香港公司報(bào)稅方式有哪些？零申報(bào)是最好的避稅方式嗎？

凱鳴知識(shí)產(chǎn)權(quán)
2019年06月05日 17:26
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眾所周知，選擇在香港注冊(cè)公司，開(kāi)立銀行賬戶，可協(xié)助企業(yè)收付外匯。香港公司本身具有稅種少、稅率低的特點(diǎn)，但無(wú)論公司是否需要交納稅款，都必須向稅務(wù)局申報(bào)過(guò)往一年的經(jīng)營(yíng)狀況。

香港公司的報(bào)稅方式

一、無(wú)運(yùn)營(yíng)申報(bào)，也叫做零申報(bào)

(1)適用情況：在稅務(wù)局要求申報(bào)的評(píng)稅年度內(nèi)，公司沒(méi)有任何商業(yè)交易，包括任何銀行進(jìn)出、收取任何收入或支付任何費(fèi)用。

(2)辦理程序：當(dāng)收到稅務(wù)局發(fā)出的利得稅表后，在限期之內(nèi)填妥及交回。一般收到利得稅報(bào)稅表后到提交，可以在一個(gè)星期內(nèi)完成。

關(guān)于零申報(bào)需注意的是：

很多企業(yè)不了解香港公司的報(bào)稅事宜，都在做零申報(bào)，這種做法究竟其實(shí)是不明智的！

凱鳴知識(shí)產(chǎn)權(quán)提醒您，香港公司“零申報(bào)”的要求比較高，帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)也比較大。如果進(jìn)行“零申報(bào)”，香港稅務(wù)局在7年內(nèi)仍有權(quán)要求檢閱公司帳目。并且，香港稅務(wù)局可以通過(guò)銀行賬戶信息、海關(guān)記錄等對(duì)您的香港公司進(jìn)行查賬。

如果檢測(cè)到公司提供的文件不符合“零申報(bào)”的條件，將有可能被視作瞞稅或逃稅，情節(jié)嚴(yán)重者，會(huì)被罰款，甚至成為香港黑名單。比如，賬戶資金有往來(lái)情況還做“零申報(bào)”，稅務(wù)局會(huì)認(rèn)為你不誠(chéng)實(shí)，不僅需要補(bǔ)交此前的稅費(fèi)，還會(huì)影響以后公司的正常運(yùn)營(yíng)。

自CRS實(shí)施以來(lái)，香港政府對(duì)于企業(yè)及其銀行賬戶的審計(jì)變得更加嚴(yán)格，究竟香港公司能不能做“零申報(bào)”，仍需根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況而定，無(wú)疑的是，香港公司一定要正規(guī)做賬報(bào)稅！

二、做賬審計(jì)報(bào)稅

(1)適用情況：適用所有香港注冊(cè)的有限公司。

(2)辦理程序：當(dāng)收到香港稅務(wù)局發(fā)出的利得稅報(bào)稅表后，在限期之內(nèi)必須提交報(bào)稅表連同由香港會(huì)計(jì)師審核的審計(jì)報(bào)告遞交香港稅務(wù)局。如果有盈利，在遞交審計(jì)報(bào)告后規(guī)定時(shí)間內(nèi)會(huì)收到稅務(wù)局的繳稅通知書(shū)，上面有稅金和收款賬號(hào)。

三、申請(qǐng)離岸豁免

申請(qǐng)豁免離岸所得稅，指香港稅務(wù)局同意公司所產(chǎn)生之利潤(rùn)離岸收入。根據(jù)香港稅例，香港有限公司的離岸收入是可以從利得稅中豁免的也就是“業(yè)務(wù)不在當(dāng)?shù)剡\(yùn)作，利潤(rùn)來(lái)源自海外”可以申請(qǐng)政府豁免利得稅。

申請(qǐng)離岸豁免的條件：

（1）供應(yīng)商和客戶均不是香港客戶和商家;

（2）該訂單的簽署過(guò)程均不在香港發(fā)生;

（3）貨物未在香港發(fā)生報(bào)關(guān)記錄、實(shí)際收發(fā)貨等;

（4）沒(méi)有在香港開(kāi)辦實(shí)體的辦公和或者聘請(qǐng)香港員工;

（5）沒(méi)有在香港政府留有任何經(jīng)營(yíng)紀(jì)錄等。

申請(qǐng)流程：

做賬審計(jì)→ 將經(jīng)審計(jì)報(bào)表與報(bào)告交稅局提出申請(qǐng)→ 稅務(wù)發(fā)出離岸問(wèn)題信件 → 撰寫(xiě)回復(fù)信件及相關(guān)資料交稅局→稅局出審批結(jié)果

值得注意的是：

在香港注冊(cè)成立公司后，如果確實(shí)屬于離岸經(jīng)營(yíng)，而不管是否盈利，最好都在第一次做賬的時(shí)候就申請(qǐng)離岸豁免，因?yàn)槎悇?wù)局認(rèn)為一家規(guī)范經(jīng)營(yíng)的公司其營(yíng)運(yùn)模式不會(huì)隨意更改，所以第一年申請(qǐng)成功幾率遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于以后做賬再申請(qǐng)。一經(jīng)批準(zhǔn)，所有離岸收入均不需支付香港利得稅。

在香港，沒(méi)有經(jīng)營(yíng)的公司可以直接零報(bào)稅，有經(jīng)營(yíng)的公司就必須做賬、核數(shù)才能報(bào)稅。當(dāng)然，從某種意義上來(lái)講，只要您以公司名義進(jìn)行商業(yè)上的交易或活動(dòng)，您已經(jīng)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)了。

那么如何判斷公司是否有運(yùn)營(yíng)？

一般從某種意義上來(lái)講，只要以公司名義進(jìn)行商業(yè)上的交易或活動(dòng)，就是已經(jīng)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)了。通常包括以下幾個(gè)方面：

1、銀行帳戶已經(jīng)留下經(jīng)營(yíng)記錄;

2、與公司有購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)發(fā)生;

3、委托在香港代銷(xiāo);

4、在香港已經(jīng)聘請(qǐng)雇員;

5、容許或授權(quán)在香港使用不動(dòng)產(chǎn)收取租金，租賃費(fèi)等款項(xiàng);

6、容許或授權(quán)在香港使用專利，商標(biāo)設(shè)計(jì)等資料;

7、政府海關(guān)、物流公司已經(jīng)留下進(jìn)出口記錄;

8、其它得自或產(chǎn)生于香港的利潤(rùn)。

不做報(bào)稅的后果：

香港公司可以根據(jù)自己公司實(shí)際情況選擇正確的報(bào)稅方式，但是不做稅表申報(bào)的后果是很?chē)?yán)重的！

香港公司稅務(wù)條例明確規(guī)定凡收到稅表必須申報(bào);香港公司一般在成立18個(gè)月后會(huì)收到第一份利得稅申報(bào)表，新公司第一次稅務(wù)申報(bào)的年結(jié)日期可長(zhǎng)達(dá)18個(gè)月;之后則是12個(gè)月為一個(gè)年結(jié)日期，期間企業(yè)可以自行處理賬務(wù)，但必須由香港持牌會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告。

1、不報(bào)稅將直接導(dǎo)致香港銀行賬戶凍結(jié);

2、公司將被強(qiáng)制注銷(xiāo)，董事列入出入境黑名單。

香港公司正規(guī)做賬報(bào)稅為企業(yè)帶來(lái)的好處：

（1）為香港公司的長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)打下良好的基礎(chǔ)。每年保持良好的會(huì)計(jì)及核數(shù)記錄，有利于日后對(duì)賬目的查詢和管理使用。通過(guò)核數(shù)，可以提高公司管理素質(zhì)，了解內(nèi)部監(jiān)控制度，保障股東的權(quán)益。

（2）為在香港展位提供減半優(yōu)惠。在香港參加展會(huì)，如有審計(jì)報(bào)告和交稅證明，可以申請(qǐng)香港貿(mào)易發(fā)展局給出的展位費(fèi)減半的優(yōu)惠。

（3）可以彌補(bǔ)下年度利潤(rùn)。香港公司理賬報(bào)稅后，經(jīng)香港稅局核定為虧損，可無(wú)限期彌補(bǔ)以后所產(chǎn)生的利潤(rùn)。

（4）方便企業(yè)資金盤(pán)活。利用香港公司名下所持有的資產(chǎn)進(jìn)行銀行融資貸款，可以幫助企業(yè)進(jìn)行資金盤(pán)活。

（5）利于開(kāi)信用證。銀行在給客戶開(kāi)具信用證的時(shí)候會(huì)審查客戶歷年的審計(jì)報(bào)告，據(jù)此來(lái)決定給客戶開(kāi)具信用額度。

（6）完稅證明。目前天貓國(guó)際的續(xù)簽和入駐都需要香港公司提供的完稅證明，而完稅證明則是香港公司正規(guī)做賬報(bào)稅的結(jié)果。

（7）利于香港移民。企業(yè)正常報(bào)稅方便后期申請(qǐng)香港移民。

（8）利于香港上市。正規(guī)合理的按期申報(bào)有利于后期企業(yè)在香港上市。

正規(guī)經(jīng)營(yíng)的香港公司一定要按要求去做帳報(bào)稅，這樣有利于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)運(yùn)營(yíng)發(fā)展。如果無(wú)法判斷公司報(bào)稅類型，或?qū)ο愀鄱悇?wù)抱有疑問(wèn)都可以隨時(shí)咨詢凱鳴知識(shí)產(chǎn)權(quán)專業(yè)顧問(wèn)，我們將竭誠(chéng)為您服務(wù)。

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