整理下歐洲VAT知識(shí)，大家覺(jué)得有用請(qǐng)收藏

一. About VAT 關(guān)于增值稅

What is a 'Value-Added Tax -VAT' A value-added tax (VAT) is a type of consumption tax that is placed on a product whenever value is added at a stage of production and at final sale. 什么是增值稅 增值稅是以商品、服務(wù)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征 收的一種稅，也即是指貨物售價(jià)的利潤(rùn)稅，英文簡(jiǎn)稱(chēng)VAT。

? 電商什么情況下需要注冊(cè)增值稅

1、英國(guó)賣(mài)家在英國(guó)銷(xiāo)售，如果企業(yè)每年增值稅的營(yíng)業(yè)額超過(guò)85000英鎊；

2、海外賣(mài)家在英國(guó)銷(xiāo)售，由賣(mài)家進(jìn)口到英國(guó)（沒(méi)有門(mén)檻），也就是我們常說(shuō)的FBA物流或 者海外倉(cāng)

3、遠(yuǎn)程銷(xiāo)售：對(duì)英國(guó)顧客的銷(xiāo)售每年超過(guò)70000英鎊 PS：德國(guó)是10萬(wàn)歐元 法國(guó)是3.5萬(wàn)歐元 意大利是3.5萬(wàn)歐元 西班牙是3.5萬(wàn)歐元 一個(gè)自然年

在德國(guó)有跨境電商平臺(tái)有銷(xiāo)售活動(dòng)電商，有哪些情況是需要向德國(guó)稅局 繳納稅金的：

1.德國(guó)本地倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨，且德國(guó)本地銷(xiāo)售的訂單。

2.德國(guó)本地倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨，遠(yuǎn)程銷(xiāo)售至其他歐盟國(guó)家，遠(yuǎn)程銷(xiāo)售限額內(nèi)的訂單

3.中國(guó)直發(fā)單件貨值超過(guò)22歐元的訂單

4.其他歐盟國(guó)家倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨，遠(yuǎn)程銷(xiāo)售至德國(guó)本地客戶(hù)的訂單，每年銷(xiāo)售額超過(guò) 10萬(wàn)歐元之后的訂單

德國(guó)直郵稅務(wù)要求:

1.中國(guó)直發(fā)的小包裹22歐元一下不用交關(guān)稅和增 值稅

2.22到150歐元只交關(guān)稅

3.150歐元以上貨值，嚴(yán)格來(lái)說(shuō)都要報(bào)關(guān)并繳納關(guān) 稅和增值稅

VAT Calculationt 增值稅的計(jì)算公式

? 中國(guó)賣(mài)家最簡(jiǎn)單粗暴的VAT計(jì)算方式

銷(xiāo)售VAT=接近售價(jià)的六分之一 （價(jià)格*16.67%) 計(jì)算公式是銷(xiāo)售價(jià)/1.2*0.2

本地電商賣(mài)家

本土賣(mài)家的房租，人工，進(jìn)貨成本等都可以用于抵扣銷(xiāo)售VAT

注意，不是說(shuō)注冊(cè)了英國(guó)公司就能抵扣，而是需要當(dāng)?shù)貞?hù)籍

?VAT Payable=Output VAT-Input VAT 繳納稅金=銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅

Output VAT   銷(xiāo)項(xiàng)稅=銷(xiāo)售價(jià)格÷（1+20%）*20%

進(jìn)項(xiàng)稅是成本中包含的增值稅， 主要包括進(jìn)口增值稅， 進(jìn)口增值稅是指商品在進(jìn) 入歐盟是海關(guān)收取的基于貨值的增值稅：（英國(guó)為例） 進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）=（申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi) +進(jìn)口關(guān)稅）*VAT費(fèi)率（20%） 進(jìn)口關(guān)稅 =申報(bào)貨值 X商品稅率（不同商品，稅率不同）

?Input VAT= Import VAT 進(jìn)項(xiàng)=進(jìn)口增值

舉個(gè)瓜子： 申報(bào)貨值：100.00   銷(xiāo)售價(jià)：250

運(yùn)費(fèi)：10.00 Duty (100*0.03)=3（關(guān)稅率3%） 應(yīng)繳納進(jìn)口VAT=（100+10+3）*20%=22.6 貨物成本合計(jì)：100+10+22.6+3=135.6 銷(xiāo)售價(jià)：250 不含稅銷(xiāo)售價(jià)：250.00÷（1+20%）=208.4 銷(xiāo)售VAT=250.00÷（1+20%）*20%=41.7 進(jìn)口VAT已繳納：22.6 還應(yīng)繳納銷(xiāo)售稅=41.7-22.6=19.1

在倉(cāng)儲(chǔ)所在國(guó)進(jìn)行稅務(wù)登記， 申請(qǐng)VAT NO.， 無(wú)需注冊(cè)歐洲當(dāng)?shù)毓荆?br/>

按照月度、 季度、 年度進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

其中英國(guó)一年申報(bào)4次，

德國(guó)一年申報(bào)13次（12次月報(bào)，1次年報(bào)）

意大利一年申報(bào)12次

法國(guó)一年申報(bào)12次

西班牙一年申報(bào)5次（4次季度申報(bào)，1次年報(bào)）

歐洲國(guó)家增值稅請(qǐng)參考： 國(guó)家 增值稅稅率 

奧地利（Austria） 20%   比利時(shí)（Belgium） 21%    塞浦路斯（Cyprus） 15%    捷克（Czech Republic） 20%     丹麥（Denmark） 25%      愛(ài)沙尼亞（Estonia） 20%     芬蘭（Finland） 23%      法國(guó)（France） 20%     德國(guó)（Germany） 19%     希臘（Greece） 23%      匈牙利（Hungary） 23%          愛(ài)爾蘭（Ireland）23%      意大利（Italy） 22%      拉脫維亞（Latvia） 22%       立陶宛（Lithuania）21% 盧森堡（Luxembourg） 15%馬耳他（Malta） 18%荷蘭（Netherlands） 21%葡萄牙（Portugal） 23%波蘭（Poland） 23%斯洛伐克（Slovakia）20%斯洛文尼亞（Slovenia） 20%西班牙（Spain） 21%瑞典（Sweden）25%英國(guó)(United Kingdom) 20%

? 繳費(fèi)方式：

1.通過(guò)英國(guó)稅局官方賬號(hào)轉(zhuǎn)賬英鎊 2.通過(guò)第三方支付方式綁定稅號(hào)支付（WF, P卡,連連支付，pingpong） 推薦使用P卡或者連連支付，繳稅非常方便。

二. VAT Flat Rate Scheme 增值稅統(tǒng)一費(fèi)率計(jì)劃

?you pay a fixed rateof VAT to HMRC

?you keep the difference between what you charge your customers and pay to HMRC

?you can’t reclaim the VAT on your purchases -except for certain capital assets over ￡2,000

?您向HMRC支付固定的增值稅 ?您保留對(duì)您向客戶(hù)收取的費(fèi)用與HMRC之間的差額

?您無(wú)法收回您的購(gòu)買(mǎi)增值稅，但某些資本資產(chǎn)超過(guò)2,000英鎊

Flat Rate Scheme 小稅率計(jì)劃

問(wèn)題：你的小稅率計(jì)劃是 6.5%  7.5% or 16.5%，20%?

1. 一年銷(xiāo)售額低于15萬(wàn)磅賣(mài)家可以申請(qǐng)flat vat，一般中國(guó)賣(mài)家的產(chǎn)品大多數(shù)是首年（vat生效后的首 年）6.5%，第二年是7.5%，但是進(jìn)口交過(guò)的vat不能抵扣！并且最終稅率是多少需要在稅局核定稅率 后才能確定。

2. flat vat申請(qǐng)下來(lái)，必須連續(xù)申報(bào)4個(gè)季度（即使零申報(bào)也要做完4個(gè)季度而不能注銷(xiāo)，賬號(hào)被注銷(xiāo)除 外），4個(gè)季度過(guò)后不申請(qǐng)退出須繼續(xù)使用flat vat多4個(gè)季度，以此類(lèi)推，每四個(gè)季度為一個(gè)階段。如 果想要退出，須在階段結(jié)束前2個(gè)月提出。 例如：3、6、9、12月申報(bào)客人，2016年3月提出申請(qǐng)，6月可開(kāi)始做flat vat。2017年3月申報(bào)之后 可以提出退出flat vat。如果不退出，則要繼續(xù)使用flatvat到2018年3月申報(bào)之后?？傊挥性诿磕?的4月和5月提出，才可退出flat vat。

3. 如果中途覺(jué)得自己這年銷(xiāo)售額會(huì)超過(guò)23w磅，最晚要在下次申報(bào)前30天向稅局申請(qǐng)將flat vat調(diào)回標(biāo) 準(zhǔn)vat。（20%稅率）

4. 使用flat vat的一定要100%申報(bào)亞馬遜等平臺(tái)的所有銷(xiāo)售數(shù)據(jù)，英國(guó)對(duì)FLAT vat查賬頻率會(huì)很高，如 果您的賬號(hào)在未有vat之前有銷(xiāo)售沒(méi)去申報(bào)，或者存在少報(bào)漏報(bào)的情況，風(fēng)險(xiǎn)會(huì)很高， 如果被稅局查賬， 除了需要全部補(bǔ)繳之前未繳稅金外，稅局還會(huì)按情節(jié)處以罰金。

從2017年4月1日起，英國(guó)稅局對(duì)可以享受低增值稅率的商戶(hù)還做了如下限制，如果這兩條達(dá)到一條， 即使你參加了FRS項(xiàng)目，也只可以用16.5%的稅率繳稅。為了使用FRS的低稅率, 你的產(chǎn)品成本必須滿(mǎn)足：

1. 不少于你FRS稅率應(yīng)用部分銷(xiāo)售額的2%

2. 大于2%，但每年不小于1000鎊 （也就等于每季度不小于250鎊）