英國財政部財政司司長2022年在書面部長聲明中宣布，英國稅局將從 2023 年 1 月開始對增值稅的罰款和利息規(guī)則進行修改。此前，英國稅局一直有計劃更新增值稅的罰款規(guī)則，但由于稅局的系統(tǒng)問題一直未能達成，而根據(jù)最新的財政司司長聲明以及HMRC網(wǎng)站上所示的指導顯示，罰款改革會定于2023年1月1日落地實施，更多細節(jié)會在2022年12月發(fā)布。

英國VAT目前罰款制度

英國屬于對違規(guī)企業(yè)相對寬容的國家，英國目前采取的VAT罰款制度為default surcharge（違規(guī)附加費制度），附加費可以理解為滯納金。雖然晚申報，晚支付也會被稅局定義為違規(guī)行為，不過由于滯納金是基于違規(guī)稅金金額界定的，所以會出現(xiàn)晚申報、零申報不需要承擔罰金的情況；并且英國稅局對初犯和金額較低的晚繳稅情況也相對寬容。

比如，在英國初犯會被記過一次，但不會產(chǎn)生滯納金或者罰金，不過在未來12個月如果再犯，情節(jié)嚴重會產(chǎn)生罰金（如下圖）英國稅局會根據(jù)涉及的稅金金額來定義滯納金。所以一些賣家在實際操作中，偶爾晚申報或晚支付一兩次，并不會產(chǎn)生什么嚴重的后果。

那這次改革具體講了什么呢

第一，針對于晚申報的滯納金，稅局將采取積分制（Points- based penalties for late submission）。

每錯過一次申報期限，企業(yè)將被記1分，季報的企業(yè)如果積分滿4分，之后再出現(xiàn)晚申報情況，將會獲得200鎊罰金，往后每一次延遲都會有額外200鎊罰金產(chǎn)生。并進入為期12個月的觀察期，如果沒有再出現(xiàn)晚申報情況，之前的積分才可以清零。

第二是晚支付稅金會有罰金，具體如下：

截止期后1-15日全額支付，不會有罰金產(chǎn)生；

截止期后16-30日全額支付，按照第15天欠稅金額的2%作為罰款；

截止期后31日以后，追加第30天欠稅金額的2%作為罰款，同時將產(chǎn)生年利率4%的日罰金，該罰金按天累加，直到稅局收到全額稅金為止。

第三，英國稅務局會征收稅金的利息。

逾期付款利息設定為基準利率(英格蘭銀行基準利率）加 2.5%。還款利率設定為基本利率-1%，下限（或“最低下限”）為 0.5%。

最低下限確保即使基準利率降至 0.1%，納稅人仍能繼續(xù)獲得 0.5% 的還款利息。還款利息將繼續(xù)按0.5%支付，直到英格蘭銀行將基準利率上調(diào)至1.5%以上，之后還款利息將隨基準利率增加。

新規(guī)出臺，不少企業(yè)都會擔心面臨罰款。不過，請稍安勿躁，為了幫助企業(yè)適應新罰款規(guī)則，稅局表示，企業(yè)在2023年1月-12月期間如果出現(xiàn)一次晚支付稅局情況，并在到期日后30天內(nèi)付清，將不會有罰金。

有關增值稅逾期提交罰款、逾期付款罰款和增值稅利息費用變化的更詳細指南會在2022 年 12 月發(fā)布。各位賣家們要開始重視起來了哦！建議大家可以選擇專業(yè)負責的稅務服務商，進行準確申報和準時繳稅，避免錯過截止日期產(chǎn)生罰單。