自2017以來，亞馬遜歐洲VAT稅務(wù)問題就成為跨境電商行業(yè)的熱門話題。

特別是在英國站和德國站賣家相繼被取消銷售權(quán)后，亞馬遜VAT稅號就能讓圈子里人心惶惶，就怕一覺醒來賬號消失了！

這邊一并給大家解答，希望讓大家看完對亞馬遜VAT稅務(wù)運(yùn)作更了解。

1.亞馬遜VAT稅是什么？

2.亞馬遜歐洲站VAT稅務(wù)法規(guī)簡介

3.亞馬遜歐洲站點(diǎn)VAT課稅門檻

4.亞馬遜歐洲站點(diǎn)VAT遠(yuǎn)程銷售課稅門檻

5.商品倉庫所在位置

6.亞馬遜賣家需不需要注冊一個VAT稅號？(范例解析)

7.新的VAT法規(guī)，亞馬遜賣家該如何應(yīng)對？(如何省時省力)

8.VAT申報為何這么重要？

9.如何注冊申報 VAT 稅號？

亞馬遜VAT是什么？

VAT是歐盟的一種稅制（Value Added Tax）的簡稱，即消費(fèi)增值稅，為海關(guān)對貨物、貨運(yùn)、保險和其他費(fèi)用征收的稅金。

一般在對歐盟國家進(jìn)行進(jìn)出口貿(mào)易時需要繳納三種稅：進(jìn)口稅（可退還）+進(jìn)口關(guān)稅（無法退還）+增值稅（VAT）。在以往像eBay、Amazon這樣的平臺并不需要繳納VAT增值稅，因?yàn)槎际且脏]件小包形式發(fā)送物品，因此省略了VAT這樣繁雜的流程。

但從2017年開始，歐盟將亞馬遜給告了，以至于亞馬遜歐洲站都相繼要求注冊VAT號碼，按時繳納VAT增值稅，否則作封號處理。

2018年初，網(wǎng)上就有爆料：

亞馬遜賣家需在2018年3月1日之前添加VAT稅號，并且要把之前漏掉的稅款繳納，當(dāng)時雖不知事情是否可靠，但卻得到了亞馬遜的重視，隨之亞馬遜就推出了VAT稅號的申請新渠道，但似乎還是未引起賣家的重視。

于是，在6月份的時候就有賣家收到了亞馬遜的郵件，內(nèi)容指出：

亞馬遜要求賣家在8月31日前將德國、法國、意大利、西班牙增值稅稅號上傳至賣家平臺，如未能在截止日期前完成上述操作，將會違反相關(guān)的增值稅要求，因而無法入庫商品或無法繼續(xù)在商城銷售商品。

到目前為止我們可以看出，如果堅持不提供稅號的亞馬遜賣家都將面臨一個結(jié)果就是賬號被關(guān)，想想歐洲VAT就是一個大坑啊。

亞馬遜歐洲站VAT稅務(wù)法規(guī)簡介

在歐洲，VAT稅率一般是在20%左右，依國家有所不同，舉例當(dāng)前稅率：

德國 19%

奧地利 20%

丹麥 25%

法國 20%

愛爾蘭 22%

意大利 22%

波蘭 23%

瑞典 25%

比利時 21%

英國 20%

這邊以最多賣家詢問的英國為例，VAT稅主要是應(yīng)用在日常生活用品的銷售上，像是家庭用品、園藝用品、DIY工具、服飾鞋子等等。

基本上你在亞馬遜買的日常用品都會加上一個20%的VAT稅，但也有特許產(chǎn)品享有優(yōu)惠稅率低至5%，像是幼童汽座、暖氣裝置、鍋爐、太陽能板、水力風(fēng)力發(fā)電設(shè)備等等。

最后介紹一些豁免VAT稅的商品或服務(wù)(基本上與大部份賣家無關(guān))慈善活動入場卷、樂透彩卷、賭博娛樂、賓果游戲等等。

如果您不確定自己商品的應(yīng)用稅率，也可以到英國政府的稅務(wù)網(wǎng)頁查詢

https://www.gov.uk/guidance/rates-of-vat-on-different-goods-and-services

VAT稅只在商品被銷售的時后收取，而注冊該VAT稅號的亞馬遜賣家就有責(zé)任填寫VAT稅單(通常每季)，并把收來的VAT稅上繳給HMRC(稅務(wù)海關(guān)總署)。

而當(dāng)你有注冊VAT稅號，你則可以根據(jù)店鋪運(yùn)營中的支出申請VAT退稅，申請時必須提供店鋪營運(yùn)的支出明細(xì)，譬如進(jìn)貨、線上銷售擁金、或購買其他相關(guān)支出時繳交的VAT稅，并將這些退稅從你應(yīng)上繳的VAT稅中扣除。

舉例: 你上季在歐洲站總共銷售了一萬歐元(含VAT稅)的營業(yè)額，而你應(yīng)繳交的VAT稅是1670歐元，但你本季因?yàn)闋I運(yùn)支出，總共付了1000歐元的VAT稅，那你總共該上繳1670 – 1000 = 670 歐元的VAT稅給HMRC。

以上是簡化的說明，實(shí)務(wù)上VAT稅在國際間的銷售非常復(fù)雜，但這些對于一位中等規(guī)模的亞馬遜賣家來說已經(jīng)夠用了。

但這邊有個重點(diǎn)：如果非必要，不是每位賣家剛開始加入亞馬遜歐洲站都需要注冊VAT。

接下來我會制表解釋，如何知道自己是否有必要注冊VAT，你只要知道，在財務(wù)上你出于自愿而非必要去注冊VAT稅號是不合理的，因?yàn)槟銜虼硕葻o需繳交VAT稅的競爭對手，成本永遠(yuǎn)高出一節(jié)，尤其是當(dāng)你們又在同個價格區(qū)間銷售相同商品時。

不過也有少數(shù)的例外，對那些賣家而言，注冊VAT稅號反而會是比較劃算的。

1. 你大部分的銷售都是B2B類型：如果你的企業(yè)客戶都有注冊VAT稅號，那你也去注冊會比較好，你的企業(yè)客戶不會在意是否需支付VAT稅，因?yàn)樗麄兛傆修k法去節(jié)稅。同時企業(yè)客戶也比較傾向于在交易過程中拿到正當(dāng)?shù)腣AT發(fā)票作為采購證明。

2. 你銷售的是免稅或是5% VAT稅率的商品；這很容易理解，因?yàn)槟憧偰苷业椒椒ㄔ跔I運(yùn)支出中把VAT稅給扣回來，不過我還是建議您自行評估是否劃算，但如果你的商品是免VAT稅的，那你一定要去注冊VAT稅號，因?yàn)槟悴恍枥UVAT稅，你反而可以藉由申報營運(yùn)支出把VAT稅退回來。

3. 你計劃在進(jìn)入歐洲市場的第一年，就要在物流、設(shè)備投資一大筆錢，或是你預(yù)期因開發(fā)市場會損失一大筆錢：在這種情況，你反而會在營運(yùn)支出中繳納高額VAT稅，大于你在亞馬遜銷售所要上繳的，這也會讓你有退稅的機(jī)會。但此種情況很罕見，除非你是間大公司，進(jìn)入一個新市場時就要開設(shè)大辦公室、擴(kuò)大設(shè)廠以及投入龐大廣告預(yù)算。

這邊就不深入講解這三種罕見的情況了，如果你剛好屬于這三種情況的其中一種，建議你去找一位會計師，她會協(xié)助你搞清楚狀況，算清楚你的財務(wù)支出，告訴你到底需不需要在剛投入到歐洲市場時就注冊VAT稅號。

在亞馬遜英國站，還有一個VAT輕稅方案(VAT Flat Rate Scheme)

這能讓小賣家只需支付一個固定的VAT稅率，盡可能讓他們的會計流程簡化。

礙于篇幅緣故，接下來不會在文章中再提到這個VAT輕稅方案，我門只討論適用于大部份亞馬運(yùn)賣家的VAT稅務(wù)問題，如果你是英國站賣家，你只要知道有這個方案存在就好。

實(shí)際上對于亞馬遜賣家，我也不建議采用此VAT輕稅方案，因?yàn)槟銜虼硕鵁o法使用部份亞馬遜的VAT服務(wù)，但再次強(qiáng)調(diào)，你可以咨詢一為合格會計師決定是否要采用VAT輕稅方案。

亞馬遜歐洲站VAT稅務(wù)相關(guān)介紹先寫到這邊，如果你還想了解更多，可以到HMRC網(wǎng)站，那邊有一堆相關(guān)資料，或是預(yù)約一位會計師給你問相關(guān)問題。

接下來讓我們專注在討論VAT稅與亞馬遜歐洲站賣家的關(guān)系，以及最重要的，到底你有沒有必要申請VAT稅號。

亞馬遜歐洲站點(diǎn)VAT課稅門檻

當(dāng)你剛開始在亞馬遜銷售，或剛注冊一個有限公司，你初始是沒有注冊VAT稅號的。

你也可以在第一天就自愿注冊一個VAT稅號，但大部份不會這樣做，直到你的銷售額越過某個門檻。

這個門檻在每個國家都不同，以亞馬遜英國站來說，VAT的課稅門檻是在過去12個月，銷售金額超過85,000英鎊，所以你在英國站沒有注冊VAT稅號的義務(wù)，直到你在過去12個月的銷售額超過85,000英鎊。

常見問題：請問此85,000英鎊包含哪些部份？我需不需要把亞馬遜收取的平臺擁金扣掉？

不用，這個門檻只針對你的總銷售或交易的金額，請記得，這并不是看年度銷售額，而是看你過去12個月的總銷售額。

所以如果你覺得你已經(jīng)很接近這個門檻，你可以從亞馬遜賣家后臺檢查銷售報表，確認(rèn)你是否有超過85,000英鎊，我們也建議你，如果預(yù)期下個月就會超過VAT課稅門檻，那你可以提前進(jìn)行VAT注冊手續(xù)，否則你在注冊的時后，還要自己計算未注冊前產(chǎn)生了多少VAT稅，還不如提前幾周辦理，幫自己省些麻煩。

有時后你會發(fā)現(xiàn)，你過去12個月的銷售距離VAT課稅門檻只差一點(diǎn)點(diǎn)，當(dāng)然我們都知道，不注冊VAT稅號通常能省一些錢，所以你也可以透過減少銷售活動，譬如減少亞馬遜CPC廣告預(yù)算，來人為控制讓你的銷售額維持在門檻以下，當(dāng)然是否這樣做由你自己評估，這是預(yù)期未來一段時間銷售額不會大幅成長的節(jié)稅手段。

而如果你發(fā)現(xiàn)自己的銷售額，只超過的VAT課稅門檻一點(diǎn)點(diǎn)，而且你確定下個月你就會回到課稅門檻內(nèi)，那你可以要求暫時性的豁免VAT稅，這可以到HMRC網(wǎng)站申請。

再來如果你已經(jīng)注冊了一個VAT稅號，未來只要你的銷售額回落到VAT課稅門檻內(nèi)，你也可以申請注銷VAT稅號。

譬如你今年在亞馬遜銷售一款非常熱門的商品，導(dǎo)致你的銷售額超過85,000英鎊的門檻，但兩年后，此商品的需求降低，而且你12個月內(nèi)的銷售額只剩下60,000英鎊，那你可以申請注銷VAT稅號，并繼續(xù)在亞馬遜上以非VAT稅號賣家銷售。

其實(shí)上述歐洲VAT稅務(wù)規(guī)則不止應(yīng)用在亞馬遜，同時也可應(yīng)用在線下的銷售，不過還是有一些差別，尤其是亞馬遜賣家需要面向的問題，讓我們接著看！

亞馬遜歐洲站點(diǎn)VAT遠(yuǎn)程銷售課稅門檻

對的，除了歐洲各國在當(dāng)?shù)卦O(shè)有VAT課稅門檻外，還有一項(xiàng)VAT課稅門檻，稱為「VAT歐洲遠(yuǎn)程銷售課稅門檻」。

這是幾年前提出的，目的是防范想在歐盟境內(nèi)逃稅的人，這項(xiàng)稅務(wù)規(guī)定你在哪個國家銷售，跟買家收取VAT稅，那你就必須將這些VAT稅繳給當(dāng)?shù)卣?/p>

舉例如果你在亞馬遜英國站把商品賣給一位住在德國境內(nèi)的人，那這筆+銷售就必須應(yīng)用德國境內(nèi)的VAT稅率，并且由德國向你收取這項(xiàng)VAT稅款。

這項(xiàng)稅務(wù)規(guī)定適用于任何歐洲境內(nèi)國家！

無論你是哪個國家的賣家，無論在哪個亞馬遜站點(diǎn)開店，只要你的銷售額達(dá)到當(dāng)?shù)貒业拈T檻，你就必須在該國家注冊VAT稅號，并對該國消費(fèi)者收取VAT稅，當(dāng)然同時你也可以提供營運(yùn)支出證明來申請VAT退稅。

這是不是很復(fù)雜？

是有點(diǎn)，在不同國家注冊VAT稅號，尤其是面向不同語言的國家，又還要提交VAT退稅申請文件，實(shí)在是一件既復(fù)雜又耗時的事情。

這通常不是你一個人就能處理的事情。不過還好，這個歐洲VAT遠(yuǎn)程銷售課稅門檻其實(shí)相當(dāng)高，舉例：

奧地利 35,000歐元

德國 100,000歐元

西班牙 35,000歐元

法國 35,000歐元

愛爾蘭 35,000歐元

英國 70,000英鎊

是的，在英國的遠(yuǎn)程銷售VAT課稅門檻高達(dá)70,000英鎊，這適用于每位不在英國的賣家，只要你想對英國客戶銷售，尤其是在亞馬遜英國站銷售。

一旦你年度銷售額超過70,000英鎊，你就必須在當(dāng)?shù)厣暾圴AT稅號。

這跟先前提到的VAT課稅門檻又有些不同，一般的VAT課稅門檻是根據(jù)「過去12個月的銷售總額」，但遠(yuǎn)程VAT課稅門檻是根據(jù)「年度銷售額」，這對賣家來說又更方便。

再來關(guān)于「遠(yuǎn)程VAT稅」的最后一個注意事項(xiàng)，此項(xiàng)課稅門檻只適用于「商品倉儲不在國家當(dāng)?shù)亍梗援?dāng)你的商品倉儲位于中國，透過國際快遞或海運(yùn)銷往歐洲國家，就適用遠(yuǎn)程VAT課稅。

你必須了解這些稅務(wù)規(guī)定的差異，現(xiàn)在還有最后一個應(yīng)注意的事項(xiàng)，這需要你「立刻」注冊當(dāng)?shù)貒业腣AT稅號。

商品倉庫所在位置

這是亞馬遜賣家最容易搞錯的VAT稅務(wù)問題，你商品庫存的所在位置會影響你是否需要注冊VAT稅號。

很多賣家都搞不清楚這個問題，因?yàn)榉ㄒ?guī)上路沒有很久，但這項(xiàng)規(guī)定以開始施行，且強(qiáng)制要求執(zhí)行，否則最嚴(yán)重將導(dǎo)致被亞馬遜封號。

所以這項(xiàng)規(guī)則的內(nèi)涵是什么？

很簡單，除非你就住在該國家，或是該國是你的母國，如果你的商品庫存位在歐洲當(dāng)?shù)貒?，就需要在該國注冊一個VAT稅號。

而且沒有任何門檻！

并且需從第一天就開始執(zhí)行！

即使你只有10個商品庫存放在當(dāng)?shù)貒业膫}庫，你就要在當(dāng)?shù)貒易訴AT稅號。

甚至你的銷售行為不在當(dāng)?shù)貒?，也需如此?/p>

你的商品庫存在哪邊，你就需在當(dāng)?shù)刈訴AT稅號。

舉例來說，你可能沒有把商品賣到波蘭，但因?yàn)閬嗰R遜在波蘭有個FBA倉庫，你就需要在波蘭注冊一個VAT稅號。

這也是為什么，當(dāng)你決定使用歐洲的亞馬遜FBA以前，需要仔細(xì)考慮相關(guān)稅務(wù)問題，是否會嚴(yán)重影響你的利潤。

很明顯地，你最好在把貨品送到該國倉庫以前，就把VAT稅號注冊好，這樣能讓你清關(guān)比較順利，也能讓亞馬遜高興。

唯一不需因此注冊VAT稅號的是你的母國，也就是你公司的注冊地，你可以把商品倉庫設(shè)在那邊，直到你越過VAT課稅門檻前，都不需要注冊VAT稅號。

譬如你公司注冊在英國，你就可以把貨物寄到英國倉庫，直到你在英國當(dāng)?shù)?2個月的銷售總額超過課稅門檻85,000英鎊，都不需注冊VAT稅號。

到目前為止，酷仔已經(jīng)介紹了基本的VAT稅務(wù)須知，課稅門檻，遠(yuǎn)程銷售課稅門檻，商品倉庫位置，接下來讓我們進(jìn)一部分析，亞馬遜賣家現(xiàn)實(shí)中會碰到的問題，到底我該不該注冊VAT稅號？

亞馬遜賣家需不需要注冊一個VAT稅號？(范例解析)

一、你的公司注冊在英國、在亞馬遜歐洲站點(diǎn)銷售

倉庫位置銷售額需注冊VAT？

原因：

英國過去12個月50,000英鎊否你的銷售總額在英國的VAT課稅門檻以內(nèi)，你有公司在英國注冊，無強(qiáng)制要求注冊VAT稅號

英國過去12個月90,000英鎊要你的銷售總額已經(jīng)超過英國VAT課稅門檻

英國、德國、波蘭過去12個月50,000英鎊

德國：要

波蘭：要

英國：否，因?yàn)槟愕纳唐反娣旁诘聡ㄌm倉庫，你就必須在德國跟波蘭注冊VAT稅號，而你在英國的銷售總額尚在課稅門檻內(nèi)，因此無需注冊VAT。

英國過去12個月70,000英鎊，去年在希臘50,000歐元

英國：否

希臘：要你在希臘的銷售額已超過遠(yuǎn)程VAT課稅門檻(35000歐元)，因此需在希臘注冊VAT，而由于你尚未超過英國的VAT課稅門檻85000英鎊，因此不需在英國注冊VAT。

意大利過去12個月10,000英鎊

意大利：要

英國：否，因?yàn)槟惆沿浳锛牡絹嗰R遜意大利FBA倉庫，即使你沒在意大利銷售，也需在當(dāng)?shù)刈砸粋€VAT稅號，而英國由于未超過VAT課稅門檻，因此無需注冊。

二、你的公司注冊在斯洛伐克，而在歐洲亞馬遜站點(diǎn)銷售

ps. 斯洛伐克的VAT課稅門檻是過去12個月49,790歐元

倉庫位置銷售額需注冊VAT？

原因：

斯洛伐克過去12個月20,000歐元否你的銷售總額在斯洛伐克的VAT課稅門檻以內(nèi)，你有公司在斯洛伐克注冊，無強(qiáng)制要求注冊VAT稅號

斯洛伐克過去12個月50,000歐元要你的銷售總額已經(jīng)超過斯洛伐克VAT課稅門檻

斯洛伐克過去12個月250,000歐元，同時去年在英國75,000英鎊

斯洛伐克：要

英國：要，你在斯洛伐克的銷售額已經(jīng)超過VAT課稅門檻，因此需注冊，而在英國的銷售額也超過了英國遠(yuǎn)程VAT課稅門檻(七萬英鎊)，因此也需在英國注冊。

英國過去12個月20,000歐元

斯洛伐克：否

英國：要，你把商品儲存在英國倉庫就必須注冊英國VAT，無論你賣了多少東西。

英國過去12個月100,000歐元，其中50,000歐元在波蘭

斯洛伐克：要

英國：要

波蘭：不一定，你過去12個月在斯洛伐克的銷售額是50,000歐元，已超過課稅門檻，需注冊VAT；倉庫設(shè)在英國也需在當(dāng)?shù)刈訴AT；但在波蘭則要看前一年度的銷售報表，是否有越過波蘭的遠(yuǎn)程VAT課稅門檻35,000歐元，有的話就需注冊，沒有則不用。

三、你的公司注冊在中國，在亞馬遜歐洲站點(diǎn)銷售

倉庫位置銷售額需注冊VAT？

原因

中國過去12個月在英國站點(diǎn)20,000英鎊否你商品未存放在英國倉庫，銷售額也未越過英國遠(yuǎn)程VAT課稅門檻70,000英鎊

英國過去12個月在英國站點(diǎn)20,000英鎊要因?yàn)槟惆焉唐贩旁谟鴤}庫，你就必須在英國注冊VAT稅號

中國過去12個月在英國站點(diǎn)80,000英鎊不一定要看去年的銷售報表是否有超過英國的遠(yuǎn)程VAT課稅門檻70000英鎊，有的話就需注冊，沒有則不用

英國過去12個月100,000英鎊，其中去年在西班牙40,000歐元

英國：要

西班牙：要因?yàn)槟惆焉唐贩旁谟鴤}庫，你就必須在英國注冊VAT稅號；而在西班牙的年度銷售已經(jīng)超過西班牙遠(yuǎn)程VAT課稅門檻35,000歐元，因此也需在西班牙注冊VAT。

以上這些事最常見的范例，不知道是否有涵蓋您的情況？

面向新的歐洲VAT法規(guī)，亞馬遜賣家該如何應(yīng)對？

(1) 首先，如果我們需要向歐洲出售我們的商品，必須要申請商標(biāo)注冊碼（EORI），這個號碼是歐洲承認(rèn)的貨物運(yùn)輸?shù)奈ㄒ粯?biāo)識。

如果我們沒有注冊，那么他們就無法承認(rèn)你在歐洲的交易。

當(dāng)進(jìn)行貨物運(yùn)輸時，您的EORI號碼將以“GB”字母來開頭，如果你在英國已經(jīng)有了增值稅號，那么你的EORI碼的前9位數(shù)字將和您的增值稅號相同，后面三位數(shù)通常為000*

(2) 由于，我們不是歐洲本地的賣家，所以必須要注冊增值稅，且無法享有低于增值稅門檻的特權(quán)。

現(xiàn)在注冊增值稅的方式很簡單，只需要在網(wǎng)上在線注冊，即可完成英國增值稅號的注冊。

目前標(biāo)準(zhǔn)增值稅稅率應(yīng)該為20%，完成增值稅的注冊之后，無論您在歐洲哪個國家進(jìn)行貿(mào)易交易，都必須收取所需的增值稅。

之后，再把增值稅的申報表交給稅務(wù)局和海關(guān)。

一般來說，它的周期是每三個月一次，這一點(diǎn)你也可以在線提交申請。

(3) 開具增值稅VAT發(fā)票

在亞馬遜完成交易后，必須要依照法規(guī)開立VAT發(fā)票，這樣才能讓買家去申請扣稅，這也是很多賣家頭痛的地方，因?yàn)闅W洲站訂單量一多，變成每天都要手動開發(fā)票。

(4) 申報時記得列舉VAT稅的扣除額

根據(jù)HMRC，增值稅申報表應(yīng)包括以下信息：

總銷售額和購買量、您收取的VAT增值稅金額、您可以扣除的VAT增值稅金額。

請記得一定要將申報的VAT稅金額，扣掉您營運(yùn)支出購買的VAT稅，這邊就不再解釋。

VAT申報為何這么重要？

如果沒有注冊VAT賬號，在英國銷售會被HMRC查處，各電商平臺封號處理，貨物下架，資金凍結(jié)。

如果申報VAT，但沒有正確申報，還會導(dǎo)致需要補(bǔ)申報，需要繳納2%~15%不等的罰金及滯納金；后果嚴(yán)重的將會被亞馬遜移除銷售權(quán)限，凍結(jié)，封號，關(guān)店等。

如何注冊申報 VAT 稅號？

一般來說的話，全部注冊成本比較高，后續(xù)新賬戶的可以注冊英國的稅號，貨物發(fā)到英國，不用泛歐，采取英國倉直接到德國、法國、意大利、西班牙買家手里的發(fā)貨方式，在銷售額較小的情況下能規(guī)避一下注冊其他國家的稅號。

英國VAT注冊需提供以下資料：

法人姓名、手機(jī)電話、郵箱、公司營業(yè)執(zhí)照、法人身份證、銷售產(chǎn)品品類、預(yù)計未來1年銷售額（英鎊）

相關(guān)證件包括：

護(hù)照、駕照、身份證掃描件（三選一）；

貸款證明（房貸）、租賃合同、出生證明、結(jié)婚證、法院相關(guān)證書（判決、傳票等）、勞動合同（需包括出生日期及納稅編號）掃描件（五選二）。