2018年開始，美國(guó)陸續(xù)有24個(gè)州修改銷售稅繳納條例，要求電商申請(qǐng)銷售許可及繳納銷售稅或者使用稅。2018年底，加州境內(nèi)及境外公司，必須注冊(cè)銷售許可。美國(guó)銷售稅是否需要合規(guī)？合規(guī)需要什么條件？國(guó)家增值稅政策一改再改，能不能很好的使用國(guó)內(nèi)的扶持政策彌補(bǔ)將來(lái)在國(guó)外銷售可能要付出更多的稅收成本？

以下內(nèi)容主要圍繞三個(gè)方面展開：

-跨境電商開始關(guān)注財(cái)稅問題？

-跨境電商有哪些相關(guān)財(cái)稅問題？

-怎么樣解決跨境電商財(cái)稅問題？1.跨境電商開始關(guān)注財(cái)稅問題？

-香港：大量關(guān)閉銀行賬戶

近年來(lái)，中國(guó)大陸和香港地區(qū)嚴(yán)厲打擊地下錢莊，國(guó)家外匯局嚴(yán)厲打擊虛假、欺騙性外匯交易等違規(guī)行為，遏制洗錢及相關(guān)違法犯罪。

2018年9月6日開始，香港已經(jīng)開始與中國(guó)內(nèi)地，進(jìn)行涉稅賬戶信息自動(dòng)交換（CRS信息交換），一大批涉嫌非法資金轉(zhuǎn)移、涉嫌地下錢莊交易的銀行賬戶，浮出水面，一家被查出，多家公司受牽連！

-美國(guó)：FATCA政策，大量美國(guó)人利用香港銀行逃避美國(guó)的高額的稅制，美國(guó)政府處罰全球各大銀行。

-開曼 BVI等避稅天堂：被政策強(qiáng)制需要”經(jīng)營(yíng)實(shí)體”。

2018年5月到12月，半年間，國(guó)家外管局密集的對(duì)外發(fā)布了六次《關(guān)于外匯違規(guī)案例的通報(bào)》，公開了超過100例被查處和罰款的.國(guó)家外匯管理局關(guān)于外匯違規(guī)案例的通報(bào)：

http://www.safe.gov.cn/safe/2018/0504/8946.html

http://www.safe.gov.cn/safe/2018/1206/10895.html

http://www.safe.gov.cn/safe/2018/1022/10490.html

http://www.safe.gov.cn/safe/2018/0724/9685.html-2008年9月24日，發(fā)改委正式批準(zhǔn)初步設(shè)計(jì)方案和中央投資概算，金稅三期工程正式啟動(dòng)。

-2017年年底金稅工程已完成三期建設(shè)，全國(guó)范圍上線運(yùn)行。

-2018年7月20日，全國(guó)范圍內(nèi)國(guó)稅地稅的稅務(wù)數(shù)據(jù)合并完成。

-2015-2017年，金稅三期第一階段試行期間：重點(diǎn)打擊我國(guó)最大增值稅問題，成效顯著。

-2019年1月1日，新的個(gè)人所得稅法實(shí)施條例

金稅三期個(gè)人稅收系統(tǒng)包括個(gè)人稅收管理和社保費(fèi)管理兩大子系統(tǒng)。個(gè)人所得稅系統(tǒng)標(biāo)志著我國(guó)稅收重大改革方向，由間接稅為主的征收體系改為由直接稅體系的過渡。2.跨境電商有哪些相關(guān)財(cái)稅問題

-資金：

第三方收款賬號(hào)多，有些如果涉及錢包功能，很容易不清楚資金來(lái)源，

涉及非法資金，影響收款賬戶安全，凍結(jié)收款資金。

-銀行：

公司大量存在個(gè)人賬戶交易?不知如何防范風(fēng)險(xiǎn)？

公司回款至個(gè)人銀行賬號(hào)，資金大，流水多？

-后果：

有些因無(wú)法解釋資金來(lái)源，被銀行強(qiáng)制關(guān)閉賬戶。

潛在的個(gè)人收入風(fēng)險(xiǎn)，后期存在個(gè)稅補(bǔ)繳風(fēng)險(xiǎn)

-外匯：

很多行為已涉及非法換匯，但全然不知已觸犯刑法。

2019年1月1日已對(duì)個(gè)人非法換匯明確立法，條例規(guī)定上： 違反國(guó)家規(guī)定，實(shí)施倒買倒賣外匯或者變相買賣外匯等非法買賣外匯行為，擾亂金融市場(chǎng)秩序，情節(jié)嚴(yán)重的，依照刑法第二百二十五條第四項(xiàng)的規(guī)定，以非法經(jīng)營(yíng)罪定罪處罰。

刑法二百二十五條：處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得一倍以上五倍以下罰金;情節(jié)特別嚴(yán)重的，處五年以上有期徒刑，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。受外匯管制，想陽(yáng)光化回外匯，手續(xù)復(fù)雜，不知如何辦理？

-財(cái)務(wù)：

運(yùn)營(yíng)體系公司與賬號(hào)公司無(wú)區(qū)分，公司賬務(wù)與運(yùn)營(yíng)賬號(hào)職責(zé)不清？

財(cái)務(wù)流程都是裸奔。

利用其他人員擔(dān)任股東或法人，卻不知所有職能部分最終是以實(shí)際控制人承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

-稅務(wù)：

多個(gè)店鋪N多公司，稅務(wù)賬不知道如何處理？

有社保無(wú)收入，常年虧損，無(wú)法面對(duì)稅務(wù)？

有免稅的政策沒好好利用？用野蠻的方式各種避稅。3.怎么樣解決跨境電商財(cái)稅問題？

①減稅降費(fèi)：

一是深化增值稅改革，降低部分行業(yè)增值稅稅率。

二是實(shí)施個(gè)人所得稅改革，建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，實(shí)施5000元/月的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和新的稅率表。

三是出臺(tái)一系列支持小微企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策，所得稅優(yōu)惠。

四是支持科技研發(fā)創(chuàng)新。將企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業(yè)擴(kuò)大到所有企業(yè)，將創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、天使投資個(gè)人有關(guān)稅收優(yōu)惠政策試點(diǎn)范圍推廣至全國(guó)，將科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年等。

五是兩次提高部分產(chǎn)品出口退稅率，降低關(guān)稅總水平，對(duì)進(jìn)口包括抗癌藥在內(nèi)的絕大多數(shù)藥品實(shí)施零關(guān)稅，減按3%征收抗癌藥品進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅等，我國(guó)關(guān)稅總水平由2017年的9.8%降至7.5%。

六是清理行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金，以及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、工程建設(shè)領(lǐng)域保證金、經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)等2019年1月9日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定再推出一批針對(duì)小微企業(yè)的普惠性減稅措施：

第一、提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)，月銷售額3萬(wàn)元調(diào)整到10萬(wàn)元，即月銷售額10萬(wàn)元以下的，不用再交納增值稅。

第二、放寬小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)并加大優(yōu)惠力度，放寬小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)就是放寬認(rèn)定條件，放寬后的條件為：企業(yè)資產(chǎn)總額5000萬(wàn)元以下、從業(yè)人數(shù)300人以下、應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元以下。

稅率優(yōu)惠：應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元以下，稅負(fù)是5%。

應(yīng)納稅所得額是100-300萬(wàn)元之間的，稅負(fù)是10%。

②執(zhí)行方案

合理利用跨境公司架構(gòu)籌劃

1. 利用境內(nèi)外公司架構(gòu)

2. 將個(gè)人的一些收支合理變?yōu)榫硟?nèi)外XX有限公司的行為

最簡(jiǎn)公司架構(gòu)③合理利用出口退稅/免稅政策

1. 正式報(bào)關(guān)免稅出口

2. 陽(yáng)光化的匯回外匯

3. 合理利用出口退稅及免稅政策，倒逼企業(yè)規(guī)范

（來(lái)源：觀海論商 ）