TTS美國(guó)店通常指的是TikTok Shop（TTS）在美國(guó)市場(chǎng)的店鋪。根據(jù)店鋪類(lèi)型和運(yùn)營(yíng)主體的不同，TTS美國(guó)店可以分為以下幾種：

1. 美國(guó)本土店：由擁有美國(guó)身份或企業(yè)資質(zhì)的賣(mài)家開(kāi)設(shè)，包括個(gè)人店和企業(yè)店。個(gè)人店需要美國(guó)護(hù)照或駕照、SSN或ITIN（社會(huì)安全號(hào)或個(gè)人納稅號(hào)）；企業(yè)店則需要美國(guó)營(yíng)業(yè)執(zhí)照和法人身份信息。

2. 美國(guó)跨境店：由非美國(guó)企業(yè)（如中國(guó)內(nèi)地或香港企業(yè)）開(kāi)設(shè)，主要面向美國(guó)市場(chǎng)銷(xiāo)售商品。目前，TikTok Shop降低了美區(qū)跨境店的入駐門(mén)檻，允許沒(méi)有第三方平臺(tái)經(jīng)驗(yàn)的賣(mài)家申請(qǐng)?？缇车晷枰绹?guó)本土發(fā)貨，但部分賣(mài)家可以申請(qǐng)國(guó)內(nèi)直郵發(fā)貨。

3. 美國(guó)ACCU店：由中國(guó)法人占股75%以上的美國(guó)公司主體開(kāi)設(shè)，主體需與亞馬遜流水一致。

4. 美國(guó)全托管店：由TikTok官方托管運(yùn)營(yíng)，主要面向大型品牌商或工廠型賣(mài)家。

TTS美國(guó)店的運(yùn)營(yíng)模式和入駐條件因店鋪類(lèi)型而異，賣(mài)家需根據(jù)自身情況選擇合適的店鋪類(lèi)型并滿(mǎn)足相應(yīng)要求。

而不同店鋪類(lèi)型的所得稅申報(bào)要求差異顯著，以下結(jié)合官方政策和行業(yè)實(shí)踐，梳理2024年所得稅申報(bào)的核心要點(diǎn)。

（圖源：網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系小編刪除。）

一、店鋪類(lèi)型與所得稅申報(bào)分類(lèi)

1. 美國(guó)本土店

（1）個(gè)人本土店

稅務(wù)主體：

以美國(guó)個(gè)人名義申報(bào)，需將店鋪利潤(rùn)并入個(gè)人所得稅綜合申報(bào)。

申報(bào)關(guān)鍵：

• 需提交 Form 1040（個(gè)人所得稅表），并附上 Schedule C（自營(yíng)業(yè)務(wù)收入表）。

• 若年銷(xiāo)售額≥2萬(wàn)美元且交易≥200筆，TTS將發(fā)放 1099-K表格，需核對(duì)平臺(tái)上報(bào)的銷(xiāo)售額與申報(bào)數(shù)據(jù)一致性。

稅率：

聯(lián)邦稅率按累進(jìn)制（10%-37%），州稅率因州而異（如加州9.5%），免稅州如阿拉斯加、新罕布什爾等無(wú)州稅。

（2）企業(yè)本土店

稅務(wù)主體：

美國(guó)公司（如LLC、C Corp）需申報(bào)企業(yè)所得稅。

申報(bào)關(guān)鍵：

• 提交 Form 1120（C Corp）或 Form 1065（合伙企業(yè)），需區(qū)分聯(lián)邦稅（21%）與州稅。

• 若未及時(shí)申報(bào)或稅務(wù)信息錯(cuò)誤，TTS將強(qiáng)制扣繳總銷(xiāo)售額的24% 作為預(yù)扣稅。

注意事項(xiàng)：

• 需簽訂代持股協(xié)議明確資金歸屬，避免因稅務(wù)糾紛導(dǎo)致賬戶(hù)凍結(jié)。

• 使用美國(guó)公司銀行賬戶(hù)收款，保留完整的成本憑證（如物流、采購(gòu)發(fā)票）以抵扣應(yīng)稅所得。

2. ACCU店

稅務(wù)主體：

中資控股的美國(guó)公司（如亞馬遜流水關(guān)聯(lián)主體）。

申報(bào)關(guān)鍵：

需按美國(guó)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)所得稅，同時(shí)協(xié)調(diào)中美稅務(wù)規(guī)則（如避免雙重征稅）。

風(fēng)險(xiǎn)提示：

• 若通過(guò)第三方支付回款至香港等地區(qū)，且美國(guó)主體零申報(bào)，將觸發(fā)IRS數(shù)據(jù)比對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

• 建議保留亞馬遜店鋪與TTS的品類(lèi)一致性證明，以應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查。

3. 跨境店

稅務(wù)主體：

非美國(guó)企業(yè)（如中國(guó)公司）需按中國(guó)稅法申報(bào)境外收入，但若店鋪關(guān)聯(lián)美國(guó)公司主體，仍需處理美國(guó)稅務(wù)。

申報(bào)關(guān)鍵：

• 美國(guó)銷(xiāo)售稅由TTS代扣代繳，所得稅需自行申報(bào)。

• 若使用美國(guó)子公司運(yùn)營(yíng)，需以子公司名義提交稅務(wù)報(bào)表。

二、申報(bào)流程與合規(guī)要點(diǎn)

1. 1099-K表格處理

觸發(fā)條件：

年銷(xiāo)售額≥2萬(wàn)美元且交易≥200筆，TTS將于次年1月31日前發(fā)放1099-K。

操作步驟：

1. 登錄TTS后臺(tái)更新 W-9表格（企業(yè)為W-8BEN-E），確保稅務(wù)信息準(zhǔn)確。

2. 核對(duì)1099-K數(shù)據(jù)，與實(shí)際賬務(wù)差異需提供調(diào)整說(shuō)明（如退款、折扣）。

2. 材料準(zhǔn)備

• 必需文件：交易記錄、成本憑證、銀行流水、平臺(tái)發(fā)放的稅務(wù)表格（1099-K、W-9等）。

• 成本抵扣：物流費(fèi)用、平臺(tái)傭金（0.3美元/單 + 2.9%手續(xù)費(fèi)）、庫(kù)存采購(gòu)成本等。

3. 截止日期與處罰

• 聯(lián)邦稅：2025年4月15日前申報(bào)（企業(yè)為3月15日）。

• 州稅：各州截止日期不同（如加州為4月15日）。

• 逾期處罰：每月未繳稅金的0.5%滯納金（最高25%），且TTS可能凍結(jié)賬戶(hù)資金。

三、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避建議

1. 避免零申報(bào)：

即使無(wú)利潤(rùn)，也需提交稅務(wù)報(bào)表并附虧損說(shuō)明，否則可能被判定為逃稅。

2. IP與主體隔離：

使用干凈IP注冊(cè)店鋪，避免關(guān)聯(lián)賬號(hào)觸發(fā)審核。

3. 稅務(wù)優(yōu)化：

• 免稅州注冊(cè)公司可降低州稅成本（如特拉華州）。

• 合理利用聯(lián)邦稅抵免政策（如研發(fā)費(fèi)用抵免）。

四、尋求專(zhuān)業(yè)支持

若企業(yè)稅務(wù)場(chǎng)景復(fù)雜，例如涉及以下情況，建議借助專(zhuān)業(yè)稅務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)優(yōu)化申報(bào)流程：

• 跨境交易：從中國(guó)或其他國(guó)家進(jìn)口商品，需處理關(guān)稅、轉(zhuǎn)移定價(jià)及國(guó)際稅務(wù)合規(guī)；

• 多州經(jīng)營(yíng)：在多個(gè)州銷(xiāo)售商品可能觸發(fā)跨州稅務(wù)義務(wù)（Nexus），需分?jǐn)倯?yīng)稅收入；

• 復(fù)雜股權(quán)結(jié)構(gòu)：股東包含非美國(guó)稅務(wù)居民或存在多層持股關(guān)系；

• 稅收優(yōu)惠申請(qǐng)：如研發(fā)抵免（R&D Credit）、Section 179資產(chǎn)折舊等專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)。