2025年5月1日起，《涉稅專業(yè)服務(wù)管理辦法（試行）》正式實(shí)施，“稅收籌劃”正式退出歷史舞臺，取而代之的是“稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃”。這意味著，利用稅收洼地、核定征收等手段進(jìn)行稅負(fù)優(yōu)化的灰色操作將被徹底終結(jié)，企業(yè)納稅的唯一準(zhǔn)則回歸“合法合規(guī)”。

一、稅收籌劃的異化與亂象

稅收籌劃本是中性詞，旨在合法優(yōu)化稅務(wù)負(fù)擔(dān)。然而，近年來部分涉稅中介機(jī)構(gòu)卻將其異化為協(xié)助企業(yè)偷逃稅的工具，虛假宣傳、濫用政策、虛構(gòu)交易等行為屢禁不止，嚴(yán)重?cái)_亂了稅收秩序，造成了大量稅收流失。

二、監(jiān)管重拳出擊，違規(guī)案例頻發(fā)

近期，稅務(wù)部門曝光了多起涉稅中介違法案件，這些案件的違法事實(shí)令人觸目驚心：

1. 偽造空殼企業(yè)套取稅收優(yōu)惠：杭州某財(cái)務(wù)咨詢有限公司通過操控虛假“生活性服務(wù)業(yè)”空殼企業(yè)，惡意套取加計(jì)抵減政策紅利，幫助客戶偷逃稅款638.48萬元。稅務(wù)部門除追繳稅款外，沒收其違法所得77萬元、處以0.5倍罰款319.24萬元，并將該機(jī)構(gòu)納入涉稅服務(wù)失信名錄。

2. 變造國家機(jī)關(guān)證明文件：梅州市某會計(jì)服務(wù)有限公司法定代表人黃某俊為牟利，利用修圖技術(shù)偽造《清稅證明》辦理企業(yè)注銷，構(gòu)成變造國家機(jī)關(guān)證明文件罪，被公安機(jī)關(guān)拘留10日并處罰款；稅務(wù)部門同步追繳其隱瞞收入的稅款及滯納金，并對機(jī)構(gòu)及責(zé)任人實(shí)施信用懲戒。

3. 虛開發(fā)票產(chǎn)業(yè)鏈遭嚴(yán)打：多個案例涉及虛開發(fā)票行為，這些行為不僅擾亂了稅收秩序，還嚴(yán)重?fù)p害了國家財(cái)政利益。

4. 稅務(wù)人員與涉稅中介勾結(jié)受賄：重慶市某區(qū)稅務(wù)局馮某與不良中介勾結(jié)，違規(guī)辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)變更并收受財(cái)物，造成稅款損失480萬元。馮某被“雙開”并判處有期徒刑五年，涉案中介同步受懲。

三、7種惡意“稅收籌劃”方式將被嚴(yán)厲打擊

以下七類“稅收籌劃”行為屬于違法違規(guī)，企業(yè)與涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)均需警惕：

1. 利用稅收洼地虛假注冊公司：通過在稅收洼地注冊空殼公司，虛構(gòu)業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)移利潤，逃避稅收。

2. 濫用稅收優(yōu)惠政策：通過虛假申報、偽造資質(zhì)等方式，騙取稅收優(yōu)惠。

3. 虛構(gòu)交易：通過虛構(gòu)交易、虛開發(fā)票等方式，虛增成本，減少應(yīng)納稅所得額。

4. 利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤：通過關(guān)聯(lián)交易，將利潤轉(zhuǎn)移到低稅率地區(qū)或免稅地區(qū)，逃避稅收。

5. 虛假申報納稅：通過虛假申報納稅，少繳或不繳稅款。

6. 利用核定征收漏洞：通過不實(shí)申報，享受核定征收優(yōu)惠，逃避應(yīng)繳稅款。

7. 與稅務(wù)人員勾結(jié)：通過賄賂稅務(wù)人員，獲取不正當(dāng)稅務(wù)處理。

這些行為不僅面臨高額罰款、信用降級等處罰，情節(jié)嚴(yán)重的還將承擔(dān)刑事責(zé)任。企業(yè)需清醒認(rèn)識到，在“稅收合規(guī)”的新時代，任何以“籌劃”為名的短期逐利行為，終將付出遠(yuǎn)超收益的代價。

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四、稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃的興起

“稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃”強(qiáng)調(diào)的是依據(jù)稅法的規(guī)定，制定以風(fēng)險防控為導(dǎo)向的納稅方案。這意味著，涉稅機(jī)構(gòu)在為企業(yè)提供服務(wù)時，必須嚴(yán)格遵守稅法，確保企業(yè)的納稅行為合法合規(guī)。這不僅是對企業(yè)的保護(hù)，更是對稅收秩序的維護(hù)。

五、易稅通助力企業(yè)稅務(wù)合規(guī)

在稅務(wù)合規(guī)的新時代，企業(yè)需要專業(yè)的稅務(wù)服務(wù)來確保自身的合法合規(guī)。易稅通作為專業(yè)的稅務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)，致力于為企業(yè)，特別是跨境電商企業(yè)提供全方位的稅務(wù)合規(guī)服務(wù)，包括但不限于：

• 稅務(wù)合規(guī)評估：全面評估企業(yè)的稅務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險。

• 稅務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化：在合法合規(guī)的前提下，優(yōu)化企業(yè)的稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)。

• 稅務(wù)風(fēng)險管理：建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)并解決潛在問題。

• 稅務(wù)培訓(xùn)與咨詢：為企業(yè)提供專業(yè)的稅務(wù)培訓(xùn)和咨詢服務(wù)，提升企業(yè)的稅務(wù)管理水平。

易稅通憑借專業(yè)的團(tuán)隊(duì)和豐富的經(jīng)驗(yàn)，幫助企業(yè)應(yīng)對稅務(wù)合規(guī)挑戰(zhàn)，確保企業(yè)在合法合規(guī)的道路上穩(wěn)健前行。

稅務(wù)合規(guī)時代已經(jīng)來臨，企業(yè)必須順應(yīng)這一趨勢，擁抱合規(guī)經(jīng)營。易稅通愿與您攜手，共同迎接稅務(wù)合規(guī)的新時代。