干貨！說說跨境賣家做出口退稅要關(guān)注到的問題

跨境易稅通
2022年08月02日 10:59
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出口企業(yè)從工廠方開過來的發(fā)票都可以去申請做出口退稅退還增值稅的，這是一個(gè)政策的引導(dǎo)。早在1985年4月1日國家增值稅條例頒布的時(shí)候，就有了關(guān)于出口退稅的政策規(guī)定，所以在整個(gè)出口退稅的范疇來說是非常成熟

出口退稅其實(shí)是在2012年?duì)I改增之后演變出來的專門針對(duì)出口企業(yè)的一個(gè)稅收優(yōu)惠政策，這個(gè)政策的目的是鼓勵(lì)企業(yè)走出去，進(jìn)行更多的海外銷售，為了讓產(chǎn)品在境外更有價(jià)格優(yōu)勢，就演變成了出口退稅的政策。出口企業(yè)從工廠方開過來的發(fā)票都可以去申請做出口退稅退還增值稅的，這是一個(gè)政策的引導(dǎo)。早在1985年4月1日國家增值稅條例頒布的時(shí)候，就有了關(guān)于出口退稅的政策規(guī)定，所以在整個(gè)出口退稅的范疇來說是非常成熟的。海關(guān)、稅務(wù)、銀行、電子口岸等相關(guān)部門形成了一個(gè)非常完整的體系。

什么樣的企業(yè)可以出口退稅

在做出口退稅前，要了解什么是出口企業(yè)。出口企業(yè)指的是依法辦理了工商登記，有營業(yè)執(zhí)照，辦理了稅務(wù)登記，成為一般納稅人的企業(yè)，有這兩項(xiàng)資質(zhì)之后就成為了一個(gè)正常出口內(nèi)銷企業(yè)。如果這個(gè)企業(yè)想要成為出口企業(yè)，需要在外經(jīng)貿(mào)進(jìn)行對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，再做海關(guān)的備案，最后是外匯管理局備案。企業(yè)完成注冊備案以后，就取得了一個(gè)叫做進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的資質(zhì)，完成這些資質(zhì)登記之后，就可以進(jìn)行正常報(bào)關(guān)、退稅。

那么，整個(gè)出口退稅的邏輯是什么呢？

第一，跟發(fā)貨的物流形態(tài)相關(guān)，物流形態(tài)分為小包、FBA、或者發(fā)海運(yùn)、發(fā)空運(yùn)的大件；
第二，一定要能取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，像小包鋪貨不能取得發(fā)票，就沒辦法做出口退稅，你不能在境內(nèi)的對(duì)公賬戶確認(rèn)收入，就要利用海外公司的主體確認(rèn)收入，這種情況也是一種合規(guī)的范疇；
第三，要能收回外匯到對(duì)公賬戶。

跨境電商賣家大致可分為三類

精品類的賣家，這類賣家能夠取得供應(yīng)商的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票；
直發(fā)型賣家，像小包直發(fā)、海外倉發(fā)貨，這種情況又分為兩種，一種是直發(fā)貨且能取得供應(yīng)商的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票；另一種是直發(fā)貨，但是在拼多多或者1688采購，沒辦法取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票；
跨境電商企業(yè)，可能一部分供應(yīng)商能開進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，一部分不能開票，很多跨境電商賣家是這種形態(tài)。

在跨境電商企業(yè)的三類不同的形態(tài)中，由什么來決定出口退稅呢？

哪些跨境賣家可以做出口退稅？

精品型且能夠取得發(fā)票的，可以做出口退稅；
跨境電商企業(yè)中有票的部分，雖然不是精品，有很多品類，但是都能取得發(fā)票，而且都是海外倉發(fā)貨，以大貨形式發(fā)貨的，可以做出口退稅；
小包直發(fā)且能取得發(fā)票的，也可以做出口退稅。

我們傳統(tǒng)B2B企業(yè)都有申請出口退稅，在很多跨境電商賣家中，還有一大批賣家沒有做過這個(gè)嘗試。如果跨境電商企業(yè)適合做出口退稅，我們會(huì)建議賣家跟其供應(yīng)商進(jìn)行溝通。比如說國內(nèi)采購的產(chǎn)品原來是不能開票的，因?yàn)橘u家原來不會(huì)考慮供應(yīng)商的這種問題，最早期賣家只是考慮在1688上采購，他也不考慮跟供應(yīng)商的定制和深度的合作。隨著部分跨境賣家的產(chǎn)品越來越細(xì)分，越來越精準(zhǔn)，SKU越來越集中，那就可以跟供應(yīng)商去溝通要求開發(fā)票，以便于賣家后期要做的出口退稅。

出口退稅的三個(gè)條件簡單來說就是

出口報(bào)關(guān)
外匯
供應(yīng)商有發(fā)票

如果這三個(gè)條件都具備的話，不管是小包發(fā)貨、9710發(fā)貨、9810發(fā)貨、發(fā)給海外買家，發(fā)到海外倉、FBA發(fā)貨等都可以做出口退稅。

跨境電商在做出口退稅時(shí)都有一個(gè)共同的特點(diǎn)，就是始終對(duì)政策的認(rèn)知不夠完善。因?yàn)榭缇畴娚唐髽I(yè)在初創(chuàng)的時(shí)候，是以業(yè)務(wù)模式和營銷為主，比如說我們企業(yè)發(fā)展肯定是先有業(yè)務(wù)，然后再有營銷，對(duì)于財(cái)務(wù)及稅收政策相對(duì)來說認(rèn)知是有偏差的，這是第一個(gè)困擾跨境電商賣家的一個(gè)難題。

跨境電商企業(yè)做出口退稅時(shí)遇到最多的問題，

第一個(gè)是企業(yè)對(duì)出口退稅的認(rèn)知不夠
第二個(gè)是跨境電商的業(yè)務(wù)不合規(guī)
第三個(gè)是資金不合規(guī)
最后一個(gè)就是資質(zhì)不全

我們跨境電商賣家做出口退稅要準(zhǔn)備些什么材料？

首先，跨境電商企業(yè)要準(zhǔn)備的第一個(gè)是進(jìn)出口權(quán)；
第二，需要提供一些比如說海外公司的架構(gòu)，將原先B2B貿(mào)易方式轉(zhuǎn)換成B2C的貿(mào)易方式，就可以去申請做跨境電商企業(yè)的出口退稅；
第三，合規(guī)與出口退稅的關(guān)聯(lián)關(guān)系是什么？

簡單來說，我們出口退稅企業(yè)（或跨境電商企業(yè)）如果想要做好出口退稅，他最后就是一條道路，也就是我們的方向，走你們企業(yè)的財(cái)務(wù)合規(guī)體系。有了財(cái)務(wù)合規(guī)作為支撐，跨境電商企業(yè)做退稅才是合規(guī)合法的一個(gè)途徑，就是說所有這些貨物要進(jìn)行報(bào)關(guān)、還要進(jìn)行工廠的發(fā)票開具。

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