德國(guó)增值稅是如何運(yùn)作的呢？請(qǐng)看以下詳細(xì)解析→

如何開具合規(guī)的德國(guó)增值稅發(fā)票？

如果您需要開具德國(guó)增值稅發(fā)票，發(fā)票必須合法包含最基本的信息。如下：

1) 供應(yīng)商的名稱和地址;

2) 接收人的名稱和地址;

3) 發(fā)票發(fā)行日期;

4) 發(fā)票編號(hào)（順序編號(hào)）;

5) 供應(yīng)商和客戶的一般稅號(hào)（Steuernummer）或增值稅號(hào)（USt-IdNr），只要后者是已增值稅登記;

6) 所提供的商品或服務(wù)的數(shù)量和商業(yè)描述;

7) 供應(yīng)日期（至少歷月）和預(yù)付款的收到日期（如果知道的話）;

8) 對(duì)價(jià)（不包括增值稅的金額），分為標(biāo)準(zhǔn)和減價(jià)以及豁免用品;

9) 價(jià)格下降（如果事先商定）; 以及適用增值稅率的增值稅金額，或者如果適用豁免，則提供免除代價(jià)的參考（例如在共同體或貨物出口供應(yīng)的情況下）。

我何時(shí)向德國(guó)買家在發(fā)票上收取增值稅？

如果您已注冊(cè)增值稅且在德國(guó)銷售商品，您將需要向您的買家收取德國(guó)增值稅,這也被稱作您的銷項(xiàng)稅。

如果您向德國(guó) B2B 買家銷售商品，您將需要開具增值稅發(fā)票,如果您向 B2C 消費(fèi)者銷售商品，您無需向德國(guó)國(guó)內(nèi)的供應(yīng)商開具增值稅發(fā)票，但習(xí)慣做法是在要求時(shí)提供發(fā)票。如果是向德國(guó) B2C 消費(fèi)者進(jìn)行遠(yuǎn)程銷售（來自其他歐洲國(guó)家/地區(qū)的庫存），通常需要提供增值稅發(fā)票。

您對(duì)自己的銷售收取的增值稅以增值稅申報(bào)的方式向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)申報(bào)，一般按季度提交。向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu) 繳納的增值稅金額可由您的采購(gòu)/成本產(chǎn)生的增值稅抵免（即向您收取的德國(guó)增值稅，包括進(jìn)口增值稅）。這也被稱作您的進(jìn)項(xiàng)稅。向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu) 繳納的增值稅金額是您的銷項(xiàng)稅減去可追回的進(jìn)項(xiàng)稅金額的凈值。

這一概述非?；\統(tǒng)，我們建議您咨詢稅務(wù)顧問，了解增值稅申報(bào)準(zhǔn)備和提交的信息。

我如何向非德國(guó)B2C 消費(fèi)者收取發(fā)票上的增值稅？

如果您是從儲(chǔ)存在德國(guó)的庫存向歐洲其他國(guó)家/地區(qū)的 B2C 消費(fèi)者進(jìn)行遠(yuǎn)程銷售（例如，從德國(guó)銷售到其他歐洲國(guó)家/地區(qū)），且尚未在收貨國(guó)家/地區(qū)注冊(cè)增值稅，您需要收取德國(guó)增值稅。在此類情況下，您必須以與當(dāng)國(guó)銷售相同的方式收取和結(jié)算增值稅（請(qǐng)參閱以上部分）。請(qǐng)注意，您必須始終為從德國(guó)發(fā)貨，需要繳納德國(guó)增值稅的遠(yuǎn)程銷售開具合規(guī)的德國(guó)增值稅發(fā)票。

但是，如果您超過了其他歐洲國(guó)家/地區(qū)的遠(yuǎn)程銷售起征點(diǎn)，您將需要在這一國(guó)家/地區(qū)注冊(cè)增值稅。這意味著您不應(yīng)再向到這一國(guó)家/地區(qū)的此類銷售收取德國(guó)增值稅，相反，您應(yīng)收取收貨國(guó)家/地區(qū)的增值稅。例如，如果您將商品儲(chǔ)存在德國(guó)，且開始向法國(guó) B2C 消費(fèi)者銷售這些商品，您必須收取德國(guó)增值稅。確定您將超過法國(guó)遠(yuǎn)程銷售起征點(diǎn)之后，您必須向法國(guó)稅務(wù)機(jī)構(gòu)提交法國(guó)增值稅注冊(cè)申請(qǐng)，而且您將需要針對(duì)面向法國(guó)的 B2C 銷售收取法國(guó)增值稅（即開具法國(guó)增值稅發(fā)票并提交法國(guó)增值稅申報(bào)）。

在遠(yuǎn)程銷售中，您還可以選擇在收貨國(guó)家/地區(qū)收取您的銷售的稅費(fèi)（未超過遠(yuǎn)程銷售起征點(diǎn)時(shí)）。做出此類選擇之后，需收取目的地國(guó)家/地區(qū)增值稅（而不是德國(guó)增值稅）且需遵循這一國(guó)家/地區(qū)的發(fā)票要求。

如果銷售之前您的商品儲(chǔ)存在消費(fèi)者所在的歐洲國(guó)家，則不視為遠(yuǎn)程銷售。例如，如果向法國(guó)消費(fèi)者銷售商品，且向這些消費(fèi)者提供的是已儲(chǔ)存在法國(guó)的商品，您將進(jìn)行的是法國(guó)的國(guó)內(nèi)銷售，且您的增值稅注冊(cè)地應(yīng)視為是在法國(guó)。

我如何向其他歐洲國(guó)家/地區(qū)的非德國(guó) B2B 消費(fèi)者收取發(fā)票上的增值稅？

如果您向其他歐洲國(guó)家/地區(qū)的 B2B 買家銷售商品，如滿足各項(xiàng)條件，您無需收取增值稅。在德國(guó)，條件如當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu) 網(wǎng)站所示，如下：

l 從德國(guó)向其他歐洲國(guó)家/地區(qū)的買家進(jìn)行的銷售承擔(dān)零稅率，條件如下：

l 您擁有買家的歐洲增值稅注冊(cè)編號(hào)并將其顯示在您的增值稅銷售發(fā)票上，包括所在國(guó)家/地區(qū)的兩個(gè)字母的前綴代碼，以及

l 商品從德國(guó)配送或運(yùn)輸至其他歐洲國(guó)家/地區(qū)的目的地，以及

l 您擁有并保留有效的商業(yè)證據(jù)，即商品已在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu) 規(guī)定的時(shí)間限制內(nèi)從德國(guó)移除

還必須滿足其他一些條件，例如，其他具體的發(fā)票要求，因此我們建議您在向其他歐洲國(guó)家/地區(qū)的 B2B 買家銷售商品之前咨詢稅務(wù)顧問。

還需要提交更多的支持文檔，如 EC 銷售清單（提交給當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu) 的定期報(bào)告，列出從德國(guó)到其他歐洲國(guó)家/地區(qū)的增值稅注冊(cè)買家的全部歐洲跨境銷售）。

德國(guó)增值稅退稅申請(qǐng)流程是怎樣的？

您注冊(cè)增值稅之后，如果您產(chǎn)生與您的業(yè)務(wù)相關(guān)的德國(guó)增值稅，可以增值稅退稅的方式追回此增值稅，即您的購(gòu)買/成本所產(chǎn)生的增值稅可由您的銷售產(chǎn)生的增值稅抵免。成本所產(chǎn)生的增值稅稱作進(jìn)項(xiàng)稅。如果您在德國(guó)沒有經(jīng)營(yíng)地址且不需要在德國(guó)注冊(cè)，那么可以不經(jīng)德國(guó)增值稅退稅流程追回進(jìn)項(xiàng)稅。如這適用于您，我們建議您咨詢稅務(wù)顧問了解有關(guān)履行手續(xù)的更多詳細(xì)信息。

德國(guó)的增值稅稅率是多少？

如果您在德國(guó)銷售商品，適用的增值稅稅率根據(jù)您銷售的商品類型而異。目前，適用的增值稅稅率為 19%、7% 或 0%。值得注意的是，在德國(guó)銷售的大部分商品適用于 19% 稅率，如您不確定您的商品適用于哪項(xiàng)增值稅稅率，請(qǐng)咨詢您的稅務(wù)顧問。

關(guān)于是否一定要注冊(cè)德國(guó)增值稅的疑問？

賣家企業(yè)非歐盟公司，一般根據(jù)以下幾種情況判斷

Q.我從歐洲境外向歐洲國(guó)家/地區(qū)銷售商品（我在歐洲沒有企業(yè)成立地，也未將商品儲(chǔ)存在歐洲）。我是否需要注冊(cè)增值稅？

A.如果您向歐洲出口商品以進(jìn)行銷售，通常您將需要向進(jìn)口國(guó)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)繳納進(jìn)口增值稅（可能還有進(jìn)口關(guān)稅）。請(qǐng)注意，如果您將商品儲(chǔ)存在歐洲國(guó)家/地區(qū)，您將需要注冊(cè)增值稅。進(jìn)口增值稅的結(jié)構(gòu)和繳納方式有多種，如您需要更多詳細(xì)建議，我們建議您咨詢擁有德國(guó)增值稅經(jīng)驗(yàn)的稅務(wù)顧問。

提示：如果您在多個(gè)亞馬遜歐洲商城開店，請(qǐng)注意您可能需要向不同的歐洲國(guó)家/地區(qū)繳納增值稅，因此可能需要向不同的歐洲國(guó)家/地區(qū)申請(qǐng)?jiān)鲋刀惗愄?hào)。請(qǐng)咨詢您的稅務(wù)顧問，以幫您了解您在歐洲境內(nèi)的增值稅義務(wù)。

Q.雖然我的公司位于歐洲境外，但是為了方便業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)，我將商品儲(chǔ)存在德國(guó)并只銷售給德國(guó)買家。我是否需要在德國(guó)注冊(cè)增值稅？

A.如果您將商品儲(chǔ)存在德國(guó)，并向德國(guó)買家銷售和運(yùn)輸這些商品，您需要立即在德國(guó)注冊(cè)增值稅（從商品進(jìn)入德國(guó)的那一刻開始）。請(qǐng)注意，海外（非歐洲）企業(yè)可能還需要指定德國(guó)稅務(wù)代表。同樣，如果您將商品儲(chǔ)存在任何其他歐洲國(guó)家/地區(qū)，您將需要在這一國(guó)家/地區(qū)注冊(cè)增值稅。

Q.雖然我的公司位于歐洲境外，但是我將商品儲(chǔ)存在德國(guó)并銷售給非德國(guó)買家。我是否需要在德國(guó)注冊(cè)增值稅？

A.如果您將商品儲(chǔ)存在德國(guó)，并向德國(guó)買家銷售和運(yùn)輸這些商品，您需要立即注冊(cè)增值稅。這是因?yàn)榈聡?guó)的國(guó)內(nèi)增值稅注冊(cè)起征點(diǎn)僅適用于在德國(guó)擁有經(jīng)營(yíng)地址的個(gè)人。請(qǐng)注意，海外（非歐洲）企業(yè)可能還需要指定德國(guó)稅務(wù)代表。此外，如果您將商品儲(chǔ)存在德國(guó)，并向其他歐洲國(guó)家/地區(qū)的個(gè)人銷售和運(yùn)輸這些商品（通常指遠(yuǎn)程銷售），您可能還需要在收貨的歐洲國(guó)家/地區(qū)注冊(cè)增值稅

Q.雖然我的公司位于歐洲境外并且我未將商品儲(chǔ)存在德國(guó)，我直接將商品銷售給德國(guó)買家，商品從歐洲境外運(yùn)輸。我是否需要在德國(guó)注冊(cè)增值稅？

A.如果您向歐洲出口商品以進(jìn)行銷售，通常您將需要向進(jìn)口國(guó)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)繳納進(jìn)口增值稅（可能還有進(jìn)口關(guān)稅）。進(jìn)口增值稅的結(jié)構(gòu)和繳納方式有多種，如您需要更多詳細(xì)建議，請(qǐng)?jiān)谌f理晴跨境公眾號(hào)留言！

以上就是今天歐盟增值稅常見問題-德國(guó)VAT內(nèi)容分享，更多跨境稅務(wù)知識(shí)、服務(wù)、跨境電商熱點(diǎn)資訊，請(qǐng)關(guān)注萬理晴跨境公眾號(hào)！