荷蘭

誰需要注冊(cè)荷蘭 VAT

1、在荷蘭境內(nèi)儲(chǔ)存庫存并且配送訂單；

2、從儲(chǔ)藏庫存的另一個(gè)歐盟國家/地區(qū)（非法國）向荷蘭賣家配送商品，且向荷蘭賣家每年銷售總額超過遠(yuǎn)程銷售額度。

3、在荷蘭境內(nèi)設(shè)立公司，并從荷蘭向荷蘭買家配送商品，且每年在所有銷售渠道中的銷售總額超過 20000 歐

稅率申報(bào)

1、標(biāo)準(zhǔn)稅率為21%，適用于絕大多數(shù)的商品和服務(wù)。

2、9% 的低稅率適用于供人類消費(fèi)的食品和飲料（酒類除外）、水、藥品和人畜醫(yī)療輔助設(shè)備、書籍和雜志等。

3、0% 的稅率適用于出口和歐盟內(nèi)供給等。

4.申報(bào)頻率：是按照營業(yè)額而定的，一般比較常見的申報(bào)模式是季度申報(bào)。

5.如果每季度應(yīng)交的增值稅超過15000歐元，則可以自己選擇或由荷蘭稅務(wù)局改為月度申報(bào)期。如果應(yīng)交增值稅余額不超過每年1883歐元，則可以選擇年度申報(bào)。

6.申報(bào)期：是申報(bào)月份/季度的下一個(gè)月的最后一天前完成，也就是納稅期后的一個(gè)月底（N + 1的最后一天）之前，通過電子方式向荷蘭增值稅當(dāng)局提交定期增值稅申報(bào)表。

荷蘭遞延

有很多賣家選擇在荷蘭進(jìn)口。賣家可以在荷蘭申請(qǐng)進(jìn)口遞延許可，申請(qǐng)之后，進(jìn)口時(shí)不用即時(shí)繳納進(jìn)口VAT，只需要在其VAT報(bào)表上申報(bào)進(jìn)口VAT，并在滿足條件的情況下在同一報(bào)表做相應(yīng)的抵扣。由此，進(jìn)口VAT對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的影響減至最小。

需要注意的是，中國賣家如果需要申請(qǐng)荷蘭進(jìn)口遞延許可，就需要使用財(cái)務(wù)代理。另外，申請(qǐng)進(jìn)口遞延，一般都需要給稅局交付一定的押金。

波蘭

非波蘭本地企業(yè)（大部分跨境電商適用）

（一）外國公司可以在波蘭注冊(cè)增值稅嗎？

來自歐盟成員國和非歐盟成員國的外國公司均可在波蘭注冊(cè)增值稅。為了獲得波蘭增值稅和歐盟增值稅號(hào)，不需要外國實(shí)體在波蘭擁有固定的機(jī)構(gòu)，分支機(jī)構(gòu)或子公司。

（二）波蘭強(qiáng)制性增值稅登記

通常，根據(jù)波蘭增值稅法，以下交易需要在波蘭繳納增值稅：

1. 計(jì)劃在波蘭境內(nèi)銷售商品或提供服務(wù)；

2.貨物出口（歐盟境外）；

3.貨物進(jìn)口（從歐盟境外）；

4.歐盟內(nèi)采購；

5.歐盟內(nèi)銷售。

因此，任何進(jìn)行指定交易之一的外國公司都有義務(wù)在波蘭注冊(cè)增值稅并獲得波蘭的稅號(hào)（NIP）

稅率申報(bào)

稅率23%

申報(bào)次數(shù)：4次（按季度申報(bào)）

12次（按月度申報(bào)）（標(biāo)準(zhǔn)）

申報(bào)時(shí)間：

月報(bào)：申報(bào)當(dāng)月的25號(hào)

季報(bào)（選擇月預(yù)付款）：上一季度的第三個(gè)月增值稅總額的3分之1（使用該季度的申報(bào)表計(jì)算）

稅金支付

從2020年1月1日開始，在波蘭有增值稅納稅義務(wù)的納稅人客戶將會(huì)得到一個(gè)專屬的獨(dú)立賬戶，所有的增值稅繳納都通過這個(gè)賬戶支付。也就是說，每個(gè)增值稅納稅人在支付波蘭稅金的時(shí)候，都擁有了一個(gè)專屬的銀行賬戶信息。所以，您會(huì)發(fā)現(xiàn)不同公司付款的賬戶信息都是不一樣。

捷克

捷克VAT增值稅稅率：

（1）優(yōu)惠稅率（R2），稅率是10%，涉及的產(chǎn)品是定期出版物，地圖，糖果，面粉，烤餅，非碳酸水等等；

（2）優(yōu)惠稅率（R），稅率是15%，涉及的產(chǎn)品是印刷書籍和小冊(cè)子，普通食品，藥片和膠囊，營養(yǎng)飲料，成人紙尿片和尿失禁輔助用品，鱗莖植物，植物種子，母嬰和兒童汽車座椅等；

（3）標(biāo)準(zhǔn)稅率（S）,稅率21%,跨境電商常用稅率，包含了大部分的產(chǎn)品。

自2013年1月1日起，捷克VAT稅率為21％，某些產(chǎn)品或者服務(wù)的稅率為10％和15％。許多服務(wù)免征捷克增值稅，如金融和郵政服務(wù)。

關(guān)于申報(bào)：

月報(bào)：標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)

季報(bào)：上一年?duì)I業(yè)額低于CZK10,000,000的企業(yè)可以選擇在注冊(cè)三年后提交季度申報(bào)。

申報(bào)時(shí)間：申報(bào)當(dāng)月的25號(hào)