眾所周知，德國新修訂的增值稅法案今年1月1日開始生效，歐盟賣家們必須在10月1日起向所屬電商平臺提供德國稅務(wù)證書，以保證店鋪正常運(yùn)營。

據(jù)悉，德國稅務(wù)機(jī)關(guān)要求使用電商平臺的賣家注冊稅務(wù)證書，其目的是確認(rèn)賣家是否符合增值稅合規(guī)要求。同時在線市場必須為其平臺上任何已注冊德國增值稅的交易商收取并持有這些證書。如果不這樣做，將使平臺對賣方的任何未付增值稅負(fù)責(zé)。

這一規(guī)定在9月下旬已經(jīng)引發(fā)了一波德國賬號的封號事件，讓不少歐盟賣家損失慘重。

最近，法國反欺詐法案也通過了，并將于2020年1月1日生效。近日，亞馬遜給賣家發(fā)了法國增值稅合規(guī)的通知。通知表示：為了符合新的法國反欺詐法規(guī)的要求，所有的亞馬遜賣家都應(yīng)當(dāng)上傳法國或者歐洲增值稅稅號。據(jù)悉，亞馬遜需在2020 年1月31日之前向法國稅務(wù)機(jī)構(gòu)提供有關(guān)您亞馬遜業(yè)務(wù)的特定數(shù)據(jù)，需要提供的數(shù)據(jù)包括稅務(wù)信息，如法國增值稅稅號。

如果您需要注冊增值稅，小鯊魚建議您立即開始申請?jiān)鲋刀惗愄?，因?yàn)槎悇?wù)機(jī)構(gòu)可能需要幾個月的時間才能完成這一過程。并且在1月1日之前上傳您的法國增值稅稅號。

小鯊魚現(xiàn)把一些VAT常見問題匯總在這里，供大家參考。

一、什么是VAT？

VAT全稱Value Added Tax， 也就是增值稅，是歐盟國家普遍使用的售后增值稅

二、什么商戶需要注冊VAT

滿足以下任意一種情形的商戶均須注冊VAT：

a、在歐盟國家有使用“亞馬遜物流“（FBA）儲存庫存

b、在歐盟國家有庫存（使用非亞馬遜倉庫）

c、 超過“遠(yuǎn)程銷售”起征點(diǎn) (根據(jù)不同國家的法律法規(guī)而定，通常為每年35,000歐元 或100,000歐元）

d、德國最新規(guī)定：亞馬遜的賣家，只要是在德國本地銷售，無論是否使用FBA或者遠(yuǎn)程銷售，都要注冊VAT，超過2019年3月1日未上傳稅號證書和增值稅稅號，可能面臨被關(guān)閉店鋪的風(fēng)險

三、服務(wù)流程

a、VAT注冊：客戶提交VAT稅號注冊申請并支付相關(guān)費(fèi)用，PingPong專屬人員聯(lián)系客戶提交相應(yīng)公司資質(zhì)資料并審核， 而后將客戶資料提交當(dāng)?shù)囟惥稚暾埗愄枴Ｗ猿晒?，客戶將收到相?yīng)的VAT稅號；

b、VAT申報：客戶提交VAT申報申請并支付相關(guān)費(fèi)用、PingPong專屬人員會根據(jù)客戶的稅號、應(yīng)納稅交易數(shù)據(jù)、海關(guān)完稅證明（用于退稅）等制作申報表，并提交當(dāng)?shù)囟惥稚陥蟆Ｉ陥蟪晒?，賣家會收到相應(yīng)的申報回執(zhí)和應(yīng)繳稅金額

c、VAT繳稅：賣家提交稅號、申報回執(zhí)和繳稅金額、PingPong將免費(fèi)代繳稅金至當(dāng)?shù)囟惥值你y行賬戶。

四、VAT注冊申請資料要求

證件要求：

1、需要提供公司營業(yè)執(zhí)照、法定代表人護(hù)照或身份證，證照要求如下：

a、需要三證合一的營業(yè)執(zhí)照和法定代表人的身份證（或護(hù)照）翻譯成英語，加蓋翻譯公司公章和翻譯專用章 （電子檔）

b、只需證件的電子檔文件，無需提供原件

2、其他資料和授權(quán)書：詳見申請頁面的資料清單說明

五、常見業(yè)務(wù)問題

1.什么是EORI和地址服務(wù)

EORI是歐盟國家內(nèi)凡是有經(jīng)濟(jì)活動，尤其是有進(jìn)出口生意的個人/企業(yè)必備的一個登記號。

如何申請EORI：用戶在提交VAT注冊申請的時候，PingPong可以免費(fèi)同時幫用戶辦理EORI和地址服務(wù)，不再另外收費(fèi)。但是需要用戶在注冊時，主動提出該需求。

2. C79是什么？

C79是英國的進(jìn)口海關(guān)完稅證明，即向海關(guān)交完稅后的證明，可用于退稅。

3. VAT注冊申請辦理時間

德國一般為2-3個月；英國一般為2-6周；

4.歐洲地區(qū)的客戶如果注冊了A國的稅號，如何判斷什么時候需要注冊B國的稅號？

分以下兩種情況

a)泛歐計劃的客戶，即客戶在每個歐洲國家都有海外倉，那么客戶在每個國家都需要注冊稅號+申報

b) 非泛歐計劃的客戶，各個國家的遠(yuǎn)程銷售額起征點(diǎn)是：UK：7W英鎊；DE：10W歐元

什么是遠(yuǎn)程銷售：針對的是歐盟境內(nèi)，從一個國家銷售到另一個國家的行為。一旦銷售額超過當(dāng)?shù)剡h(yuǎn)程銷售起征點(diǎn)，客戶就需要在貨物到達(dá)國注冊VAT，并根據(jù)當(dāng)?shù)囟惵蔬M(jìn)行申報和繳稅。

5.客戶已經(jīng)通過其他機(jī)構(gòu)辦理VAT稅號，是否可以通過PingPong申報

客戶需要辦理轉(zhuǎn)服務(wù)商，并確定不存在已有稅費(fèi)未繳清情況

6.客戶是否可以只申請VAT注冊，而不使用VAT申報服務(wù)

目前不接受客戶只注冊VAT稅號。客戶首次辦理VAT注冊同時，須辦理最短為其一年的VAT申報服務(wù)

7.各國的申報周期是怎么樣的

不同國家的申報周期不同，英國VAT申報周期為三個月，德國VAT申報周期為一年13次

8.如果沒有銷售額，是否可以不申報

已經(jīng)有VAT稅號但沒有銷售的客戶，仍需要做0申報，不申報會被認(rèn)為是偷稅漏稅，會被封鋪查稅及罰款

9.申報后，是否可以不繳稅

若申報后需要繳納一定稅費(fèi)，請務(wù)必在規(guī)定時間內(nèi)（一般為三天）交稅完畢。若延遲繳稅，當(dāng)?shù)囟惥謺嬍杖⊙悠诶?，并出示法庭信件通知；后果?yán)重的，當(dāng)?shù)囟惥謺υ摷{稅人提起訴訟

10.VAT稅率和低稅率說明

英國有三種稅率：20%標(biāo)準(zhǔn)稅率；5%低稅率；0%稅率；德國有三種稅率：19%標(biāo)準(zhǔn)稅率；7%低稅率；0%稅率

如何申報英國低稅率：注冊英國稅號的同時，如果客戶需要并且年銷售額在15萬英鎊以內(nèi)，可以為客戶申請進(jìn)入英國的低稅率檔FRS；客戶一旦進(jìn)入低稅率檔，進(jìn)口VAT將無法抵扣。

目前無德國低稅率申報。

11.存在未繳納稅款的客戶，如何補(bǔ)申報？

客戶如存在未繳納稅款，申請德國VAT稅號時，一定需要先補(bǔ)稅才可以申請稅號；申請英國VAT稅號時，無需補(bǔ)稅也可以直接申請稅號，但客戶仍須承擔(dān)補(bǔ)稅義務(wù)。

補(bǔ)申報費(fèi)用：按正常單次申報費(fèi)用的50%收取。罰金：因逾期未申報產(chǎn)生的罰金，一般在稅金的1%-10%。就德國而言，往年未繳納稅款可以一年合并申報。

12.什么是稅號證書？是否等同于VAT稅號

（新規(guī)）德國增值稅注冊證書（德語名稱為“Bescheinigung nach §22f UStG”) 不同于VAT稅號。

六、法國站常見問題

1.如何知道我是否需要有法國增值稅稅號？

雖然有很多情況都要求注冊法國增值稅，但對亞馬遜賣家而言，最常見的三種情況是：

?您的公司在法國境外，但在法國境內(nèi)儲存庫存并配送訂單；

?您從儲存庫存的另一歐盟國家/地區(qū)（非法國）向法國買家配送商品，且您每年向法國買家銷售的總金額超過€35,000；

?您在法國境內(nèi)成立公司，并從法國向法國買家配送商品，且您每年在所有銷售渠道中的銷售總額超過€82,800。

2.法國增值稅法規(guī)具體內(nèi)容是什么呢？

新出臺的法國反欺詐法規(guī)將于2020年1月1日生效，該法規(guī)對亞馬遜等在線商城以及您這樣的第三方銷售伙伴提出了更多要求。

該法規(guī)包含很多部分，但與您在亞馬遜開店最相關(guān)的部分是申報義務(wù)和法國增值稅合規(guī)性。

?出于報告義務(wù)，對于在法國成立、在法國存放庫存或向法國買家銷售商品的賣家，亞馬遜需要與法國稅務(wù)機(jī)構(gòu)共享選定的數(shù)據(jù)。報告要求包括身份證明要素（例如：法定名稱、電子郵件地址）、稅務(wù)登記要素（例如：有效的稅務(wù)和歐洲增值稅稅號，包括法國增值稅稅號）、銀行信息要素（例如：銀行賬戶編碼）和亞馬遜交易要素（例如：收入和交易計數(shù)）。

?此外，該法規(guī)還建立了一個流程，供法國稅務(wù)機(jī)構(gòu)要求亞馬遜暫停未滿足法國增值稅要求的賣家在Amazon.fr上銷售商品以及向法國買家銷售商品。

建議您在2020 年1 月1日之前將您的法國和歐洲增值稅稅號上傳到賣家平臺。

3.我并未在Amazon.fr上銷售商品，為何還要上傳法國增值稅稅號？

無論您在哪個亞馬遜商城銷售商品，您的許多活動都可能會產(chǎn)生法國增值稅登記義務(wù)（例如，在法國存放庫存和配送訂單）。有法國增值稅義務(wù)的賣家應(yīng)將法國增值稅稅號上傳至賣家平臺。建議您咨詢稅務(wù)顧問，評估您是否應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)登記。

4.如果我超出了增值稅閾值，我需要在多長時間內(nèi)在賣家平臺上傳增值稅稅號？

一旦您預(yù)計會超出限額，您應(yīng)監(jiān)控自己的賬戶，并向相關(guān)稅務(wù)機(jī)構(gòu)或亞馬遜增值稅服務(wù)團(tuán)隊(duì)申請?jiān)鲋刀惗愄?。針對最近已在賣家平臺上傳法國增值稅稅號的60個賣家的調(diào)查顯示，65%的賣家在三個月內(nèi)完成此流程。因此，建議您在超出閾值之前留出足夠的時間申請?jiān)鲋刀惗愄枴?/span>

5.如果我在其他國家/地區(qū)使用亞馬遜物流，并且我有一筆歐洲配送網(wǎng)絡(luò)銷售的退貨，該商品儲存在法國倉庫。我是否需要有該商品的法國增值稅稅號？

如果您授權(quán)將庫存存放在法國，但保留在法國境內(nèi)的庫存處于可售狀況，則您需要在賣家平臺上傳法國增值稅稅號。

6.如果我的銷售權(quán)限被移除，我在法國的庫存會怎樣？

如果您在亞馬遜商城的銷售權(quán)限被取消，并且在亞馬遜運(yùn)營中心內(nèi)有亞馬遜物流庫存與此商城關(guān)聯(lián)，您應(yīng)該提交移除訂單，讓亞馬遜棄置您的庫存或?qū)⑵渫诉€給您。如果您未在收到銷售權(quán)限已被取消的通知后的30天內(nèi)提交移除訂單，亞馬遜可能會棄置您的庫存。亞馬遜會定期在整個歐洲亞馬遜運(yùn)營中心（包括法國的亞馬遜運(yùn)營中心）進(jìn)行庫存清點(diǎn)。

7.我如何知道我是否需要有歐洲增值稅稅號以滿足法國反欺詐法規(guī)要求？

如果您已滿足其他歐洲國家/地區(qū)的增值稅登記要求，則您需要擁有歐洲增值稅稅號。未在賣家平臺上傳歐洲增值稅稅號的賣家可能不能繼續(xù)在 Amazon.fr 上銷售商品或向法國買家銷售商品。

一般情況下，增值稅登記要求在整個歐洲范圍內(nèi)都是相同的，但不同國家/地區(qū)的歐盟內(nèi)部遠(yuǎn)程銷售和國內(nèi)銷售稅費(fèi)起征點(diǎn)限額各不相同。

來源：PingPong小鯊魚