2018年開始，美國陸續(xù)有24個州修改銷售稅繳納條例，要求電商申請銷售許可及繳納銷售稅或者使用稅。2018年底，加州境內(nèi)及境外公司，必須注冊銷售許可。美國銷售稅是否需要合規(guī)？合規(guī)需要什么條件？國家增值稅政策一改再改，能不能很好的使用國內(nèi)的扶持政策彌補將來在國外銷售可能要付出更多的稅收成本？

以下內(nèi)容主要圍繞三個方面展開：

-跨境電商開始關注財稅問題？

-跨境電商有哪些相關財稅問題？

-怎么樣解決跨境電商財稅問題？1.跨境電商開始關注財稅問題？

-香港：大量關閉銀行賬戶

近年來，中國大陸和香港地區(qū)嚴厲打擊地下錢莊，國家外匯局嚴厲打擊虛假、欺騙性外匯交易等違規(guī)行為，遏制洗錢及相關違法犯罪。

2018年9月6日開始，香港已經(jīng)開始與中國內(nèi)地，進行涉稅賬戶信息自動交換（CRS信息交換），一大批涉嫌非法資金轉(zhuǎn)移、涉嫌地下錢莊交易的銀行賬戶，浮出水面，一家被查出，多家公司受牽連！

-美國：FATCA政策，大量美國人利用香港銀行逃避美國的高額的稅制，美國政府處罰全球各大銀行。

-開曼 BVI等避稅天堂：被政策強制需要”經(jīng)營實體”。

2018年5月到12月，半年間，國家外管局密集的對外發(fā)布了六次《關于外匯違規(guī)案例的通報》，公開了超過100例被查處和罰款的.國家外匯管理局關于外匯違規(guī)案例的通報：

http://www.safe.gov.cn/safe/2018/0504/8946.html

http://www.safe.gov.cn/safe/2018/1206/10895.html

http://www.safe.gov.cn/safe/2018/1022/10490.html

http://www.safe.gov.cn/safe/2018/0724/9685.html-2008年9月24日，發(fā)改委正式批準初步設計方案和中央投資概算，金稅三期工程正式啟動。

-2017年年底金稅工程已完成三期建設，全國范圍上線運行。

-2018年7月20日，全國范圍內(nèi)國稅地稅的稅務數(shù)據(jù)合并完成。

-2015-2017年，金稅三期第一階段試行期間：重點打擊我國最大增值稅問題，成效顯著。

-2019年1月1日，新的個人所得稅法實施條例

金稅三期個人稅收系統(tǒng)包括個人稅收管理和社保費管理兩大子系統(tǒng)。個人所得稅系統(tǒng)標志著我國稅收重大改革方向，由間接稅為主的征收體系改為由直接稅體系的過渡。2.跨境電商有哪些相關財稅問題

-資金：

第三方收款賬號多，有些如果涉及錢包功能，很容易不清楚資金來源，

涉及非法資金，影響收款賬戶安全，凍結(jié)收款資金。

-銀行：

公司大量存在個人賬戶交易?不知如何防范風險？

公司回款至個人銀行賬號，資金大，流水多？

-后果：

有些因無法解釋資金來源，被銀行強制關閉賬戶。

潛在的個人收入風險，后期存在個稅補繳風險

-外匯：

很多行為已涉及非法換匯，但全然不知已觸犯刑法。

2019年1月1日已對個人非法換匯明確立法，條例規(guī)定上： 違反國家規(guī)定，實施倒買倒賣外匯或者變相買賣外匯等非法買賣外匯行為，擾亂金融市場秩序，情節(jié)嚴重的，依照刑法第二百二十五條第四項的規(guī)定，以非法經(jīng)營罪定罪處罰。

刑法二百二十五條：處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得一倍以上五倍以下罰金;情節(jié)特別嚴重的，處五年以上有期徒刑，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產(chǎn)。受外匯管制，想陽光化回外匯，手續(xù)復雜，不知如何辦理？

-財務：

運營體系公司與賬號公司無區(qū)分，公司賬務與運營賬號職責不清？

財務流程都是裸奔。

利用其他人員擔任股東或法人，卻不知所有職能部分最終是以實際控制人承擔風險。

-稅務：

多個店鋪N多公司，稅務賬不知道如何處理？

有社保無收入，常年虧損，無法面對稅務？

有免稅的政策沒好好利用？用野蠻的方式各種避稅。3.怎么樣解決跨境電商財稅問題？

①減稅降費：

一是深化增值稅改革，降低部分行業(yè)增值稅稅率。

二是實施個人所得稅改革，建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度，實施5000元/月的基本減除費用標準和新的稅率表。

三是出臺一系列支持小微企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策，所得稅優(yōu)惠。

四是支持科技研發(fā)創(chuàng)新。將企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業(yè)擴大到所有企業(yè)，將創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、天使投資個人有關稅收優(yōu)惠政策試點范圍推廣至全國，將科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年等。

五是兩次提高部分產(chǎn)品出口退稅率，降低關稅總水平，對進口包括抗癌藥在內(nèi)的絕大多數(shù)藥品實施零關稅，減按3%征收抗癌藥品進口環(huán)節(jié)增值稅等，我國關稅總水平由2017年的9.8%降至7.5%。

六是清理行政事業(yè)性收費和政府性基金，以及社會保險費、工程建設領域保證金、經(jīng)營服務性收費等2019年1月9日，國務院常務會議決定再推出一批針對小微企業(yè)的普惠性減稅措施：

第一、提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點，月銷售額3萬元調(diào)整到10萬元，即月銷售額10萬元以下的，不用再交納增值稅。

第二、放寬小型微利企業(yè)標準并加大優(yōu)惠力度，放寬小型微利企業(yè)標準就是放寬認定條件，放寬后的條件為：企業(yè)資產(chǎn)總額5000萬元以下、從業(yè)人數(shù)300人以下、應納稅所得額300萬元以下。

稅率優(yōu)惠：應納稅所得額100萬元以下，稅負是5%。

應納稅所得額是100-300萬元之間的，稅負是10%。

②執(zhí)行方案

合理利用跨境公司架構(gòu)籌劃

1. 利用境內(nèi)外公司架構(gòu)

2. 將個人的一些收支合理變?yōu)榫硟?nèi)外XX有限公司的行為

最簡公司架構(gòu)③合理利用出口退稅/免稅政策

1. 正式報關免稅出口

2. 陽光化的匯回外匯

3. 合理利用出口退稅及免稅政策，倒逼企業(yè)規(guī)范

（來源：觀海論商 ）