增值稅是針對消費者支出征收的一個稅種。增值稅在歐洲國家/地區(qū)之間業(yè)務(wù)交易、進口商品和運輸商品時征收。

歐盟增值稅的起征點是什么？

以下是適用于建立在該國的業(yè)務(wù)的遠程銷售以及國內(nèi)銷售的增值稅注冊起征點。

【本表中的信息來自歐洲委員會11/06/2018】

賣家銷售商品至歐洲如何繳納/收取增值稅？

賣家要收取增值稅，就必須先注冊增值稅并獲得增值稅稅號。

l 注冊增值稅之后，您必須遵循適用于您注冊國家/地區(qū)的增值稅法規(guī)，但這通常意味著您必須對您銷售的商品收取增值稅（如果適用）并在增值稅發(fā)票上顯示此項增值稅。

l 向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機構(gòu)繳納的增值稅金額，即向買家征收的增值稅，可由您的業(yè)務(wù)采購/成本產(chǎn)生的增值稅抵免。例如，當(dāng)您繳納了購買時產(chǎn)生的英國增值稅，例如進口增值稅，您可以在英國增值稅申報中用此項增值稅抵免您在英國的銷售產(chǎn)生的增值稅。

l 應(yīng)向稅務(wù)機構(gòu)繳納的增值稅金額是您的英國銷項稅減去可追回的英國進項稅金額的凈值。

做歐洲跨境生意的賣家最好先了解您注冊的每個國家/地區(qū)的增值稅申報和發(fā)票要求。具體可以咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問。

以英國增值稅為例

1.怎么開具英國增值稅發(fā)票？

如果您需要開具英國增值稅發(fā)票，發(fā)票必須合法包含最基本的信息。這些信息，如英國稅務(wù)海關(guān)總署 (HMRC) 網(wǎng)站所示，如下：

1) 基于一個或多個系列的一個序列號，用于識別唯一文檔

2) 繳納時間（起稅日期）

3) 文檔簽發(fā)日期（不同于繳納時間）

4) 您的姓名、地址和增值稅注冊編號，您可以開具商業(yè)名稱下的發(fā)票，但是您的法定姓名和地址詳細信息必須包含在文檔中

5) 接收商品或服務(wù)的個人（消費者）姓名和地址

6) 足以確定所提供商品或服務(wù)的描述

7) 對于每項描述，包含商品數(shù)量或服務(wù)范圍，以及增值稅稅率和繳納金額，不包括增值稅（以任何貨幣表示）

8) 繳納總額，不包括增值稅（以任何貨幣表示）

9) 所提供的任何現(xiàn)金折扣率

10) 應(yīng)征的增值稅總金額（以英鎊表示）

11) 商品價格

12) 任何零稅率或免征理由

2.怎么向買家收取發(fā)票上的增值稅？

l 如果您已注冊增值稅且在英國銷售商品，您將需要向您的買家收取英國增值稅。這也被稱作您的銷項稅。

l 如果您向英國 B2B 買家銷售商品，您將需要開具增值稅發(fā)票。如果您向 B2C 消費者銷售商品，您無需向英國國內(nèi)的供應(yīng)商開具增值稅發(fā)票，但習(xí)慣做法是在要求時提供發(fā)票。如果是向英國 B2C 消費者進行遠程銷售（來自其他歐洲國家/地區(qū)的庫存），通常需要提供增值稅發(fā)票。

l 您對自己的銷售收取的增值稅以增值稅申報的方式向 HMRC 申報，一般按季度提交。向 HMRC 繳納的增值稅金額可由您的采購/成本產(chǎn)生的增值稅抵免（即向您收取的英國增值稅，包括進口增值稅）。這也被稱作您的進項稅。向 HMRC 繳納的增值稅金額是您的銷項稅減去可追回的進項稅金額的凈值。

3.英國增值稅退稅申請流程

您注冊增值稅之后，如果您產(chǎn)生與您的業(yè)務(wù)相關(guān)的英國增值稅，可以以增值稅退稅的方式追回此增值稅，即您的購買/成本所產(chǎn)生的增值稅可由您的銷售產(chǎn)生的增值稅抵免。成本所產(chǎn)生的增值稅稱作進項稅。如果您在英國沒有經(jīng)營地址且不需要在英國注冊，那么可以不經(jīng)英國增值稅退稅流程追回進項稅。

關(guān)于是否一定要注冊增值稅的疑問？

賣家企業(yè)非歐盟公司，一般根據(jù)以下幾種情況判斷

A.我從歐洲境外向歐洲國家/地區(qū)銷售商品（我在歐洲沒有企業(yè)成立地，也未將商品儲存在歐洲）。我是否需要注冊增值稅？

如果您向歐洲出口商品以進行銷售，通常您將需要向進口國的稅務(wù)機構(gòu)繳納進口增值稅（可能還有進口關(guān)稅）。請注意，如果您將商品儲存在歐洲國家/地區(qū)，您將需要注冊增值稅。

提示：如果您在多個亞馬遜歐洲商城開店，請注意您可能需要向不同的歐洲國家/地區(qū)繳納增值稅，因此可能需要向不同的歐洲國家/地區(qū)申請增值稅稅號。

B.雖然我的公司位于歐洲境外，但是為了方便業(yè)務(wù)運營，我將商品儲存在英國并只銷售給英國買家。我是否需要在英國注冊增值稅？

如果您將商品儲存在英國，并向英國買家銷售和運輸這些商品，您需要立即在英國注冊增值稅（從商品進入英國的那一刻開始）。請注意，海外（非歐洲）企業(yè)可能還需要指定英國稅務(wù)代表。同樣，如果您將商品儲存在任何其他歐洲國家/地區(qū)，您將需要在這一國家/地區(qū)注冊增值稅。

C.雖然我的公司位于歐洲境外，但是我將商品儲存在英國并銷售給非英國買家。我是否需要在英國注冊增值稅？

如果您將商品儲存在英國，并向英國買家銷售和運輸這些商品，您需要立即注冊增值稅。這是因為英國的國內(nèi)增值稅注冊起征點僅適用于在英國擁有經(jīng)營地址的個人。請注意，海外（非歐洲）企業(yè)可能還需要指定英國稅務(wù)代表。此外，如果您將商品儲存在英國，并向其他歐洲國家/地區(qū)的個人銷售和運輸這些商品（通常指遠程銷售），您可能還需要在收貨的歐洲國家/地區(qū)注冊增值稅。

D.雖然我的公司位于歐洲境外并且我未將商品儲存在英國，我直接將商品銷售給英國買家，商品從歐洲境外運輸。我是否需要在英國注冊增值稅？

如果你將貨物進口到歐盟進行轉(zhuǎn)售，你通常需要向貨物進口地的稅務(wù)機關(guān)繳納進口增值稅(可能還有進口關(guān)稅)。

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法國VAT最新資訊

2024年以前，中國公司注冊的法國VAT稅號一直都是由稅代公司所在的本地稅局來管理，稅代公司與本地稅局直接對接。而自2024年1月1日起，所有巴黎地區(qū)的法國VAT稅號都將移交給法國的Noyon稅局來管理。這也是近段時間以來法國VAT注冊下號不穩(wěn)定的原因之一。

由于Noyon稅局接手新業(yè)務(wù)后，稅局內(nèi)部需要進行業(yè)務(wù)流程調(diào)整以及部門交接等工作，而在交接磨合期出現(xiàn)了大量稅號申請積壓等情況，而且法國稅局又對中國公司的稅號注冊申請?zhí)岢隽诵碌牟牧弦?，審核愈發(fā)嚴苛，導(dǎo)致大批稅號卡在稅局審核階段無法及時下號

截至目前，自2024/01/01后遞交注冊申請的公司都存在下號困難的情況。

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