亞馬遜日本站是亞馬遜在日本運(yùn)營的在線購物平臺，也是日本最大的電子商務(wù)網(wǎng)站之一，擁有龐大的用戶群體和廣泛的商品選擇，許多中國跨境賣家選擇日本站點(diǎn)進(jìn)行銷售。

據(jù)悉，亞馬遜日本站發(fā)布新規(guī)，自2023年10月1日起，由日本國稅廳發(fā)起的日本消費(fèi)稅（JCT）“合規(guī)發(fā)票留存制度”改革將開始生效。合規(guī)發(fā)票留存制度可讓企業(yè)買家申請消費(fèi)稅抵扣。

一、什么是日本消費(fèi)稅JCT？

JCT，全稱為Japanese Consumption Tax，中文翻譯叫做日本消費(fèi)稅。是消費(fèi)者在購買商品時(shí)繳納的一種稅，它不會因?yàn)樯唐肥翘澅具€是盈利都要征收的。也叫做流轉(zhuǎn)稅，可以理解為日本版VAT增值稅。對于企業(yè)買家購買行為而言，買家可以通過賣家提供的JCT發(fā)票，從應(yīng)繳納給稅務(wù)局的稅款中扣除JCT金額，即JCT可以進(jìn)項(xiàng)抵扣，減免他們的稅額。

二、賣家如何判斷是否有JCT納稅義務(wù)

日本稅務(wù)機(jī)構(gòu)會下發(fā)JCT注冊號給具有JCT納稅實(shí)體的賣家。那賣家如何判斷是否有JCT納稅義務(wù)？

如果賣家公司符合以下任一條件，賣家就有義務(wù)成為JCT納稅實(shí)體，并按規(guī)定繳稅：

1、賣家在“基準(zhǔn)年2”內(nèi)的應(yīng)稅銷售額超過 1,000 萬日元。

2、賣家在“基準(zhǔn)年2”內(nèi)的應(yīng)稅銷售額不超過 1,000 萬日元，但在“基準(zhǔn)年1”上半年的應(yīng)稅銷售額超過 1,000 萬日元。

3、賣家公司注冊資本金在 1,000 萬日元以上。

注：基準(zhǔn)期是指納稅期限前的兩個(gè)基準(zhǔn)年?；鶞?zhǔn)年的起始月取決于賣家公司類型

三、不注冊JCT會有什么影響？

那如果賣家在亞馬遜日本站銷售不注冊JCT的話，會引發(fā)下面這些問題哦！

01合規(guī)問題：2023年10月1日制度生效后，亞馬遜將無法為銷售商品開具合規(guī)發(fā)票。不合規(guī)報(bào)稅導(dǎo)致賬戶有可能受限制

02信譽(yù)問題：如若符合條件的賣家不按照規(guī)定向亞馬遜提交JCT注冊號，將無法再給買家開具合規(guī)發(fā)票，使得買家無法申請稅務(wù)抵扣

03銷量問題：如果賣家客戶有稅務(wù)抵扣的需求，那么客戶將不再購買產(chǎn)品，會直接導(dǎo)致銷量下滑等負(fù)面影響

四、日本JCT注冊的常見問題

注冊日本JCT會遇到的常見問題：
01、針對JCT，賣家需要做什么？

答：1）申請JCT注冊號；2）在亞馬遜平臺上提交您的JCT號
02、只要有在日本進(jìn)行銷售的賣家，就需要注冊JCT號嗎？

答：不是，目前符合上述三個(gè)條件之一的賣家才需要注冊JCT。
03、符合條件但不注冊JCT號，會怎么樣？

答：會影響銷售額；不注冊的賣家不能開具可抵扣的發(fā)票。如果買家想購買一批產(chǎn)品需要發(fā)票，則該賣家就不會被買家選取，賣家會因此喪失很多客戶。
04、如果我不注冊，現(xiàn)在是不是不用交稅？

答：超過規(guī)定的銷售額度，站在合規(guī)角度是必須申報(bào)繳納的，跨境平臺后期也可能對這方面有要求。
05. 對于發(fā)生在2020年前的銷售，我是否要申報(bào)？現(xiàn)在已經(jīng)過了申報(bào)年度，會有處罰嗎？

答：如果你有義務(wù)繳納2023年的稅，答案是肯定的。如果3年前（例如2020年）的應(yīng)稅銷售額在1000萬日元以上，你就有義務(wù)繳納2023年的稅款。逾期自愿申報(bào)不用繳納罰稅，但要收利息（利率為每年2%）。
06、哪種發(fā)票可以抵扣銷項(xiàng)消費(fèi)稅？

答：具有稅號公司開具的發(fā)票可以抵扣，在清關(guān)時(shí)繳納的關(guān)稅不可抵扣，進(jìn)口時(shí)預(yù)繳的部分消費(fèi)稅也可以抵扣。前提是賣家注冊JCT后拿到的發(fā)票才能抵。

以上是小逸整理的6個(gè)關(guān)于日本JCT注冊的問題