關(guān)于VAT退稅/抵稅的計(jì)算和征收，很多客戶(hù)還是不太清楚其具體情況。 這里就來(lái)詳細(xì)講解，讓朋友們清清楚楚，明明白白做跨境電商生意。

首先，所謂的退稅或抵稅是指進(jìn)口增值稅可以在季度申報(bào)時(shí)抵扣銷(xiāo)售增值稅!!

VAT的計(jì)算

以英國(guó)海外倉(cāng)(FBA)發(fā)貨為例

假設(shè)：進(jìn)口A貨物100件

單件進(jìn)口申報(bào)價(jià)格100鎊/件

頭程運(yùn)費(fèi)2,000鎊

DUTY RATE關(guān)稅率 = 3.7% (不同產(chǎn)品，按不同稅率計(jì)算)

VAT RATE進(jìn)口(和銷(xiāo)售相同)增值稅率 = 20%

亞馬遜平臺(tái)標(biāo)示銷(xiāo)售價(jià)格200鎊/件(含銷(xiāo)售增值稅)

(vat)稅前單件銷(xiāo)售價(jià)格200 x 1 /(1+20%) = 200 x 5/6 = 166.67鎊

(vat)單件銷(xiāo)售價(jià)含稅金額為 200 x 20%/(1+20%) = 200 x 1/6 = 200/6 = 33.33鎊

于是：申報(bào)貨值= 100件x 100鎊/件= 10,000鎊

關(guān)稅DUTY = 申報(bào)貨值x 產(chǎn)品稅率 = 10,000鎊x 3.7% = 370鎊

vat進(jìn)口增值稅 IMPORT VAT = (申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅DUTY) x 20% = (10,000+2,000+370) x 20% =2,474鎊

(vat) 這個(gè)進(jìn)口增值稅 2,474 鎊 為海關(guān)進(jìn)口貨物賣(mài)家必須繳納的費(fèi)用，但它可以在季度申報(bào)時(shí)抵扣銷(xiāo)售增值稅。

即：產(chǎn)品銷(xiāo)售后

應(yīng)繳納的稅費(fèi) = 銷(xiāo)售增值稅 – 進(jìn)口增值稅

銷(xiāo)售分幾個(gè)情況做個(gè)分析：

1. 沒(méi)有任何銷(xiāo)售, 庫(kù)房剩余100件貨物

總銷(xiāo)售額 = 0 x 100鎊/件 = 0鎊

銷(xiāo)售增值稅SALES VAT = 0/6 = 0鎊

應(yīng)繳稅為0 – 2,474 = - 2,474磅，即HRMC應(yīng)退稅2,474磅給賣(mài)家

2. 貨物50件以200鎊/件售出，庫(kù)房剩余50件貨物

總銷(xiāo)售額 = 50 x 200鎊/件= 10,000鎊 (含增值稅)

銷(xiāo)售增值稅SALES VAT = 10,000/6 = 1,666.6鎊

應(yīng)繳稅為1,666.6 – 2,474 = - 807.4磅，即HRMC應(yīng)退稅807.4磅給賣(mài)家

3. 貨物100件全部以200鎊/件售出，庫(kù)房剩余0件貨物

總銷(xiāo)售額 = 100 x 200鎊/件= 20,000鎊 (含增值稅)

銷(xiāo)售增值稅SALES VAT = 20,000/6 = 3,333.3鎊

應(yīng)繳稅為3,333.3 – 2,474 = 859.3鎊，即賣(mài)家還要補(bǔ)繳稅859.3鎊給HRMC。

從上面的計(jì)算,大家是不是明白了所謂的HMRC退稅給賣(mài)家往往發(fā)生在賣(mài)家貨物沒(méi)有完全售出還有庫(kù)存的情況下。這是大家都不想的， 當(dāng)然是貨品大賣(mài)好啦!