聲明：文中部分問題的解決方法僅供一般參考用，并非針對任何個人或團體的個別或特定情況而提供。 

跨境電商出口退稅QA集錦（1-10）

Q11:退稅需要多長時間？

新企業(yè)退稅首次退稅時間比較久，大概需要3-6個月后退稅。但后期會在3個月左右，退稅是循環(huán)退稅。通過代理退稅時間相對于要快很多。（溫馨提示：通過代理進行退稅的，請務(wù)必在合作前查看代理的相關(guān)資質(zhì)）

Q12:適用出口退稅、免稅政策的跨境電商企業(yè)有哪些?

適用出口退稅、免稅的跨境電商企業(yè)，是指自建跨境電商銷售平臺或利用第三方跨境電商平臺開展電商出口的單位和個體工商戶。不包括為電商出口企業(yè)提供交易服務(wù)的跨境電子商務(wù)第三方平臺。

Q13:目前跨境電商企業(yè)有哪幾種出口退稅監(jiān)管方式？

0110、1210、9610、9710、9810。

Q14:適用跨境電子商務(wù)出口退稅的條件是什么?

(1)跨境電子商務(wù)零售出口貨物(海關(guān)監(jiān)管方式代碼“9610”)?？缇畴娮由虅?wù)零售出口貨物(財政部、國家稅務(wù)總局明確不予出口退稅或免稅的貨物除外)，同時符合下列條件的，適用增值稅、消費稅退稅政策：跨境電子商務(wù)零售出口企業(yè)屬于增值稅一般納稅人并已向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口退稅資格認定(備案);出口貨物取得海關(guān)出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)，且與海關(guān)出口貨物報關(guān)單電子信息一致;出口貨物在退稅申報期截止之日內(nèi)收匯;跨境電子商務(wù)零售出口企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)的，購進出口貨物取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票、消費稅專用繳款書(分割單)或海關(guān)進口增值稅、消費稅專用繳款書，且上述憑證有關(guān)內(nèi)容與出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)有關(guān)內(nèi)容相匹配。

(2)跨境電子商務(wù)企業(yè)對企業(yè)出口貨物(海關(guān)監(jiān)管方式代碼“9710”“9810”)。參照適用一般貿(mào)易(海關(guān)監(jiān)管方式代碼“0110”)出口貨物相關(guān)政策辦理出口退稅，應(yīng)符合以下基本條件：貨物向海關(guān)報關(guān)后實際離境;在財務(wù)上做銷售;銷售對象為境外單位和個人;按期收匯。

Q15:符合條件的跨境電子商務(wù)企業(yè)如何辦理出口退稅業(yè)務(wù)?

符合條件的跨境電子商務(wù)企業(yè)應(yīng)在辦理出口退稅備案后，再辦理出口退稅申報業(yè)務(wù)。出口企業(yè)可以登錄企業(yè)對應(yīng)所在地的國家稅務(wù)總局電子稅務(wù)局、中國(某地)跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)線上綜合服務(wù)平臺，或者中國國際貿(mào)易單一窗口(網(wǎng)址：https://www.singlewindow.cn/)，辦理出口退稅業(yè)務(wù)。

Q16:跨境電子商務(wù)出口企業(yè)如何辦理出口退稅申報?

以國家稅務(wù)總局浙江省電子稅務(wù)局平臺辦理為例。

生產(chǎn)企業(yè)退稅流程：登錄浙江省電子稅務(wù)局–我要辦稅–出口退稅管理–進入便捷退稅(需要插入稅控盤)–退稅申報–生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報–所屬期–電子口岸報關(guān)數(shù)據(jù)導(dǎo)入–報關(guān)單數(shù)據(jù)校驗確認–出口貨物明細申報表–增值稅納稅申報數(shù)據(jù)–免抵退稅申報匯總表(免抵退稅申報匯總表附表/免抵退稅申報資料情況表自動生成)–數(shù)據(jù)校驗–申報自檢–正式申報。

外貿(mào)企業(yè)退稅流程：登錄浙江省電子稅務(wù)局–我要辦稅–出口退稅管理–進入便捷退稅(需要插入稅控盤)–退稅申報–所屬期–外貿(mào)企業(yè)免退稅申報–電子口岸報關(guān)數(shù)據(jù)導(dǎo)入–智能配單(外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表/外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表自動生成)–匯總申報表–數(shù)據(jù)校驗–申報自檢–正式申報。

Q17:采用清單核放的跨境電子商務(wù)零售出口業(yè)務(wù)是否可以辦理退稅?

可以?？缇畴娮由虅?wù)零售出口貨物(海關(guān)監(jiān)管方式代碼“9610”)，采用清單核放通關(guān)模式的，如需辦理出口退稅，應(yīng)先生成匯總報關(guān)單，生產(chǎn)企業(yè)憑出口貨物報關(guān)單，外貿(mào)企業(yè)憑出口貨物報關(guān)單以及購進出口貨物取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票等憑證申報出口退稅。匯總報關(guān)單清單明細可與增值稅專用發(fā)票銷貨清單對應(yīng)辦理出口退稅。

Q18:辦理出口退稅的跨境電商企業(yè)是否需要進行單證備案?

需要?？缇畴娚坛隹谄髽I(yè)應(yīng)在申報出口退稅后15日內(nèi)，將所申報退稅貨物的下列單證，按申報退稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務(wù)機關(guān)核查：外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等;出口貨物裝貨單;出口貨物運輸單據(jù)(包括海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運費的國內(nèi)運輸單證)。若有無法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進行單證備案。備案單證由跨境電商出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

未按規(guī)定進行單證備案(因出口貨物的成交方式特性，企業(yè)沒有有關(guān)備案單證的情況除外)的出口貨物，不得申報退稅，適用免稅政策。

Q19:跨境電商零售出口貨物適用免稅政策的條件是什么?

(1) 跨境電商零售出口貨物，不符合出口退稅條件，但同時符合下列條件的，適用增值稅、消費稅免稅政策：電商出口企業(yè)已辦理稅務(wù)登記;出口貨物取得海關(guān)簽發(fā)的出口貨物報關(guān)單;購進出口貨物取得合法有效的進貨憑證。

(2) 對跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)跨境電商零售出口貨物未取得有效進貨憑證的貨物，同時符合下列條件的，試行增值稅、消費稅免稅政策(以下稱“無票免稅”政策)：電商出口企業(yè)在綜試區(qū)注冊，并在注冊地跨境電商線上綜合服務(wù)平臺登記出口日期、貨物名稱、計量單位、數(shù)量、單價、金額;出口貨物通過綜試區(qū)所在地海關(guān)辦理電商出口申報手續(xù);出口貨物不屬于財政部和稅務(wù)總局根據(jù)國務(wù)院決定明確取消出口退稅的貨物。在中國(杭州)跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)備案的跨境電商企業(yè)符合上述條件的可享受“無票免稅”政策。

Q20:跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)零售出口貨物“無票免稅”如何辦理?

(1)免稅資格備案。登錄中國(某地)跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)線上綜合服務(wù)平臺進行注冊，完成注冊后再進入平臺，打開“出口貨物免稅管理”—“無票免稅企業(yè)備案”，點擊[新增]進行免稅備案信息填寫，確認無誤后點擊[保存]即可。

(2)免稅數(shù)據(jù)登記。電商出口企業(yè)在注冊地跨境電商線上綜合服務(wù)平臺自行登記或者委托第三方代理人代為登記。進入系統(tǒng)，打開“出口貨物免稅管理”—“免稅數(shù)據(jù)登記”，點擊[新增]，選擇申報所屬期和生產(chǎn)銷售單位名稱，點擊[查詢]，系統(tǒng)會自動顯示對應(yīng)的出口商品數(shù)據(jù)，點擊[保存]，系統(tǒng)會自動匯總企業(yè)對應(yīng)所屬期的出口商品數(shù)據(jù)，點擊【申報】即可。

(3)免稅申報。電商出口企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日次月至次年5月31日前的各增值稅、消費稅納稅申報期內(nèi)按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)自行或者委托第三方代理人代為辦理電商出口貨物增值稅、消費稅免稅申報手續(xù)。

(4)綜試區(qū)電商零售出口貨物免稅管理事項不實行免稅資料備查管理和備案單證管理。

未完待續(xù)~