好消息！2025年1月，沙特財政部正式宣布，將原定于2024年底到期的“稅務(wù)罰款豁免計劃”再次延長至2025年6月30日；這一政策自2022年首次推出以來，已歷經(jīng)多次延期，旨在幫助企業(yè)緩解疫情帶來的財務(wù)壓力，推動經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。對于在沙特開展業(yè)務(wù)的跨境電商、實(shí)體企業(yè)及個體納稅人而言，此次延期意味著最后一次合規(guī)整改的黃金期。

具體政策解讀

這次罰金豁免政策，涵蓋范圍相當(dāng)廣泛，像因逾期登記產(chǎn)生的罰款，比如企業(yè)沒有在規(guī)定時間內(nèi)完成稅務(wù)登記，原本需要繳納的罰金，在此次政策范圍內(nèi)就可以豁免。還有逾期支付稅款的罰款，一些企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)等問題，沒能按時繳納稅款，產(chǎn)生的罰款現(xiàn)在也有機(jī)會被免除。以及逾期提交納稅申報表的罰款，要是之前錯過了申報時間，現(xiàn)在只要在6月30日前完成申報，相關(guān)罰款也能豁免。此外，增值稅更正申報罰款，當(dāng)企業(yè)發(fā)現(xiàn)之前申報的增值稅有錯誤，進(jìn)行更正時產(chǎn)生的罰款，也在豁免之列 。甚至因妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員開展檢查和電子發(fā)票違規(guī)行為被處以的罰款，也在此次豁免范疇。

不過，也有一些情況是不豁免的，最典型的就是納稅人因偷稅漏稅違法行為而被處以的罰款，這種故意違反稅收法規(guī)，試圖逃避納稅義務(wù)的行為，其罰款是不會被免除的。這也體現(xiàn)了沙特稅局在鼓勵納稅人自糾自查、解決歷史遺留問題的同時，對嚴(yán)重稅收違法行為絕不姑息的態(tài)度。

哪些罰款可豁免?哪些情況仍需警惕?

可豁免范圍涵蓋企業(yè)常見稅務(wù)違規(guī)場景：

逾期登記：未按時完成稅務(wù)注冊的罰款；

延遲申報：未按期提交增值稅、所得稅等申報表的罰款；

稅款滯納：逾期繳納稅款產(chǎn)生的滯納金（需申請分期繳納）；

申報修正：主動更正歷史申報表錯誤產(chǎn)生的罰款；

電子發(fā)票違規(guī)：未按規(guī)定開具、保存電子發(fā)票的處罰。

不可豁免情形包括：

偷稅漏稅等惡意違法行為；

2024年12月31日前已繳納的罰款；

2025年7月后新增的逾期申報。

申報合規(guī)的三大核心條件

完成稅務(wù)登記：未注冊企業(yè)需立即通過沙特稅務(wù)與海關(guān)總局(ZATCA)官網(wǎng)完成注冊；

補(bǔ)繳稅款或申請分期：全額繳納歷史欠稅，或提交分期付款計劃并獲批準(zhǔn)；

提交完整申報：補(bǔ)充提交所有遺漏的納稅申報表，確保數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。

三步完成合規(guī)申報

自查整改：梳理2022年6月以來的稅務(wù)記錄，重點(diǎn)核查申報時間、稅額計算、發(fā)票合規(guī)性；

線上提交：登錄ZATCA電子服務(wù)平臺(https://zatca.gov.sa)，選擇“罰款豁免計劃”入口；

繳納稅款：通過沙特本地銀行卡或SADAD系統(tǒng)完成支付，保留繳款憑證。

申報關(guān)鍵要點(diǎn)

想要享受罰金豁免政策，申報時可得注意這些關(guān)鍵要點(diǎn)。首先，得完成稅務(wù)認(rèn)定，確保自己符合申報資格 。對于跨境電商企業(yè)來說，在沙特開展業(yè)務(wù)，若達(dá)到增值稅納稅門檻，必須進(jìn)行稅務(wù)登記，登記時要提供公司基本信息、業(yè)務(wù)詳情及預(yù)計的年?duì)I業(yè)額等 。像本土企業(yè)，過去12個月內(nèi)或未來12個月里預(yù)計的總應(yīng)稅銷售額超過SAR375,000，就需強(qiáng)制辦理增值稅登記和納稅申報;而營業(yè)額超過187,500沙特阿拉伯里亞爾但不超過SAR375,000的企業(yè)，可自愿選擇是否注冊 。

其次，要完成完整的納稅申報，不能有遺漏。申報時需提交詳細(xì)的申報表格和相關(guān)文件，像銷售發(fā)票、進(jìn)貨發(fā)票、庫存記錄等，這些文件可都是證明銷售額和稅款準(zhǔn)確性的關(guān)鍵。比如，在計算增值稅時，需要準(zhǔn)確核算銷售貨物或提供服務(wù)的銷售額，以及對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，從而得出應(yīng)繳納的增值稅金額 。

再者，要繳清稅款；若資金緊張，也可申請分期繳納，但得注意申請流程和要求 。企業(yè)完成增值稅申報后，會收到含有SADAD編號的繳款通知，要根據(jù)此文件完成增值稅稅款繳納，且必須在申報季度結(jié)束后的下個月的最后一天之前完成支付 。如果有沙特本地銀行賬戶，可自行繳納稅款;要是沒有，通常建議找會計師代繳 。

另外，在申報過程中，一定要準(zhǔn)確填寫各項(xiàng)信息，任何錯誤都可能影響申報結(jié)果，導(dǎo)致無法享受罰金豁免政策。比如，企業(yè)名稱、稅號等關(guān)鍵信息，務(wù)必與稅務(wù)登記時的信息一致。

申報流程與建議

申報流程其實(shí)并不復(fù)雜，首先，要先確保自己的企業(yè)VAT注冊已經(jīng)成功，并且收到了稅務(wù)局發(fā)放的注冊證書。然后，確定申報周期，沙特的VAT申報周期是季度，分別為1月至3月、4月至6月、7月至9月、10月至12月 。接著，就得準(zhǔn)備會計記錄了，保證所有納稅申報所需的交易記錄和相關(guān)憑證準(zhǔn)確又完整，像銷售發(fā)票、進(jìn)貨發(fā)票、庫存記錄等都得備好 。之后，登錄稅務(wù)局門戶網(wǎng)站，進(jìn)入企業(yè)賬戶 。在網(wǎng)站上找到相應(yīng)的申報表，按照要求填寫銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額、可抵扣稅額等信息 。填完仔細(xì)核對，確認(rèn)無誤后，按照指引完成申報表并提交給稅務(wù)局 。最后，根據(jù)申報表計算出的應(yīng)納稅額，在規(guī)定的繳稅期限內(nèi)將稅款支付給稅務(wù)局 。

為了順利完成申報，給大家?guī)c(diǎn)實(shí)用建議。最好盡早申報，別拖到截止日期前才動手，不然要是遇到網(wǎng)絡(luò)問題、資料不全等突發(fā)狀況，就來不及了 。申報前，一定要認(rèn)真核對各項(xiàng)信息，比如銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額等，任何小差錯都可能導(dǎo)致申報失敗或影響罰金豁免。

沙特稅局這次延長罰金豁免政策，是難得的政策紅利。在沙特開展業(yè)務(wù)的企業(yè)和納稅人，一定要抓住6月30日前的申報機(jī)會 。合規(guī)經(jīng)營是企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的基石，通過這次政策，解決好歷史稅務(wù)問題，未來在沙特的商業(yè)之路才能走得更穩(wěn)更遠(yuǎn) 。別再猶豫，趕緊行動起來，完成申報，享受政策帶來的福利，開啟在沙特市場更順暢的商業(yè)旅程 。