近幾年，隨著眾多在線平臺(tái)的興起和物流中心在澳大利亞各地涌現(xiàn)，以及網(wǎng)絡(luò)使用人數(shù)的持續(xù)增長(zhǎng)，澳大利亞正在成為又一個(gè)電子商務(wù)藍(lán)海市場(chǎng)。

本期內(nèi)容，騰邦將為大家詳細(xì)講解下澳大利亞GST注冊(cè)的相關(guān)內(nèi)容，包含注冊(cè)方式、注冊(cè)義務(wù)、對(duì)賣家產(chǎn)生的影響等。

什么是澳大利亞GST？

澳大利亞GST全稱Goods and Services Tax，是澳大利亞的商品及服務(wù)稅。在澳大利亞銷售或消費(fèi)的大多數(shù)商品、服務(wù)和其他物品基本都適用于10%的GST，除了一些零稅率的商品。

零稅率：

基本食品：如新鮮蔬菜、水果、面包、肉類、奶制品、蛋類等

醫(yī)療相關(guān)：如一些醫(yī)療輔助工具、醫(yī)療·保健·護(hù)理服務(wù)等

出口商品和服務(wù)：出口到海外的商品和服務(wù)等

一、注冊(cè)澳大利亞GST的方式有哪些？

對(duì)于非居民（境外）企業(yè)有2種注冊(cè)澳大利亞GST方式，標(biāo)準(zhǔn)注冊(cè)GST和簡(jiǎn)易注冊(cè)GST。

簡(jiǎn)易注冊(cè)GST：

簡(jiǎn)易注冊(cè)GST適用于以下賣家——

①無(wú)需退還任何預(yù)付的 GST（包括進(jìn)口GST）；

②只向消費(fèi)者銷售低價(jià)值進(jìn)口商品（貨物價(jià)值≤1,000澳元）；

③不需要使用FBA或澳大利亞倉(cāng)庫(kù)；

④不需要開具B2B零稅率稅務(wù)發(fā)票；

⑤不需要澳大利亞工商號(hào)碼；

簡(jiǎn)易注冊(cè)申報(bào)和繳稅方式為季報(bào)，可采用電子申報(bào)，通過(guò)SWIFT銀行轉(zhuǎn)賬或信用卡付款。

標(biāo)準(zhǔn)注冊(cè)GST：

標(biāo)準(zhǔn)注冊(cè)GST適用于以下非居民企業(yè)——
①可獲得澳大利亞商業(yè)號(hào)碼 (ABN)；

②商品進(jìn)口到澳大利亞進(jìn)行銷售；

③想開稅務(wù)發(fā)票；

④想要申請(qǐng) GST 抵免；

標(biāo)準(zhǔn)注冊(cè)GST申報(bào)周期依據(jù)銷售額而定，標(biāo)注GST注冊(cè)流程較為繁瑣，詳細(xì)內(nèi)容可咨詢騰邦客服~

二、如何判定自己是否需要注冊(cè)GST？

如果滿足以下任一情況則需要注冊(cè)GST：

1. 非居民（海外）企業(yè)年?duì)I業(yè)額超過(guò)75,000澳元（即GST的注冊(cè)門檻）

2. 有退稅需求：貨物進(jìn)口到澳大利亞時(shí)，希望退還10%的進(jìn)口GST【標(biāo)準(zhǔn)注冊(cè)】

3. 有開票需求：希望向B2B買家開具零稅率發(fā)票【標(biāo)準(zhǔn)注冊(cè)】

4. 在澳大利亞成立的公司

5. 非營(yíng)利組織，年?duì)I業(yè)額超過(guò)150,000澳元

【建議賣家經(jīng)常自查企業(yè)的營(yíng)業(yè)額是否有達(dá)到75000澳元，超過(guò)但未及時(shí)注冊(cè)可能會(huì)面臨罰金！】

三、澳大利亞GST對(duì)賣家有哪些影響？

1.申請(qǐng)抵免：貨物進(jìn)口清關(guān)時(shí)，若沒(méi)有自己的GST，無(wú)法享受進(jìn)口增值稅退稅；

2.合規(guī)清關(guān)：進(jìn)口低價(jià)值商品（小于1,000澳元），需要確保海關(guān)文件中包含商品的特定稅務(wù)信息；

3.稅務(wù)發(fā)票：標(biāo)準(zhǔn)注冊(cè)GST才可以開具零稅率發(fā)票，即如果沒(méi)有注冊(cè)GST ，那么可能會(huì)流失掉需要開票的這部分客戶；（影響店鋪競(jìng)爭(zhēng)力）

4.違規(guī)罰金：年?duì)I業(yè)額達(dá)到75,000澳元即會(huì)自動(dòng)觸發(fā)注冊(cè)義務(wù)，如果賣家未在21天內(nèi)及時(shí)注冊(cè)，那么將會(huì)面臨罰金；（建議賣家經(jīng)常自查）

四、關(guān)于GST其他相關(guān)信息

下面是小編整理的一些注冊(cè)GST可能會(huì)遇到的問(wèn)題。

1.ABN號(hào)碼是什么？

ABN即澳大利亞工商號(hào)，是一個(gè)唯一的 11 位數(shù)字標(biāo)識(shí)符，用于向澳大利亞政府和其他企業(yè)識(shí)別企業(yè)的身份；

它的作用主要在于——

①與稅務(wù)局的通信；

②與其他企業(yè)的交易；

③與其他企業(yè)確認(rèn)訂購(gòu)和發(fā)票的詳細(xì)信息；

④退還預(yù)付的商品及服務(wù)稅；

*只有標(biāo)準(zhǔn)注冊(cè)GST才可以獲得ABN號(hào)碼

2.ARN號(hào)碼是什么？

ARN號(hào)碼是澳大利亞在賣家申請(qǐng)簡(jiǎn)易注冊(cè)GST時(shí)下發(fā)的唯一12位數(shù)字標(biāo)識(shí)符，用于向澳大利亞政府和其他企業(yè)識(shí)別企業(yè)的身份；

它的作用主要在于——

①與稅務(wù)局的通信；

②作為低價(jià)值貨物的發(fā)票和海關(guān)文件的標(biāo)識(shí)符；

3.賣家需要繳納所得稅嗎？

主要在于是否滿足以下條件——

①賣家的居住國(guó)與澳大利亞簽訂了稅收協(xié)定

②他們將貨物進(jìn)口到澳大利亞，但在澳大利亞沒(méi)有實(shí)體存在（例如代理、子公司或常設(shè)機(jī)構(gòu)）

③賣家在澳大利亞沒(méi)有任何員工

?如果賣家符合上述任何一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，則只需要注冊(cè) GST；

?如果賣家不符合上述任何一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，則需要繳納所得稅和 GST；

?注意：與澳大利亞沒(méi)有簽訂稅收協(xié)定的國(guó)家包括阿拉伯聯(lián)合酋長(zhǎng)國(guó)、保加利亞、巴西、愛沙尼亞、 希臘和立陶宛；

以上就是今日關(guān)于澳大利亞GST相關(guān)內(nèi)容的分享，騰邦更建議大家注冊(cè)標(biāo)準(zhǔn)GST，因?yàn)樯婕暗角尻P(guān)退稅以及開具零稅率發(fā)票的問(wèn)題，持有標(biāo)準(zhǔn)GST的賣家會(huì)更具有店鋪競(jìng)爭(zhēng)力以及銷售優(yōu)勢(shì)。

更多關(guān)于澳大利亞GST資訊，可咨詢英國(guó)騰邦會(huì)計(jì)事務(wù)所。