上期小維給大家介紹了有關(guān)西班牙VAT注冊申報的注意事項，這次咱們來談?wù)劮▏桑?img class="fr-fin" data-fr-image-preview="false" alt="Image title" src='/images/loading.gif' data-original="http://static.ikjzd.com/uploads/index/editer/20190705/dd49d38d46ba735811fce6cf0c6e08e5.jpg" width="717">01：法國稅率和申報周期是怎樣的？

法國標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%，可以選擇月度申報12次/年或季度申報4次/年。

為什么大家普遍都是12次？因為稅務(wù)代表可以在首次申報的時候幫中小企業(yè)客戶辦理季度申報，對于季度納稅金超過4000歐元的客戶，下次報稅會自動轉(zhuǎn)為月度申報。但由于季度申報稅金可能較高，風(fēng)險較大且操作不便的關(guān)系，比較常見的做法是稅務(wù)代表和賣家選擇月度申報。

02：法國VAT有哪幾種稅號？

申請法國VAT會得到兩個稅號：

1.  8開頭的法國本土工商稅號（SIRET那一行）

2.  FR開頭的增值稅稅號（上面也會有法國本土工商稅號）

03：法國VAT注冊分為哪幾步？

一共四步：

1)   財稅代表簽約，但中國賣家不能直接對接法國財稅代理，只能通過間接的稅代來安排

2)   按照要求提供注冊VAT的資料給法國的財稅代表

3)   財稅代表將通過的審核資料，提交給稅局

4)   稅局審核一段時間過后下發(fā)稅號，給到賣家上傳到平臺

04：法國VAT的審核時間（時效）？

兩個月以上

05：法國VAT注冊需要補稅嗎？

可以先獲得稅號再補稅，全歐洲只有德國需要先補稅再獲得稅號

06：新老店鋪注冊法國VAT的時效會有區(qū)別嗎？

暫時來說是沒有區(qū)別的，因為法國稅局會把每一個注冊VAT的賣家都當(dāng)做是新賣家07：注冊法國VAT需要哪些資料？

1)   增值稅退稅代表授權(quán)書POA Credit VAT refund

2)   財稅代表授權(quán)書 Fiscal Representation

3)   申請表MO Form

4)   營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

5)   身份證或護照復(fù)印件

08：哪些資料需翻譯成法文？

暫時沒有需翻譯成法文的資料

09：法國VAT注冊資料需要做公證嗎？

暫不需要

10：財稅代表具體負(fù)責(zé)什么？

1)   賣家不能直接通過法國稅局完成注冊，所以必須通過財稅代表提交法國VAT的注冊和EORI的注冊，以及證書代收（稅局只會郵件、掃描件給財稅代表）

2)   代理申報：中國稅代計算賣家的申報結(jié)果，發(fā)到財稅代表，財稅代表會有專門的操作提交給法國稅局，返回回執(zhí)，以回執(zhí)上的金額為準(zhǔn)

3)   代繳VAT：中國銀行賬號不能直接稅金交給法國稅局，所以財稅代表的另外一功能就是幫助賣家向法國稅局繳納稅金

4)   最重要的一點；需為賣家的稅務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任，例如賣家如出現(xiàn)逃稅、偷稅、漏稅等問題，將按照法國相關(guān)法律承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任（主要是賠償責(zé)任）

總結(jié)：稅務(wù)代表替離岸公司注冊及申報VAT風(fēng)險較大，但同時賣家也會存在風(fēng)險。

1）賣家風(fēng)險：可能需要付擔(dān)保金或稅由給稅務(wù)代表代付，存在資金不安全風(fēng)險；

2）稅代風(fēng)險：賣家偷稅漏稅，會產(chǎn)生連帶賠償責(zé)任，入不敷出。11：財稅代表代繳，中國賣家到底是怎樣操作？

關(guān)于代繳：法國稅局要求稅金通知SEPA轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)轉(zhuǎn)賬，SEPA是單一歐元支付區(qū)，Single Euro Payment Area的首字母縮寫。這是2014年被歐盟提出的一項倡議，旨在允許個人和公司以歐元為支付貨幣，在共同規(guī)則的管理下，在歐盟范圍內(nèi)進(jìn)行貨幣的電子化支付。但這個對于沒有歐盟當(dāng)?shù)劂y行賬戶的中國賣家而言，就無法實現(xiàn)轉(zhuǎn)賬。因此，通常的做法就是賣家先將稅金付給當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)代理，再由代理代繳給稅局。

每個境外電商必須綁定其法國稅局任命的稅務(wù)代表賬號，通過電子申報方式繳納稅款。境外電商使用任何其他非法付款或打款方式，即使按時繳納稅款，打到稅局賬上，造成了稅局混亂，將受到罰金處罰，同時也得不到完稅憑證。

12：怎樣知道法國稅務(wù)代表是否幫我代繳了稅款？

財稅代表繳稅金額會有一個申報回執(zhí)，繳稅完畢會有一個付款繳稅憑證

13：如何查詢法國稅號？

法國注冊會同時下工商稅號（8+數(shù)字）+增值稅號（FR+數(shù)字）；

稅號信息查詢網(wǎng)站：www.sirene.fr，查詢到工商稅號就說明下號了，但紙質(zhì)的稅務(wù)證書需要2-3月才能收到。

14：不補稅會被稅局罰款嗎？

法國因為不補稅也可以下稅號，但稅局是每年都會查稅的，所以建議補稅，否則被查到偷漏稅不僅要補繳，還會有罰金以及店鋪被封，得不償失。

15：中國自發(fā)貨到法國需要注冊VAT嗎？

不需要。

16：法國當(dāng)?shù)亻_公司的話需要注冊法國VAT嗎？

注冊法國公司有一個免征額，在這個免征額以下是不具備VAT注冊義務(wù)。但存貨來源是來自于中國，賣家是不能完成這個清關(guān)工作的，所以從中國調(diào)配到法國的情況下必須注冊法國VAT。17：哪些條件下要注冊法國VAT？

主要有三方面：

1)   在法國有倉儲存貨，不論存貨來自哪里，只要有倉儲就具備VAT的注冊義務(wù)

2)   遠(yuǎn)程銷售超過法國的閾值35000歐元

3)   開通泛歐的賣家有注冊法國VAT的稅務(wù)義務(wù)，很多亞馬遜賣家被通知要注冊法國VAT基本都是因為這個原因。

18：還有其它稅需要交嗎？

如果在法國注冊公司的話，會涉及到企業(yè)所得稅，以及進(jìn)口稅、關(guān)稅，此外，法國的存貨調(diào)配到其它國家的倉庫的情況下需繳納流轉(zhuǎn)稅

19：法國補稅的話，發(fā)到法國但不超法國的遠(yuǎn)程銷售閾值的銷售需要補稅嗎？

德國發(fā)法國，不超閾值的話不強制注冊法國VAT和在法國繳稅，而是默認(rèn)在發(fā)貨國繳稅，如果有了法國VAT的話（沒有超過閾值），發(fā)到法國的銷售即使不超過35000歐元的閾值，可以選擇在發(fā)貨國或者到貨國進(jìn)行報稅。達(dá)到或超過閾值，就必須在法國進(jìn)行申報和繳納VAT。

20：如何甄別財稅代表的資質(zhì)？

可從財稅代表是否具備財務(wù)方面的行業(yè)資質(zhì)入手：例如注冊會計師的資格，法國當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)師；此外，由于時差、節(jié)假日、工作節(jié)奏等因素，必須確保和中國這邊的代理有著足夠的高效對接這些方面去做判斷。好了，今天的干貨小維就分享到這里啦！如果有任何疑問或者問題歡迎在下方留言或者私信我們，我們會第一時間為您解答~也歡迎持續(xù)關(guān)注我們，我們會定期分享行業(yè)干貨，和大家一起成長~

（來源：環(huán)球外貿(mào)資訊）