深圳一家用“買單報(bào)關(guān)”的跨境電商被稅務(wù)稽查，被稽查的這家位于深圳龍崗華南國(guó)際的跨境電商企業(yè)，2021年在增值稅、企業(yè)所得稅上作0申報(bào)，深圳稅務(wù)第三稽查局通過(guò)跨境電商平臺(tái)銷售記錄等證據(jù)，證實(shí)了該跨境電商企業(yè)隱瞞收入7,463萬(wàn)，這7,463萬(wàn)出口收入當(dāng)時(shí)為什么作0申報(bào)？因?yàn)樵摽缇畴娚唐髽I(yè)是以“買單報(bào)關(guān)“方式出口（以其他公司的名義報(bào)關(guān)出口），企業(yè)以為“買單報(bào)關(guān)”出口，海關(guān)、電子口岸沒(méi)有企業(yè)的出口數(shù)據(jù)，稅務(wù)局就稽查不到企業(yè)有銷售？該企業(yè)的出口收入最終被稅務(wù)局以”視同內(nèi)銷“補(bǔ)征增值稅及附加稅費(fèi)，核定企業(yè)所得稅，稅款合計(jì)226萬(wàn)元。那賣家在境外的資金到底要如何回流才算合規(guī)呢？今天就給大家簡(jiǎn)單介紹下，如有需要請(qǐng)聯(lián)系我們的稅務(wù)師。

電商資金回流方式

貨物貿(mào)易路徑

跨境電商可通過(guò)其境內(nèi)公司與海外公司進(jìn)行規(guī)范的貨物貿(mào)易往來(lái)，以合理方式回流境外資金。在出口過(guò)程中，選擇如0110、9710、9810等報(bào)關(guān)方式，確保貨物以國(guó)內(nèi)公司名義正式報(bào)關(guān)出口，從而享受出口退稅政策。在此過(guò)程中，需要注意以下幾點(diǎn)：

l 貨物報(bào)關(guān)出口：確保貨物以國(guó)內(nèi)公司名義進(jìn)行報(bào)關(guān)，以形成海關(guān)和稅務(wù)的正式記錄，為后續(xù)的資金回流和稅務(wù)處理提供合法依據(jù)。

l 上游供應(yīng)商發(fā)票：國(guó)內(nèi)公司需確保擁有對(duì)應(yīng)的貨物采購(gòu)記錄及物流報(bào)關(guān)費(fèi)用，并要求上游供應(yīng)商提供增值稅專用發(fā)票，以確保成本的有效列支，避免利潤(rùn)虛高。

l 貿(mào)易主體一致性：在報(bào)關(guān)和結(jié)算過(guò)程中，應(yīng)確保報(bào)關(guān)單上的購(gòu)買方與實(shí)際付款方保持一致，確保貿(mào)易過(guò)程的真實(shí)性和合規(guī)性。

服務(wù)貿(mào)易路徑

跨境電商還可以通過(guò)為境外公司提供代運(yùn)營(yíng)服務(wù)等方式，收取服務(wù)貿(mào)易款項(xiàng)實(shí)現(xiàn)資金回流。這包括供應(yīng)鏈管理、企業(yè)運(yùn)營(yíng)、內(nèi)部管理、產(chǎn)品研發(fā)、信息技術(shù)等服務(wù)。通過(guò)向稅局申請(qǐng)“跨境應(yīng)稅行為免稅服務(wù)備案”，享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。在此過(guò)程中，應(yīng)確保資金與業(yè)務(wù)的匹配性，以體現(xiàn)服務(wù)貿(mào)易的真實(shí)性和合規(guī)性。

境外投資路徑

中國(guó)大陸企業(yè)如有設(shè)立境外子公司、并購(gòu)、參股等投資行為，需進(jìn)行境外投資備案（簡(jiǎn)稱ODI備案）。這一備案有助于確保資金能夠合規(guī)出境，同時(shí)便于境外利潤(rùn)以股息分紅等形式回流國(guó)內(nèi)。此外，境外投資備案還有助于企業(yè)享受各級(jí)財(cái)政部門的資金補(bǔ)貼政策。

如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

1. 避免使用第三方支付賬戶直接結(jié)匯到個(gè)人賬戶，通過(guò)正規(guī)的銀行渠道進(jìn)行外匯結(jié)算，并確保所有交易都符合國(guó)內(nèi)外相關(guān)法規(guī)。

2. 企業(yè)應(yīng)按照稅務(wù)部門的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地申報(bào)銷售收入和稅款。對(duì)于公賬無(wú)收入、長(zhǎng)期0申報(bào)的情況，企業(yè)應(yīng)積極自查并補(bǔ)繳稅款，以避免未來(lái)可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3. 企業(yè)應(yīng)建立合理的財(cái)務(wù)架構(gòu)，確保賬務(wù)清晰、準(zhǔn)確。避免使用個(gè)人卡進(jìn)行公司業(yè)務(wù)支付，以減少稅務(wù)和法律風(fēng)險(xiǎn)。

跨境電商資金流轉(zhuǎn)的全過(guò)程需要各個(gè)環(huán)節(jié)的緊密配合和合規(guī)操作，企業(yè)需確保資金的合規(guī)回流，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展奠定基礎(chǔ)。想要了解更多跨境電商資金合規(guī)回流信息或合作，請(qǐng)聯(lián)系我們，稅務(wù)師可提供上門咨詢服務(wù)！

以上就是今天跨境稅務(wù)知識(shí)-資金合規(guī)回流內(nèi)容分享！