眾所周知，德國(guó)新修訂的增值稅法案今年1月1日開(kāi)始生效，歐盟賣(mài)家們必須在10月1日起向所屬電商平臺(tái)提供德國(guó)稅務(wù)證書(shū)，以保證店鋪正常運(yùn)營(yíng)。

據(jù)悉，德國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求使用電商平臺(tái)的賣(mài)家注冊(cè)稅務(wù)證書(shū)，其目的是確認(rèn)賣(mài)家是否符合增值稅合規(guī)要求。同時(shí)在線(xiàn)市場(chǎng)必須為其平臺(tái)上任何已注冊(cè)德國(guó)增值稅的交易商收取并持有這些證書(shū)。如果不這樣做，將使平臺(tái)對(duì)賣(mài)方的任何未付增值稅負(fù)責(zé)。

這一規(guī)定在9月下旬已經(jīng)引發(fā)了一波德國(guó)賬號(hào)的封號(hào)事件，讓不少歐盟賣(mài)家損失慘重。

最近，法國(guó)反欺詐法案也通過(guò)了，并將于2020年1月1日生效。近日，亞馬遜給賣(mài)家發(fā)了法國(guó)增值稅合規(guī)的通知。通知表示：為了符合新的法國(guó)反欺詐法規(guī)的要求，所有的亞馬遜賣(mài)家都應(yīng)當(dāng)上傳法國(guó)或者歐洲增值稅稅號(hào)。據(jù)悉，亞馬遜需在2020 年1月31日之前向法國(guó)稅務(wù)機(jī)構(gòu)提供有關(guān)您亞馬遜業(yè)務(wù)的特定數(shù)據(jù)，需要提供的數(shù)據(jù)包括稅務(wù)信息，如法國(guó)增值稅稅號(hào)。

如果您需要注冊(cè)增值稅，小鯊魚(yú)建議您立即開(kāi)始申請(qǐng)?jiān)鲋刀惗愄?hào)，因?yàn)槎悇?wù)機(jī)構(gòu)可能需要幾個(gè)月的時(shí)間才能完成這一過(guò)程。并且在1月1日之前上傳您的法國(guó)增值稅稅號(hào)。

小鯊魚(yú)現(xiàn)把一些VAT常見(jiàn)問(wèn)題匯總在這里，供大家參考。

一、什么是VAT？

VAT全稱(chēng)Value Added Tax， 也就是增值稅，是歐盟國(guó)家普遍使用的售后增值稅

二、什么商戶(hù)需要注冊(cè)VAT

滿(mǎn)足以下任意一種情形的商戶(hù)均須注冊(cè)VAT：

a、在歐盟國(guó)家有使用“亞馬遜物流“（FBA）儲(chǔ)存庫(kù)存

b、在歐盟國(guó)家有庫(kù)存（使用非亞馬遜倉(cāng)庫(kù)）

c、 超過(guò)“遠(yuǎn)程銷(xiāo)售”起征點(diǎn) (根據(jù)不同國(guó)家的法律法規(guī)而定，通常為每年35,000歐元 或100,000歐元）

d、德國(guó)最新規(guī)定：亞馬遜的賣(mài)家，只要是在德國(guó)本地銷(xiāo)售，無(wú)論是否使用FBA或者遠(yuǎn)程銷(xiāo)售，都要注冊(cè)VAT，超過(guò)2019年3月1日未上傳稅號(hào)證書(shū)和增值稅稅號(hào)，可能面臨被關(guān)閉店鋪的風(fēng)險(xiǎn)

三、服務(wù)流程

a、VAT注冊(cè)：客戶(hù)提交VAT稅號(hào)注冊(cè)申請(qǐng)并支付相關(guān)費(fèi)用，PingPong專(zhuān)屬人員聯(lián)系客戶(hù)提交相應(yīng)公司資質(zhì)資料并審核， 而后將客戶(hù)資料提交當(dāng)?shù)囟惥稚暾?qǐng)稅號(hào)。注冊(cè)成功后，客戶(hù)將收到相應(yīng)的VAT稅號(hào)；

b、VAT申報(bào)：客戶(hù)提交VAT申報(bào)申請(qǐng)并支付相關(guān)費(fèi)用、PingPong專(zhuān)屬人員會(huì)根據(jù)客戶(hù)的稅號(hào)、應(yīng)納稅交易數(shù)據(jù)、海關(guān)完稅證明（用于退稅）等制作申報(bào)表，并提交當(dāng)?shù)囟惥稚陥?bào)。申報(bào)成功后，賣(mài)家會(huì)收到相應(yīng)的申報(bào)回執(zhí)和應(yīng)繳稅金額

c、VAT繳稅：賣(mài)家提交稅號(hào)、申報(bào)回執(zhí)和繳稅金額、PingPong將免費(fèi)代繳稅金至當(dāng)?shù)囟惥值你y行賬戶(hù)。

四、VAT注冊(cè)申請(qǐng)資料要求

證件要求：

1、需要提供公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法定代表人護(hù)照或身份證，證照要求如下：

a、需要三證合一的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和法定代表人的身份證（或護(hù)照）翻譯成英語(yǔ)，加蓋翻譯公司公章和翻譯專(zhuān)用章 （電子檔）

b、只需證件的電子檔文件，無(wú)需提供原件

2、其他資料和授權(quán)書(shū)：詳見(jiàn)申請(qǐng)頁(yè)面的資料清單說(shuō)明

五、常見(jiàn)業(yè)務(wù)問(wèn)題

1.什么是EORI和地址服務(wù)

EORI是歐盟國(guó)家內(nèi)凡是有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，尤其是有進(jìn)出口生意的個(gè)人/企業(yè)必備的一個(gè)登記號(hào)。

如何申請(qǐng)EORI：用戶(hù)在提交VAT注冊(cè)申請(qǐng)的時(shí)候，PingPong可以免費(fèi)同時(shí)幫用戶(hù)辦理EORI和地址服務(wù)，不再另外收費(fèi)。但是需要用戶(hù)在注冊(cè)時(shí)，主動(dòng)提出該需求。

2. C79是什么？

C79是英國(guó)的進(jìn)口海關(guān)完稅證明，即向海關(guān)交完稅后的證明，可用于退稅。

3. VAT注冊(cè)申請(qǐng)辦理時(shí)間

德國(guó)一般為2-3個(gè)月；英國(guó)一般為2-6周；

4.歐洲地區(qū)的客戶(hù)如果注冊(cè)了A國(guó)的稅號(hào)，如何判斷什么時(shí)候需要注冊(cè)B國(guó)的稅號(hào)？

分以下兩種情況

a)泛歐計(jì)劃的客戶(hù)，即客戶(hù)在每個(gè)歐洲國(guó)家都有海外倉(cāng)，那么客戶(hù)在每個(gè)國(guó)家都需要注冊(cè)稅號(hào)+申報(bào)

b) 非泛歐計(jì)劃的客戶(hù)，各個(gè)國(guó)家的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售額起征點(diǎn)是：UK：7W英鎊；DE：10W歐元

什么是遠(yuǎn)程銷(xiāo)售：針對(duì)的是歐盟境內(nèi)，從一個(gè)國(guó)家銷(xiāo)售到另一個(gè)國(guó)家的行為。一旦銷(xiāo)售額超過(guò)當(dāng)?shù)剡h(yuǎn)程銷(xiāo)售起征點(diǎn)，客戶(hù)就需要在貨物到達(dá)國(guó)注冊(cè)VAT，并根據(jù)當(dāng)?shù)囟惵蔬M(jìn)行申報(bào)和繳稅。

5.客戶(hù)已經(jīng)通過(guò)其他機(jī)構(gòu)辦理VAT稅號(hào)，是否可以通過(guò)PingPong申報(bào)

客戶(hù)需要辦理轉(zhuǎn)服務(wù)商，并確定不存在已有稅費(fèi)未繳清情況

6.客戶(hù)是否可以只申請(qǐng)VAT注冊(cè)，而不使用VAT申報(bào)服務(wù)

目前不接受客戶(hù)只注冊(cè)VAT稅號(hào)。客戶(hù)首次辦理VAT注冊(cè)同時(shí)，須辦理最短為其一年的VAT申報(bào)服務(wù)

7.各國(guó)的申報(bào)周期是怎么樣的

不同國(guó)家的申報(bào)周期不同，英國(guó)VAT申報(bào)周期為三個(gè)月，德國(guó)VAT申報(bào)周期為一年13次

8.如果沒(méi)有銷(xiāo)售額，是否可以不申報(bào)

已經(jīng)有VAT稅號(hào)但沒(méi)有銷(xiāo)售的客戶(hù)，仍需要做0申報(bào)，不申報(bào)會(huì)被認(rèn)為是偷稅漏稅，會(huì)被封鋪查稅及罰款

9.申報(bào)后，是否可以不繳稅

若申報(bào)后需要繳納一定稅費(fèi)，請(qǐng)務(wù)必在規(guī)定時(shí)間內(nèi)（一般為三天）交稅完畢。若延遲繳稅，當(dāng)?shù)囟惥謺?huì)計(jì)收取延期利息，并出示法庭信件通知；后果嚴(yán)重的，當(dāng)?shù)囟惥謺?huì)對(duì)該納稅人提起訴訟

10.VAT稅率和低稅率說(shuō)明

英國(guó)有三種稅率：20%標(biāo)準(zhǔn)稅率；5%低稅率；0%稅率；德國(guó)有三種稅率：19%標(biāo)準(zhǔn)稅率；7%低稅率；0%稅率

如何申報(bào)英國(guó)低稅率：注冊(cè)英國(guó)稅號(hào)的同時(shí)，如果客戶(hù)需要并且年銷(xiāo)售額在15萬(wàn)英鎊以?xún)?nèi)，可以為客戶(hù)申請(qǐng)進(jìn)入英國(guó)的低稅率檔FRS；客戶(hù)一旦進(jìn)入低稅率檔，進(jìn)口VAT將無(wú)法抵扣。

目前無(wú)德國(guó)低稅率申報(bào)。

11.存在未繳納稅款的客戶(hù)，如何補(bǔ)申報(bào)？

客戶(hù)如存在未繳納稅款，申請(qǐng)德國(guó)VAT稅號(hào)時(shí)，一定需要先補(bǔ)稅才可以申請(qǐng)稅號(hào)；申請(qǐng)英國(guó)VAT稅號(hào)時(shí)，無(wú)需補(bǔ)稅也可以直接申請(qǐng)稅號(hào)，但客戶(hù)仍須承擔(dān)補(bǔ)稅義務(wù)。

補(bǔ)申報(bào)費(fèi)用：按正常單次申報(bào)費(fèi)用的50%收取。罰金：因逾期未申報(bào)產(chǎn)生的罰金，一般在稅金的1%-10%。就德國(guó)而言，往年未繳納稅款可以一年合并申報(bào)。

12.什么是稅號(hào)證書(shū)？是否等同于VAT稅號(hào)

（新規(guī)）德國(guó)增值稅注冊(cè)證書(shū)（德語(yǔ)名稱(chēng)為“Bescheinigung nach §22f UStG”) 不同于VAT稅號(hào)。

六、法國(guó)站常見(jiàn)問(wèn)題

1.如何知道我是否需要有法國(guó)增值稅稅號(hào)？

雖然有很多情況都要求注冊(cè)法國(guó)增值稅，但對(duì)亞馬遜賣(mài)家而言，最常見(jiàn)的三種情況是：

?您的公司在法國(guó)境外，但在法國(guó)境內(nèi)儲(chǔ)存庫(kù)存并配送訂單；

?您從儲(chǔ)存庫(kù)存的另一歐盟國(guó)家/地區(qū)（非法國(guó)）向法國(guó)買(mǎi)家配送商品，且您每年向法國(guó)買(mǎi)家銷(xiāo)售的總金額超過(guò)€35,000；

?您在法國(guó)境內(nèi)成立公司，并從法國(guó)向法國(guó)買(mǎi)家配送商品，且您每年在所有銷(xiāo)售渠道中的銷(xiāo)售總額超過(guò)€82,800。

2.法國(guó)增值稅法規(guī)具體內(nèi)容是什么呢？

新出臺(tái)的法國(guó)反欺詐法規(guī)將于2020年1月1日生效，該法規(guī)對(duì)亞馬遜等在線(xiàn)商城以及您這樣的第三方銷(xiāo)售伙伴提出了更多要求。

該法規(guī)包含很多部分，但與您在亞馬遜開(kāi)店最相關(guān)的部分是申報(bào)義務(wù)和法國(guó)增值稅合規(guī)性。

?出于報(bào)告義務(wù)，對(duì)于在法國(guó)成立、在法國(guó)存放庫(kù)存或向法國(guó)買(mǎi)家銷(xiāo)售商品的賣(mài)家，亞馬遜需要與法國(guó)稅務(wù)機(jī)構(gòu)共享選定的數(shù)據(jù)。報(bào)告要求包括身份證明要素（例如：法定名稱(chēng)、電子郵件地址）、稅務(wù)登記要素（例如：有效的稅務(wù)和歐洲增值稅稅號(hào)，包括法國(guó)增值稅稅號(hào)）、銀行信息要素（例如：銀行賬戶(hù)編碼）和亞馬遜交易要素（例如：收入和交易計(jì)數(shù)）。

?此外，該法規(guī)還建立了一個(gè)流程，供法國(guó)稅務(wù)機(jī)構(gòu)要求亞馬遜暫停未滿(mǎn)足法國(guó)增值稅要求的賣(mài)家在Amazon.fr上銷(xiāo)售商品以及向法國(guó)買(mǎi)家銷(xiāo)售商品。

建議您在2020 年1 月1日之前將您的法國(guó)和歐洲增值稅稅號(hào)上傳到賣(mài)家平臺(tái)。

3.我并未在Amazon.fr上銷(xiāo)售商品，為何還要上傳法國(guó)增值稅稅號(hào)？

無(wú)論您在哪個(gè)亞馬遜商城銷(xiāo)售商品，您的許多活動(dòng)都可能會(huì)產(chǎn)生法國(guó)增值稅登記義務(wù)（例如，在法國(guó)存放庫(kù)存和配送訂單）。有法國(guó)增值稅義務(wù)的賣(mài)家應(yīng)將法國(guó)增值稅稅號(hào)上傳至賣(mài)家平臺(tái)。建議您咨詢(xún)稅務(wù)顧問(wèn)，評(píng)估您是否應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)登記。

4.如果我超出了增值稅閾值，我需要在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)在賣(mài)家平臺(tái)上傳增值稅稅號(hào)？

一旦您預(yù)計(jì)會(huì)超出限額，您應(yīng)監(jiān)控自己的賬戶(hù)，并向相關(guān)稅務(wù)機(jī)構(gòu)或亞馬遜增值稅服務(wù)團(tuán)隊(duì)申請(qǐng)?jiān)鲋刀惗愄?hào)。針對(duì)最近已在賣(mài)家平臺(tái)上傳法國(guó)增值稅稅號(hào)的60個(gè)賣(mài)家的調(diào)查顯示，65%的賣(mài)家在三個(gè)月內(nèi)完成此流程。因此，建議您在超出閾值之前留出足夠的時(shí)間申請(qǐng)?jiān)鲋刀惗愄?hào)。

5.如果我在其他國(guó)家/地區(qū)使用亞馬遜物流，并且我有一筆歐洲配送網(wǎng)絡(luò)銷(xiāo)售的退貨，該商品儲(chǔ)存在法國(guó)倉(cāng)庫(kù)。我是否需要有該商品的法國(guó)增值稅稅號(hào)？

如果您授權(quán)將庫(kù)存存放在法國(guó)，但保留在法國(guó)境內(nèi)的庫(kù)存處于可售狀況，則您需要在賣(mài)家平臺(tái)上傳法國(guó)增值稅稅號(hào)。

6.如果我的銷(xiāo)售權(quán)限被移除，我在法國(guó)的庫(kù)存會(huì)怎樣？

如果您在亞馬遜商城的銷(xiāo)售權(quán)限被取消，并且在亞馬遜運(yùn)營(yíng)中心內(nèi)有亞馬遜物流庫(kù)存與此商城關(guān)聯(lián)，您應(yīng)該提交移除訂單，讓亞馬遜棄置您的庫(kù)存或?qū)⑵渫诉€給您。如果您未在收到銷(xiāo)售權(quán)限已被取消的通知后的30天內(nèi)提交移除訂單，亞馬遜可能會(huì)棄置您的庫(kù)存。亞馬遜會(huì)定期在整個(gè)歐洲亞馬遜運(yùn)營(yíng)中心（包括法國(guó)的亞馬遜運(yùn)營(yíng)中心）進(jìn)行庫(kù)存清點(diǎn)。

7.我如何知道我是否需要有歐洲增值稅稅號(hào)以滿(mǎn)足法國(guó)反欺詐法規(guī)要求？

如果您已滿(mǎn)足其他歐洲國(guó)家/地區(qū)的增值稅登記要求，則您需要擁有歐洲增值稅稅號(hào)。未在賣(mài)家平臺(tái)上傳歐洲增值稅稅號(hào)的賣(mài)家可能不能繼續(xù)在 Amazon.fr 上銷(xiāo)售商品或向法國(guó)買(mǎi)家銷(xiāo)售商品。

一般情況下，增值稅登記要求在整個(gè)歐洲范圍內(nèi)都是相同的，但不同國(guó)家/地區(qū)的歐盟內(nèi)部遠(yuǎn)程銷(xiāo)售和國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售稅費(fèi)起征點(diǎn)限額各不相同。

來(lái)源：PingPong小鯊魚(yú)