作為連結(jié)中東、非洲和歐洲的交通要道，塞浦路斯憑借其戰(zhàn)略地理位置和優(yōu)越的商業(yè)環(huán)境，成為了企業(yè)出海投資的熱門選擇。近年來當(dāng)局制定的法規(guī)數(shù)量不斷增加，企業(yè)遵守合規(guī)期限以避免任何處罰至關(guān)重要。此類稅收和法定義務(wù)及報告是由《公司法》第 113 章、所得稅法和社會保險法等規(guī)定的，無論公司處于活躍還是不活躍狀態(tài)。

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本文將介紹塞浦路斯公司注冊后的稅收和法定報告相關(guān)要求，優(yōu)化企業(yè)運營策略，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展打下堅實基礎(chǔ)。

一、公司注冊處記錄

公司法第113章要求在公司注冊處 (ROC)保存和維護其法定記錄，包括董事登記冊、秘書登記冊、股東登記冊、債券持有人登記冊和抵押登記冊、公司注冊證書、董事和秘書證書、股東證書、注冊處證書、公司章程、經(jīng)審計的財務(wù)報表、年度報表副本和股東大會會議記錄等。如有任何信息變更均須在14天內(nèi)提交給公司注冊處 。

二、UBO注冊

最終實際受益人（UBO）是擁有或控制公司 25% 以上股份或表決權(quán)，或以其他方式對公司或其管理層行使控制權(quán)的個人。

根據(jù)《公司注冊處指令》（KPD112 / 2021）關(guān)于預(yù)防和打擊洗錢和恐怖主義融資活動的規(guī)定，所有在塞浦路斯成立注冊的公司和其他法人實體都有義務(wù)向公司注冊處申報實際受益人的詳細信息。如實際受益人信息發(fā)生變更，同樣須在14天內(nèi)提交到公司注冊處。

三、會議決議記錄

公司法第113章規(guī)定公司董事會必須依法及時召開股東大會（AGM），以便根據(jù)公司章程作出重要決定。

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會議通過的決議包括批準審計財務(wù)報表、董事會選舉/連任、本公司審計師的任命/重新任命以及其費用的確定，董事會提議的股息宣告等，都應(yīng)由公司秘書記錄，所有會議記錄、以書面決議采取的任何行動均須保存在公司注冊處。

四、財務(wù)記錄

財務(wù)記錄主要包括財務(wù)報表和年度報表兩個部分：

財務(wù)報表

根據(jù)塞浦路斯公司法第113章，公司有義務(wù)編制財務(wù)報表，且報表須由塞浦路斯獨立注冊審計師進行審計。

年度報表

公司必須每年編制并提交年度報表（HE32），報表必須包括公司注冊辦事處、注冊股東、債券、負債、董事和秘書等信息。

公司必須在年度股東大會后 14 天內(nèi)起草年度報表，并在起草之日起 28天內(nèi)提交公司注冊處。總而言之，年度報表必須在公司年度股東大會后42天內(nèi)完成并提交公司注冊處。公司第一份年度報表可在公司成立之日起18 個月內(nèi)提交。此外須將上一年度財務(wù)報表副本與當(dāng)年年度報表一并提交給公司注冊處。

五、稅務(wù)合規(guī)

塞浦路斯稅務(wù)合規(guī)包括稅務(wù)登記、納稅退稅、增值稅、公司稅、社會保險等五個方面：

1.稅務(wù)登記

公司須在成立之日起 60 天內(nèi)，在當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門登記并獲得稅務(wù)識別碼 (TIC)。在塞浦路斯境外成立但營業(yè)地點在塞浦路斯境內(nèi)的公司被視為塞浦路斯稅務(wù)居民，同樣須在60 天內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)登記。

稅務(wù)信息變更，須在 60 天內(nèi)將變更告知稅務(wù)專員。公司年度納稅報表（表格TD4）應(yīng)在相關(guān)納稅年度的次年3月31日前提交，逾期提交將受到行政處罰。

2.納稅退稅

塞浦路斯實行公司稅自我評估制度。公司必須在7月31日和12月31日分兩期支付當(dāng)年應(yīng)稅利潤的預(yù)繳稅。納稅人可以在納稅年度的12月31日之前修改預(yù)繳稅評估。任何少繳稅款均可在次年8月1日之前通過自我評估予以糾正，以避免收取利息。

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3.增值稅

塞浦路斯公司有義務(wù)向稅務(wù)部門登記，并有義務(wù)按季度提交增值稅申報表。

增值稅適用于在塞浦路斯供應(yīng)貨物和提供服務(wù)，以及從歐盟 (EU) 購買貨物和進口貨物到塞浦路斯的情況。增值稅報表必須按季度提交，并在納稅期結(jié)束次月的10天內(nèi)支付稅費。

4.公司稅

如果公司在塞浦路斯進行管理和控制，則被視為塞浦路斯居民，須繳納公司稅。目前公司稅率為12.5%，是歐盟最低的稅率之一。

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5.社會保險

公司作為雇主必須為其員工繳納社會保險費。員工社會保險費由雇主從每月支付給員工的工資中扣除。目前員工的繳費率為 11.45%（包括國民健康保險），雇主的繳費率為 15.40%（包括國民健康保險）。雇主還須向社會凝聚力基金、裁員基金、工業(yè)培訓(xùn)基金和假日基金（如果不免除）繳納其他費用。

六、經(jīng)濟實質(zhì)

根據(jù)經(jīng)濟實質(zhì)原則，除了在稅務(wù)機關(guān)登記外，公司還需要證明其在塞浦路斯的經(jīng)濟存在，遵循以下治理程序和實質(zhì)指標：

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??在塞浦路斯租賃/購買用于商業(yè)活動的辦公空間（非住宅場所）；

??任命一名居住在塞浦路斯的合格董事，對公司活動做出獨立決定；

??擁有正常運作的電話線、域名電子郵件地址和網(wǎng)站；

??在塞浦路斯當(dāng)?shù)劂y行開戶；

??雇用員工并支付工資稅；

??為員工登記社會保險；

??對公司擁有有效的管理和控制權(quán)；

??妥善存儲公司文件如協(xié)議、聲明和發(fā)票等。

企業(yè)注冊與合規(guī)運營不僅是遵守法律的需要，更是在全球市場中保持競爭力的前提。建議塞浦路斯企業(yè)持續(xù)關(guān)注法規(guī)動態(tài)，加強與專業(yè)顧問的合作，確保運營透明性和合法性的同時，在復(fù)雜多變的商業(yè)環(huán)境中穩(wěn)健前行。