英國(guó)vat申請(qǐng)注冊(cè)流程是怎么操作的呢？因?yàn)樽鰵W洲站的跨境賣家們一定逃不過(guò)VAT這關(guān)，今天，我們就為大伙帶來(lái)英國(guó)VAT注冊(cè)流程及常見(jiàn)的問(wèn)題解答。

英國(guó)VAT注冊(cè)所需材料:

1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照

2、 法人身份證

3、 法人身份證明（推薦護(hù)照）

4、 稅局648文件

英國(guó)VAT申報(bào)所需材料

1、銷售報(bào)表

2、 C79

3、 若是零申報(bào)，則需零申報(bào)函

英國(guó)VAT注冊(cè)流程圖:

注冊(cè)VAT分兩個(gè)渠道，一是線上注冊(cè)，二是線下郵寄注冊(cè)。今天，只講英國(guó)VAT線上注冊(cè)方式。

1、進(jìn)入英國(guó)政府網(wǎng)站,https://www.gov.uk/：

2、點(diǎn)擊Money and Tax，進(jìn)入到英國(guó)稅務(wù)局網(wǎng)站(HMRC)然后點(diǎn)擊VAT：

3、在列表中找到VAT Registration：

4、這樣我們就到下圖這注冊(cè)頁(yè)面了：

5、點(diǎn)擊Next之后我們需要?jiǎng)?chuàng)建一個(gè)Gateway賬號(hào)，以后就是通過(guò)登錄這賬號(hào)來(lái)完成稅務(wù)相關(guān)事項(xiàng)的。注意一個(gè)賬號(hào)只能用于一種稅種。

6. 創(chuàng)建Gateway賬號(hào)只需簡(jiǎn)單填寫姓名、eMail、密碼等信息（姓名與VAT主體一致，以公司主體注冊(cè)VAT的，用法人姓名；務(wù)必真實(shí)）

7、創(chuàng)建完畢，登錄賬號(hào)繼續(xù)注冊(cè)VAT，選擇稅務(wù)類型：

這里一共是有四種稅務(wù)服務(wù)可進(jìn)行在線注冊(cè)辦理的，這里我們選擇VAT。

8. 選擇主體類型：

根據(jù)您的實(shí)際情況進(jìn)行選擇，個(gè)人注冊(cè)選擇Sole Proprietor，公司注冊(cè)選擇Corporate Body即可。

9. 選擇注冊(cè)VAT原因：

申請(qǐng)VAT原因：Making or intending to make taxable supplies。

10. 接下來(lái)提示申請(qǐng)VAT需要提供哪些信息資料，這里我們選擇的是個(gè)人注冊(cè)申請(qǐng)，所以要求的資料是對(duì)應(yīng)個(gè)人的。

很多人會(huì)有疑問(wèn)，沒(méi)有英國(guó)社保號(hào)和納稅編號(hào)怎么辦?完全沒(méi)問(wèn)題，稅局給出如下解釋：

11. 繼續(xù)注冊(cè)，如實(shí)完整的填寫以下資料：

總結(jié)下，所填寫的包括聯(lián)系方式、住址、營(yíng)業(yè)地址、經(jīng)營(yíng)范圍，如實(shí)填寫即可。

12. 開(kāi)始填寫資料，第一項(xiàng)，About you：

勾選“I do not have a National Insurance number”，然后在下面選擇China，在Tax identification number那行輸入納稅編號(hào)。最后一框留空。

13. 這里有個(gè)提示，提供納稅編號(hào)的需要提供相關(guān)證明以及其他證件資料，包括：護(hù)照、駕照、身份證掃描件(三選一);貸款證明(房貸)、租賃合同、出生證明、結(jié)婚證、法院相關(guān)證書(shū)(判決、傳票等)、勞動(dòng)合同(需包括出生日期及納稅編號(hào))掃描件(五選二)

14. 繼續(xù)填寫資料，家庭地址信息(Non-UK Address)

提示：每行有27個(gè)字符限制，盡量用拼音填寫地址;省份可不寫;郵編務(wù)必填寫，可跟在城市后面;

15. Have you lived at this address for lessthan 3 years？

若在此住址居住少于3年，選擇Yes，則需要提供上一個(gè)居住地址，建議如實(shí)填寫，或者直接填寫身份證上的地址。

16. 聯(lián)系方式填寫，電話號(hào)碼注意加國(guó)際區(qū)號(hào)86

17.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)詳情填寫，主體名稱，相當(dāng)于店名，可不填。

18. 經(jīng)營(yíng)地址，HMRC會(huì)以此為通郵地址，建議與住址一致。

確認(rèn)地址屬性，選擇No，

19. 確認(rèn)VAT稅務(wù)責(zé)任人

HMRC不要求稅務(wù)主體在英國(guó)境內(nèi)有稅務(wù)代表或代理，但若稅務(wù)出現(xiàn)問(wèn)題，如不申報(bào)、虛報(bào)，則有很大可能被強(qiáng)制要求指定稅務(wù)代表，稅務(wù)代表具有連帶責(zé)任。

20. 確認(rèn)商業(yè)聯(lián)系方式，HRMC通過(guò)你提供的信息與你聯(lián)系有關(guān)申請(qǐng)事宜，建議與個(gè)人聯(lián)系信息一致即可

21. 填寫目前在英銷售及VAT詳情

注意：我們這里作為一個(gè)全新的主體申請(qǐng)VAT，上面前兩項(xiàng)都選擇No,如果您是想補(bǔ)繳過(guò)往稅款，則可如實(shí)填寫過(guò)去VAT銷售情況，只要補(bǔ)繳稅款及滯納金，也是符合稅法要求的。至于第三項(xiàng)，若在接下來(lái)30天內(nèi)會(huì)產(chǎn)生VAT，則選Yes，選No，需再給確切的時(shí)間(不遲于注冊(cè)生效3個(gè)月內(nèi)納稅)

22. 填寫經(jīng)營(yíng)信息，注意不能包含標(biāo)點(diǎn)符號(hào)

23. 行業(yè)類型，需要行業(yè)關(guān)鍵詞，選擇相關(guān)商業(yè)類型，

注意：若是申請(qǐng)F(tuán)lat Rate Scheme，不同經(jīng)營(yíng)范圍稅率是不同的。如何申請(qǐng)，后文有提及。

24. 繼續(xù)確認(rèn)信息

25. 如實(shí)填寫預(yù)計(jì)銷售數(shù)據(jù)

重要：這里可順帶勾選申請(qǐng)EORI號(hào)，EORI可用于進(jìn)口VAT申報(bào)，后期可實(shí)現(xiàn)進(jìn)口VAT抵扣銷售VAT。

這里選擇Yes。

然后出現(xiàn)：

確認(rèn)Yes申請(qǐng)EORI號(hào)碼。

26. 重要：加入Flat Rate VAT與Annual Accounting Scheme

注意：使用固定稅率年銷售額不能超過(guò)￡150,000，且無(wú)法進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)或進(jìn)口VAT抵扣。

27. 確認(rèn)固定稅率申報(bào)信息

確認(rèn)固定稅率計(jì)劃實(shí)行日期。

28. 確認(rèn)時(shí)間周期、繳款方式

注意：Method of Payment留空就可以。繳稅以后可以使用如P卡、WF等，也可電匯繳稅。

29. 確認(rèn)信息

30. 最后一步，上傳相關(guān)證件照：

包括：護(hù)照、駕照、身份證掃描件(三選一);貸款證明(房貸)、租賃合同、出生證明、結(jié)婚證、法院相關(guān)證書(shū)(判決、傳票等)、勞動(dòng)合同(需包括出生日期及納稅編號(hào))掃描件(五選二)

注意：完成注冊(cè)后要注意留意HMRC的郵件，及查看掛號(hào)信箱，稅局會(huì)郵件或郵寄通知相關(guān)資料補(bǔ)充等事宜。一般情況下，線上注冊(cè)6周左右便可完成。注冊(cè)通過(guò)后，稅局會(huì)把VAT號(hào)碼信息發(fā)送到你的電子郵箱及Gateway Account。

英國(guó)VAT計(jì)算案例

舉個(gè)例子：

比如您賣的某款手機(jī)殼成本100元，亞馬遜賣200元，進(jìn)貨100件發(fā)到英國(guó)，頭程運(yùn)費(fèi)總共800元。

貨物總成本（申報(bào)貨值）為10000元，這個(gè)季度內(nèi)，您賣出了此款產(chǎn)品90件。

當(dāng)季您標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)（英國(guó)稅率：20%）需要繳納VAT多少？

計(jì)算公式如下：

關(guān)稅 = 申報(bào)貨值 * 產(chǎn)品稅率 = 10000 * 7%（按照7%的手機(jī)殼算） = 700 元

進(jìn)口VAT = （申報(bào)貨值 + 頭程運(yùn)費(fèi) + 關(guān)稅）*稅率 =（10000 + 800 + 700）* 20% = 2300元

銷售VAT = {最終銷售額 / （1+稅率）}*稅率= { （90件 * 200元 ）/ （1+20% ）}*20%= 3000元

※由于進(jìn)口VAT可以退回，當(dāng)季你真正需要繳納的VAT為：

實(shí)際繳稅=銷售VAT – 進(jìn)口VAT = 3000元 – 2300元 = 700元

英國(guó)VAT注冊(cè)常見(jiàn)問(wèn)題答疑

注冊(cè)VAT卻不履行稅務(wù)繳納會(huì)有什么后果？

真實(shí)，及時(shí)，準(zhǔn)確的稅務(wù)申報(bào)至關(guān)重要。如果您故意延誤，錯(cuò)誤或虛假申報(bào)，都可 能受到英國(guó)稅務(wù)局 HMRC 包括貨物查封，向 eBay 或 Amazon 舉報(bào)導(dǎo)致賬號(hào)凍結(jié)，罰 款在內(nèi)等不同程度的處罰。

VAT號(hào)碼的有效性

每個(gè)增值稅 VAT 號(hào)碼都是唯一的，如果需要查詢一個(gè) VAT 號(hào)碼的有效性，您可以訪 問(wèn)以下鏈接，并選擇相應(yīng)的國(guó)家代碼和 VAT 號(hào)碼進(jìn)行查詢： //ec.europa.eu/taxation_customs/vies

可以用別人的vat稅號(hào)上傳Amazon，或者一個(gè)vat稅號(hào)綁定多個(gè)Amazon賬號(hào)嗎？

不可以！首先每一個(gè)vat稅號(hào)都是唯一的，賣家應(yīng)該申請(qǐng)自己的真實(shí)有效vat稅號(hào)。如果一個(gè)vat稅號(hào)綁定多個(gè)賬號(hào)，會(huì)引起賬號(hào)關(guān)聯(lián)，亞馬遜會(huì)認(rèn)為這些賬號(hào)屬于同一個(gè)經(jīng)營(yíng)者或同一個(gè)企業(yè)，對(duì)多個(gè)賬號(hào)會(huì)有連帶風(fēng)險(xiǎn)。一定不能這樣做。

（來(lái)源：英國(guó)騰邦會(huì)計(jì)事務(wù)所）

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