí)行發(fā)票制度后，在設(shè)置交易條件時，需要確認(rèn)對方是否為合格開票企業(yè)。

·向免稅商家的采購不能抵稅，所以在向免稅商家采購時，雙方有必要明白所要設(shè)定的交易價格是以免稅商家的假設(shè)為基礎(chǔ)的。 例如，對于屬于免稅經(jīng)營者的供應(yīng)商，在將價格設(shè)置為“不含稅”或“不含稅”時，請確保在理解是否支付相當(dāng)于消費(fèi)稅的金額方面沒有差異。賣家需保留交易證據(jù)。

▲重要的一點(diǎn)，若賣家選擇成為應(yīng)稅經(jīng)營者，原則上有必要根據(jù)消費(fèi)稅稅法的規(guī)定，將賬簿和相關(guān)文件保存7年。

從歐洲稅務(wù)稽查的經(jīng)驗(yàn)可以得知，做跨境電商的盡頭必然是要做稅務(wù)合規(guī)的，此次日本推出新發(fā)票合規(guī)制度，雖然還沒有強(qiáng)制賣家進(jìn)行稅號注冊也還未追繳賣家過往稅費(fèi)，但是根據(jù)日本目前的財(cái)政情況，大概率是會追查的了，在此小編還是建議賣家盡早做好日本稅務(wù)合規(guī)。

以上就是今天跨境稅務(wù)知識的分享！