賣家注意！

英國稅局罰款新規(guī)已經(jīng)落地實(shí)行，已有賣家反饋其英國VAT晚申報一次就遭遇了記錄罰分。據(jù)政策，持續(xù)逾期申報的賣家不僅面臨罰分、至少200英鎊的罰款，還要支付利息費(fèi)用！

(圖源：HM Revenue & Customs)

英國VAT罰款新規(guī)解讀

英國HMRC發(fā)布了關(guān)于提交增值稅申報表或逾期繳納增值稅的新處罰，該處罰政策自2023年1月1日起生效。

(圖源：英國稅局官網(wǎng)截圖)

對于2023年1月1日起的增值稅期，如果賣家延遲提交增值稅申報表，或延遲繳納增值稅，則默認(rèn)附加費(fèi)將被新的罰款所取代，與此同時，增值稅利息的計算方式也將發(fā)生變化，針對晚申報的懲罰措施，英國稅局將對此采取積分制。整體來說，如果賣家逾期申報、晚繳納，將面臨罰分、罰款，以及利息費(fèi)用。

誰會受到影響？賣家該怎么應(yīng)對？

▍英國VAT罰款新政將影響：

1）所有在2023年1月1日起的會計期間提交增值稅申報表的企業(yè)/賣家；

2）任何延遲收到的零、或還款增值稅申報表，也將受到延遲提交扣分和經(jīng)濟(jì)處罰。

▍賣家該怎么做？

根據(jù)新處罰規(guī)定，為避免罰款，跨境賣家必須做到以下兩點(diǎn)：

1）按時提交申報表

使用與 "數(shù)字稅務(wù) "兼容的軟件按時提交增值稅申報表（除非您被豁免 "數(shù)字稅務(wù)"）；

2）按時繳納增值稅
按時按期繳納增值稅以及滯納金、利息等費(fèi)用。

英國VAT罰款新規(guī)具體如何落實(shí)？

根據(jù)政策，逾期提交增值稅申報表以及未按時繳納增值稅的企業(yè)/賣家，都將面臨相應(yīng)處罰，具體如下：

逾期提交增值稅納稅申報表：

對于2023年1月1日或之后開始的增值稅納稅期，每延遲提交一份增值稅納稅申報表將被扣一分。

當(dāng)罰分累計至 4 分時，賣家將面臨罰款。4分之后的每次逾期申報都會面臨200英鎊罰款，并進(jìn)入相應(yīng)期限的合規(guī)觀察期。若賣家不完成罰分清零條件，4 分罰分就會一直存在。只有在合規(guī)觀察期沒有晚申報，并且繳清了所有的稅金，之前的罰分才可以清零。

* 延遲提交的罰分閾值將根據(jù)提交頻率而有所不同，具體如下：

如未按時繳納增值稅：

如果您的付款逾期超過15天，您必須支付第一次逾期付款罰金。如果您的付款逾期超過30天，您還必須支付第二次逾期付款罰金。

具體罰款算法如下：

1）逾期15天，1-15天全額支付，不會有罰金產(chǎn)生；

2）逾期至超過16-30日同意全額支付，按照第15天欠稅金額的2%作為罰款；

3）截止31日以后，追加第30天欠稅金額的2%作為罰款，同時將產(chǎn)生年利率4%的日罰金，該罰金按天累加，直到稅局收到全額稅金為止。

* 在未結(jié)余額存續(xù)期間，賣家將收到按每年4%日利率計算的第二筆罰款，這是在全額支付未結(jié)余額或商定付款計劃時計算的。

英國稅局罰款新政策將根據(jù)逾期時長來制定罰款金額，越早支付，罰金就越少；反之則越多。

罰分如何清零？

如果已經(jīng)產(chǎn)生了罰分，還有機(jī)會清零嗎？可以，但需要達(dá)到清零要求：

1）積分沒有達(dá)到“罰分門檻”：兩年后會自動清除歸零；

2）積分達(dá)到或超過“罰分門檻”：要同時滿足以下條件才能重置清零：①在合規(guī)觀察期內(nèi)，按申報要求準(zhǔn)時進(jìn)行VAT申報；②連續(xù) 24 個月準(zhǔn)時申報并成功繳納稅金，無欠款。

逾期導(dǎo)致的利息如何計算？

▍逾期利息計算方式：

從2023年1月1日開始，稅務(wù)局將從逾期第一天開始計算利息，直到全額支付清。逾期付款利息設(shè)定為基準(zhǔn)利率(英格蘭銀行基準(zhǔn)利率）加 2.5%

簡單來說，如果您遭到逾期繳納VAT處罰，最后應(yīng)繳納的金額=所欠VAT金額+罰款+利息。

為了讓賣家適應(yīng)新政變化，在新規(guī)實(shí)施第一年（2023 年1月1日至2023年12月31日）逾期30天內(nèi)全額支付稅金不會產(chǎn)生逾期罰金，逾期30天以上按每年4%的費(fèi)率計算。

英國VAT罰款新規(guī)已經(jīng)落地，為避免您的賬號收到影響以及產(chǎn)生高額罰款，云妹兒建議您按時申報和支付增值稅，合規(guī)運(yùn)營。

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