2020年11月15日，《區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定》（RCEP）在歷經(jīng)8年談判后被正式簽署，標(biāo)志著由15個(gè)成員國(guó)家構(gòu)成的全球最大的自由貿(mào)易區(qū)誕生，協(xié)定將于其中9個(gè)成員國(guó)國(guó)內(nèi)批準(zhǔn)后正式生效。

RCEP共計(jì)二十章，第三章為“原產(chǎn)地規(guī)則”，包括“原產(chǎn)地規(guī)則”“簽證操作程序”兩節(jié)及“產(chǎn)品特定原產(chǎn)地規(guī)則”及“最低信息要求”兩個(gè)附件。

該章絕大多數(shù)條款將在協(xié)定生效后立即實(shí)施，部分條款在不同國(guó)家間有實(shí)施步驟的時(shí)間差異。

協(xié)定內(nèi)容公布后，我們團(tuán)隊(duì)就原產(chǎn)地規(guī)則部分的內(nèi)容及對(duì)未來(lái)的影響進(jìn)行了初步研究，以下做出總結(jié)，供讀者參考。

第一部分

RCEP原產(chǎn)地規(guī)則與中國(guó)-東盟自貿(mào)協(xié)定原產(chǎn)地規(guī)則對(duì)比分析

RCEP是由東盟發(fā)起和主導(dǎo)的區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化合作機(jī)制。此前東盟已與中國(guó)、日本、韓國(guó)等多個(gè)國(guó)家簽署了多個(gè)“10+1”自貿(mào)協(xié)定，RCEP生效后各個(gè)分散的協(xié)定將被整合。

原產(chǎn)地規(guī)則是所有自由貿(mào)易協(xié)定的核心內(nèi)容，直接關(guān)系優(yōu)惠貿(mào)易安排的實(shí)際落地。

為了更深入了解RCEP原產(chǎn)地規(guī)則的優(yōu)勢(shì)，我們對(duì)比研究了其與中國(guó)-東盟自貿(mào)協(xié)定（以下簡(jiǎn)稱(chēng)CAFTA）原產(chǎn)地規(guī)則及簽證程序的差異，發(fā)現(xiàn)兩協(xié)定存在如下不同：

1.對(duì)完全獲得貨物范圍做出限制

完全獲得條件下，相比CAFTA，RCEP增加了在專(zhuān)屬經(jīng)濟(jì)區(qū)獲得海洋產(chǎn)品的限制，即必須是由有專(zhuān)屬經(jīng)濟(jì)區(qū)開(kāi)發(fā)權(quán)的締約方船只或人在專(zhuān)屬經(jīng)濟(jì)區(qū)獲得的海洋漁獲產(chǎn)品和其他海洋生物，才能認(rèn)定為是完全獲得產(chǎn)品。

考慮到各國(guó)對(duì)海洋資源開(kāi)發(fā)的力度與日俱增，而專(zhuān)屬經(jīng)濟(jì)區(qū)對(duì)領(lǐng)海以外一定范圍海域的各項(xiàng)權(quán)利做出了規(guī)定，因此RCEP對(duì)專(zhuān)屬經(jīng)濟(jì)區(qū)獲得貨物做出補(bǔ)充限制是十分必要的。

2.區(qū)域價(jià)值成分計(jì)算增加“直接/累加法”

CAFTA采用間接/扣減法來(lái)計(jì)算區(qū)域價(jià)值成分，而RCEP則采用間接/扣減和直接/累加兩種計(jì)算方法并行的方式，企業(yè)可以通過(guò)計(jì)算貨物生產(chǎn)成本進(jìn)而計(jì)算出區(qū)域價(jià)值成分，有助于對(duì)貨物區(qū)域價(jià)值成分的準(zhǔn)確計(jì)算。

此外，RCEP還增加了可從非原產(chǎn)材料價(jià)值中扣除的內(nèi)容，包括稅費(fèi)、廢品和排放成本等費(fèi)用，因而貨物能夠更容易達(dá)到區(qū)域價(jià)值成分規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

3.增加微小加工和處理的具體解釋

相比CAFTA中對(duì)微小加工和處理進(jìn)行的泛化解釋?zhuān)琑CEP中的規(guī)定具體了許多，其對(duì)符合微小加工和處理的具體情形和操作方式進(jìn)行了分項(xiàng)列舉，如簡(jiǎn)單加工、印刷標(biāo)記、稀釋、拆分零件等。

詳盡的明文規(guī)定，有助于企業(yè)充分知曉具體加工操作可能對(duì)原產(chǎn)地判斷造成的影響。

4.增加間接材料條款

RCEP中的間接材料規(guī)則類(lèi)似于CAFTA原產(chǎn)地規(guī)則中的中性成分規(guī)則，但有所不同。

RCEP規(guī)定未構(gòu)成貨物組成部分但構(gòu)成貨物生產(chǎn)過(guò)程的材料應(yīng)當(dāng)視為原產(chǎn)材料；而CAFTA原產(chǎn)地規(guī)則規(guī)定此類(lèi)材料不納入到貨物本身的原產(chǎn)地判定中。換言之，在RCEP下，企業(yè)可以將生產(chǎn)過(guò)程中使用的上述間接材料計(jì)入?yún)^(qū)域價(jià)值成分中。

5.增加生產(chǎn)用材料條款

RCEP規(guī)定生產(chǎn)過(guò)程中的材料如在加工后符合要求，則在后續(xù)貨物生產(chǎn)中可認(rèn)定為原產(chǎn)材料，改變了CAFTA中僅針對(duì)滿(mǎn)足區(qū)域價(jià)值成分標(biāo)準(zhǔn)的原產(chǎn)貨物的規(guī)定，將其改為所有加工后獲得原產(chǎn)資格的貨物，進(jìn)一步擴(kuò)大了原產(chǎn)材料的認(rèn)定范圍，使得最終制成品能夠更容易獲得原產(chǎn)資格。

6.增加標(biāo)準(zhǔn)單元條款

RCEP增加了標(biāo)準(zhǔn)單元條款，規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)單元定義與原產(chǎn)地位判斷方法，即應(yīng)當(dāng)分別確認(rèn)每一個(gè)貨物的原產(chǎn)地位，避免原產(chǎn)貨物和非原產(chǎn)貨物的混用、混搭。

7.對(duì)直接運(yùn)輸做出限制

CAFTA原產(chǎn)地規(guī)則的直接運(yùn)輸條款規(guī)定在締約方之間運(yùn)輸，或者在監(jiān)管下途徑非締約方運(yùn)輸并且沒(méi)有進(jìn)一步加工的貨物應(yīng)當(dāng)保持其原產(chǎn)地位，RCEP規(guī)定大致相同，但補(bǔ)充規(guī)定了途徑其他國(guó)家運(yùn)輸?shù)呢浳飸?yīng)當(dāng)滿(mǎn)足的額外條件，即應(yīng)當(dāng)處于上述國(guó)家海關(guān)的監(jiān)管之下，并取得相關(guān)的海關(guān)文件進(jìn)行證明。

8.引入原產(chǎn)地聲明制度

CAFTA規(guī)定原產(chǎn)地證明的方式僅為簽證機(jī)構(gòu)發(fā)放的原產(chǎn)地證書(shū)，而RCEP對(duì)原產(chǎn)地證明方式進(jìn)行了擴(kuò)充，經(jīng)核準(zhǔn)的出口商以及貨物的出口商或生產(chǎn)商出具的原產(chǎn)地聲明同樣可以成為貨物合法有效的原產(chǎn)地證明。

9.增加背對(duì)背原產(chǎn)地申明規(guī)則

RCEP新增了背對(duì)背原產(chǎn)地證明規(guī)則，即中間締約方的出口商針對(duì)已由原出口商出具原產(chǎn)地證明的貨物，再次分批分期靈活出具的原產(chǎn)地證明。

這些再次出具的原產(chǎn)地證明，能夠使原產(chǎn)貨物在銷(xiāo)售給其他締約國(guó)時(shí)仍然享受協(xié)定稅率。

10.完善核查程序規(guī)定

RCEP完善了原產(chǎn)地核查的程序性規(guī)定，對(duì)進(jìn)口商、出口商、簽證機(jī)構(gòu)等各方的配合義務(wù)及進(jìn)口締約方實(shí)施核查時(shí)應(yīng)遵守的程序都進(jìn)行了詳盡規(guī)定。

11.提高文件保存要求

RCEP對(duì)貿(mào)易各方保存貨物原產(chǎn)資格證明文件的內(nèi)容和形式進(jìn)行了更為具體規(guī)定。

第二部分

RCEP原產(chǎn)地規(guī)則生效后的六大猜想

1.中國(guó)本國(guó)RCEP原產(chǎn)地管理辦法即將制定和公布

根據(jù)立法慣例，實(shí)施優(yōu)惠性貿(mào)易措施的進(jìn)出口貨物原產(chǎn)地確定原則通常會(huì)由海關(guān)總署按照我國(guó)對(duì)外締結(jié)或者參加的國(guó)際條約、協(xié)定的有關(guān)規(guī)定，單獨(dú)制定原產(chǎn)地管理辦法，并會(huì)不時(shí)根據(jù)相關(guān)條約、協(xié)定的升級(jí)版本進(jìn)行修訂。

RCEP正式生效實(shí)施時(shí)，海關(guān)總署也會(huì)相應(yīng)發(fā)布RCEP項(xiàng)下進(jìn)出口貨物的原產(chǎn)地判定規(guī)則及程序性規(guī)范。

但需要注意的是，本國(guó)原產(chǎn)地管理規(guī)范通常并不會(huì)將協(xié)定全文進(jìn)行簡(jiǎn)單的本國(guó)化，因此除了對(duì)中國(guó)原產(chǎn)地管理辦法進(jìn)行研讀外，進(jìn)出口企業(yè)還是很有必要對(duì)自貿(mào)協(xié)定的原文進(jìn)行全面的學(xué)習(xí)。

2.信用管理將延伸到原產(chǎn)地領(lǐng)域，企業(yè)貿(mào)易合規(guī)要求進(jìn)一步提升

RCEP規(guī)定的“原產(chǎn)地證明”將不限于締約國(guó)簽證機(jī)構(gòu)發(fā)放的“原產(chǎn)地證書(shū)”，而是包括了原產(chǎn)地證書(shū)、經(jīng)核準(zhǔn)出口商出具的原產(chǎn)地聲明、出口商或生產(chǎn)商出具的原產(chǎn)地聲明三種形式，各個(gè)締約國(guó)將在10-20年之間逐步落實(shí)該制度，中國(guó)承諾10 年內(nèi)實(shí)現(xiàn)。

以上三種形式的原產(chǎn)地證明是逐漸遞進(jìn)的，越來(lái)越傾向于依賴(lài)出口商或生產(chǎn)商的企業(yè)信用。針對(duì)過(guò)渡形式--“經(jīng)核準(zhǔn)的出口商”出具原產(chǎn)地聲明，協(xié)定對(duì)出口商核準(zhǔn)條件規(guī)定如下：

●如為生產(chǎn)商：經(jīng)合法注冊(cè)登記、了解RECP原產(chǎn)地規(guī)則、具有法定的出口資質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)管理合規(guī)記錄良好、具備完善的記賬和簿記制度

●如為貿(mào)易商：必須取得生產(chǎn)商聲明，確認(rèn)貨物原產(chǎn)資格且將配合核查

以上條件中，“風(fēng)險(xiǎn)管理合規(guī)記錄良好”尤為重要，但協(xié)定對(duì)風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)管理記錄的范圍和良好的標(biāo)準(zhǔn)并沒(méi)有做出規(guī)定，應(yīng)該會(huì)由各締約國(guó)以本國(guó)法做出規(guī)定。

中國(guó)承諾在十年內(nèi)全面接受非原產(chǎn)地證書(shū)的原產(chǎn)地證明方式，但現(xiàn)行法律中還沒(méi)有直接可以適用的核準(zhǔn)細(xì)則，企業(yè)信用管理相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)中，也沒(méi)有對(duì)原產(chǎn)地合規(guī)情況進(jìn)行特別的規(guī)定，不排除未來(lái)會(huì)出臺(tái)補(bǔ)丁，將原產(chǎn)地風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)直接列入AEO評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)中，一舉兩得解決經(jīng)核準(zhǔn)的出口商資格問(wèn)題。

另外一種猜想，是利用現(xiàn)有海關(guān)稽查和核查程序?qū)彶槠髽I(yè)原產(chǎn)地管理水平，以稽查和核查結(jié)論作為原產(chǎn)地風(fēng)險(xiǎn)管理合規(guī)記錄水平的佐證。我們團(tuán)隊(duì)在對(duì)企業(yè)進(jìn)行進(jìn)出口貿(mào)易合規(guī)內(nèi)審中也會(huì)涉及原產(chǎn)地相關(guān)管理行為的規(guī)范性審核，主要涉及進(jìn)出口貨物原產(chǎn)地證書(shū)及相關(guān)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性評(píng)價(jià)，第三方出具的審計(jì)或評(píng)估報(bào)告可能成為判斷出口商風(fēng)險(xiǎn)管理合規(guī)與否的依據(jù)之一，當(dāng)然也是另一種猜想。

3.進(jìn)口國(guó)（地區(qū)）原產(chǎn)地核查可能增多

我們注意到，相對(duì)其他自貿(mào)協(xié)定，RCEP中有關(guān)原產(chǎn)地核查的規(guī)定相對(duì)詳細(xì)。

原產(chǎn)地核查通常發(fā)生在“為了確定原產(chǎn)地證書(shū)（或者流動(dòng)證明）真實(shí)性和準(zhǔn)確性、確定進(jìn)出口貨物的原產(chǎn)資格，或者確定進(jìn)出口貨物是否滿(mǎn)足本辦法規(guī)定的其他要求”（如中國(guó)-東盟自貿(mào)協(xié)定）的情況下。

但RCEP并沒(méi)有對(duì)原產(chǎn)地核查的原因和條件進(jìn)行明確的闡釋?zhuān)坪鯇?huì)是進(jìn)口國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的一種常規(guī)動(dòng)作。

我們認(rèn)為，這與RCEP下原產(chǎn)地證明將不限于原產(chǎn)地證書(shū)，而是逐漸過(guò)渡到以出口商自主聲明為主的安排有關(guān)。

在信用管理與貿(mào)易便利化理念的推動(dòng)下，過(guò)往由簽證機(jī)構(gòu)簽發(fā)原產(chǎn)地證書(shū)的方式對(duì)出口商品原產(chǎn)地資格進(jìn)行背書(shū)的情況將逐漸由企業(yè)自主聲明替代，那么進(jìn)口國(guó)自然會(huì)以提高后續(xù)核查率的方式來(lái)確保出口商原產(chǎn)地聲明的真實(shí)性，進(jìn)而避免本國(guó)利益受損。

協(xié)定對(duì)原產(chǎn)地核查措施進(jìn)行了列舉式規(guī)定：

——書(shū)面要求進(jìn)口商提供補(bǔ)充信息

——書(shū)面要求出口商或生產(chǎn)商提供補(bǔ)充信息

——書(shū)面要求出口締約方的簽證機(jī)構(gòu)或主管部門(mén)提供補(bǔ)充信息

——對(duì)出口商或生產(chǎn)商在出口締約方的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所開(kāi)展核查訪問(wèn)，查看廠房設(shè)施和生產(chǎn)加工，并審查與原產(chǎn)地相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案等記錄

——有關(guān)締約方共同商定的其他程序

考慮到核查實(shí)施的可行性，預(yù)計(jì)上述措施中將以要求進(jìn)出口商提供“補(bǔ)充信息”為主要方式，但協(xié)定本身對(duì)信息的具體范圍并沒(méi)有進(jìn)行界定，我們可以從RCEP第三章第二十七條對(duì)締約方“文件保存要求”條款進(jìn)行分析，該條規(guī)定貿(mào)易各方文件保存應(yīng)滿(mǎn)足如下條件： 

≤出口方：充分證明貨物原產(chǎn)資格的所有必要記錄

≤進(jìn)口方：充分證明享受優(yōu)惠關(guān)稅待遇的貨物原產(chǎn)資格的所有必要記錄

≤形式要求：存儲(chǔ)于任何易于檢索的介質(zhì)中，包括數(shù)字、電子、光學(xué)、磁性或書(shū)面形式

≤時(shí)間要求：（出口方）原產(chǎn)地證明簽發(fā)起3年、（進(jìn)口方）貨物進(jìn)口之日起3年，或其相關(guān)法律法規(guī)所規(guī)定的更長(zhǎng)的期限內(nèi)

為了保證能夠順利通過(guò)進(jìn)口國(guó)實(shí)施的原產(chǎn)地核查，我們建議進(jìn)出口商留存：證明進(jìn)出口貨物商品歸類(lèi)的相關(guān)資料、各環(huán)節(jié)交易合同和商業(yè)發(fā)票、各運(yùn)輸環(huán)節(jié)的合同及單據(jù)、生產(chǎn)記錄（證明加工地點(diǎn)、工序、流程、工藝、附加值）、財(cái)務(wù)記錄（證明貨物成本構(gòu)成）、進(jìn)出口申報(bào)記錄等，以上記錄務(wù)必保存至少3年。

4.原產(chǎn)地預(yù)裁定或?qū)⒂杏梦渲?/strong>

2018年預(yù)裁定制度實(shí)施后，海關(guān)已做的預(yù)裁定決定主要集中于商品歸類(lèi)、估價(jià)要素和方法兩類(lèi)，進(jìn)出口貨物的原產(chǎn)地或者原產(chǎn)資格的預(yù)裁定屈指可數(shù)，主要是因?yàn)樵擃?lèi)預(yù)裁定決定完全可以由原產(chǎn)地證書(shū)替代，其存在的必要性并不高，企業(yè)需求不明顯。

而RCEP下，出口原產(chǎn)地證書(shū)將逐漸向出口商出具原產(chǎn)地聲明過(guò)渡，如果企業(yè)希望避免通關(guān)受阻或提前排除海關(guān)后續(xù)核查帶來(lái)的不確定風(fēng)險(xiǎn)，那么對(duì)即將進(jìn)出口的貨物申請(qǐng)?jiān)a(chǎn)地預(yù)裁定就會(huì)成為很好的選擇。

因此我們猜測(cè)，RCEP生效后原產(chǎn)地預(yù)裁定或許真的可以切實(shí)發(fā)揮其作用。

5.反規(guī)避調(diào)查形勢(shì)或有變化

對(duì)貨物所進(jìn)行的加工或者處理，如果是為了規(guī)避中國(guó)反傾銷(xiāo)、發(fā)補(bǔ)貼和保障措施的實(shí)施，那么中國(guó)海關(guān)在確定該貨物的原產(chǎn)地時(shí)可以不考慮這類(lèi)加工和處理，其他國(guó)家也有類(lèi)似的反規(guī)避制度。

RCEP建立了全球最大范圍的自由貿(mào)易區(qū)域合作體制，其原產(chǎn)地規(guī)則中明確規(guī)定適用“累積原則”，這給各國(guó)企業(yè)更自由和高效的布局產(chǎn)業(yè)和供應(yīng)鏈提供了良好的制度基礎(chǔ)，同時(shí)也為實(shí)施規(guī)避提供了更好的條件。

目前我國(guó)反規(guī)避制度還處于僅有法律概括性規(guī)定，但沒(méi)有實(shí)施細(xì)則的階段，我們也未查詢(xún)到以往中國(guó)對(duì)外發(fā)起過(guò)反規(guī)避調(diào)查的案例，實(shí)踐中帶有規(guī)避特征的案件基本也多以走私罪定罪量刑。

相比下，美國(guó)、歐盟和印度等國(guó)家則均對(duì)中國(guó)產(chǎn)品發(fā)起過(guò)多起反規(guī)避調(diào)查。

RCEP生效后，國(guó)際貿(mào)易格局及貿(mào)易爭(zhēng)端的形勢(shì)或許會(huì)有所改變，中國(guó)對(duì)企業(yè)規(guī)避行為的態(tài)度和處置方式是否會(huì)有變化也是我們關(guān)心的問(wèn)題。

6.海關(guān)的執(zhí)法變化

目前與原產(chǎn)地相關(guān)的違法案件主要集中于與偽報(bào)原產(chǎn)地、不實(shí)申報(bào)原產(chǎn)地相關(guān)的行政違法案件及走私案件。

RCEP生效后，原產(chǎn)地相關(guān)案件的性質(zhì)和違法行為應(yīng)該不會(huì)有本質(zhì)的變化。

但海關(guān)的執(zhí)法思路和方式可能會(huì)更加多樣化，諸如上文中提到的核查、稽查、信用等級(jí)評(píng)定等工作可能會(huì)因?yàn)镽CEP的實(shí)施及中國(guó)本國(guó)原產(chǎn)地管理規(guī)范的變化而產(chǎn)生變化。