對于廣大的跨境電商賣家來說，財稅方面走灰色渠道，或許能讓賣家一時賺個缽滿盆滿，但是這種隱形炸彈，說不定什么時候就爆了。想要跨境電商企業(yè)走的遠，那么合規(guī)化經營必然是要走的一條路。

不過合規(guī)化道路上，賣家還是有很多的坎需要過。費時、費事是普遍問題，特別是那些工廠或者貿易商轉型的老板，他們雖然了解傳統(tǒng)的財稅問題，但是對跨境電商稅務還是一知半解。今天，我們就和19年財稅老兵張小青一起，聊一聊如何避開稅務風險。

講師簡介

名稱：張小青

年齡：1997年大學畢業(yè)

特點：從事財稅工作19年

擅長：解答有關跨境電商財務方面的問題

張小青

Q：您能說一說你的19年財稅工作生涯嗎？

A：我的大學專業(yè)就是財務，畢業(yè)后也進入了財稅行業(yè)。從1997年學校畢業(yè)，最開始從小工廠的財務人員做起，后來也進過美資企業(yè)，再后來又進入了港資企業(yè)，在港資企業(yè)里面待的時間比較長，從90年代一直到2010年，一直在外資企業(yè)里。

外資企業(yè)都是一套帳賬目，不做兩套帳，而當時國內的情況，要求做兩套賬的內資企業(yè)是很多的。我很幸運，我工作過的公司，在稅務上面都是非常合規(guī)的。

2015年底，我接觸到跨境電商行業(yè)，2016年3月正式進入了跨境電商行業(yè)，所以說對于跨境電商企業(yè)的這一些規(guī)則也很熟悉。由于之前大量接觸過美資、德資、英資等外資企業(yè)的財稅工作，這些工作經歷對于我后來處理跨境電商行業(yè)的很多問題有不小的幫助。而在內資企業(yè)的工作經歷，也讓我很理解跨境電商賣家的各種痛點。例如，采購的時候拿不到發(fā)票，但是又要面對海外消費者對于發(fā)票的需求。另外一個就是資金流的問題，個人賬戶和對公賬戶間的資金流動，會產生很多稅務問題，甚至是法律問題。賣家的一些痛點和訴求，我都是很清楚，也很理解的，所以，我也能給出很多解決方案。

Q：現(xiàn)在的國內跨境電商遇到的最普遍的財稅問題是什么？

A：最普遍也是最核心的問題就是資金流的問題。股東個人或者是法人，用自己的個人銀行卡收款，這個行為站在財稅的角度也好，站在外匯管理的角度也好，都是不符合國家法律規(guī)定的?？缇畴娚唐髽I(yè)因為現(xiàn)實原因，沒有報關出口，只能夠收通過第三方支付工具收回人民幣，這一筆收入該怎么去報稅？很多賣家?guī)缀醵级紱]有報稅。這個違規(guī)現(xiàn)象如何來規(guī)范？

另外一個問題就是，平臺上開設一家店鋪，現(xiàn)實中就注冊一家公司，到后來店鋪越多，公司也越多，新開的公司和主體運營公司是什么關系？在架構上應該如何處理？這里面的首要財稅問題就是會計主體的問題。

Q：如何有效規(guī)避個人卡的相關風險？

A：最有效的規(guī)避方法就是，完全或者盡量不使用個人卡。2016年我國的商業(yè)相關方面的系統(tǒng)上線，這個系統(tǒng)是不支持個人卡的，因為這會把財稅基礎給打亂，帶來一些不必要的風險。針對這個問題，我們找到了替代方式?？缇畴娚绦袠I(yè)擁有一個傳統(tǒng)貿易行業(yè)不具備的一個方式，就是國內使用的第三方支付工具。運營第三方支付工具的機構都是取得了人民銀行的許可證，是非銀行性質的金融機構。第三方支付工具可以全面地取代股東的個人卡，這樣就可以合規(guī)了。

Q：現(xiàn)在跨境電商行業(yè)內的財務人員存在什么問題？

A：就現(xiàn)狀來講，跨境電商尤其是出口電商這一塊，我所接觸人員在財務核算的層次水平相對來說比較薄弱，財務水平都不是很高。因為我們做財務的人員有幾方面的職責，一個是對外，一個是對內。對外是要對國家要負責，對內我們要對管理層、對股東負責的。所以，這要求財務人員必須具備一些基本的素質。

第一個，要能夠真實、完整、及時地反映財務信息，把信息準確完整地提供給財務報表的使用者，不管是國家也好，股東也好，包括債權人。這個對我們的一般的財務核算能力是有要求的，至少在全盤賬上面，他能夠處理好。

第二個，做這些信息收集的時候，需要一定的溝通能力，這個不多講了。

第三個，要具備一定的表達能力，像報稅的時候。也就是說要具備最基本的專業(yè)技能，溝通能力、表達能力。

Q：跨境電商企業(yè)合規(guī)的好處是什么？

A：大的利益我就不講了，例如好的稅務報表是企業(yè)一項強有力的信用背書，我只從股東角度來講。一家企業(yè)擁有多個股東的話，要讓所有股東都很放心，財稅合規(guī)是重要的信任基礎，也可以規(guī)避股東之間的一些不必要的糾紛。

稅務就是一個企業(yè)的信用，如果從企業(yè)初期沒做好，后期你基本無法再回溯回來修補這個污點。而且，在國家層面，企業(yè)稅務是有信用分級制度的，如果達到A級納稅人級別，納稅申報和出口退稅都有綠色通道，貸款融資也更加便捷。

很多小賣有這么一個錯誤的思維，就是財稅合規(guī)的要求很高、投入很大，合規(guī)成本很高。其實并不是這樣的，財稅合規(guī)增加的成本并不高，成本是可控的，要求并沒有那么高。所以，呼吁大家從企業(yè)最開始，就盡量做到財稅合規(guī)。

小貼士：出口跨境電商痛點歸納

一、公司架構層面

1、多個公司同時存在,沒有形成體系（一盤散沙）

2、運營體系內公司股東單一掉進獨資企業(yè)法律陷阱

3、各個公司定位不清晰,職責不明確(戰(zhàn)略規(guī)劃)等等

二、貨物流方面

1、國內采購能取得發(fā)票SKU貨物與不能取得發(fā)票SKU貨物混在一起，沒有對采購主體進行規(guī)劃(國內公司與香港/境外公司混用)

2、能操作出口退稅SKU貨物沒有退稅（含稅與不含稅）海外頭程運費沒有與對應SKU統(tǒng)一核算，發(fā)生當月直接計入運費等等（入庫前運輸費用資產化）

三、資金流方面

1、頻繁使用股東個人卡操作銀行資金流水（賬外賬）

2、股東個人銀行卡與公司賬戶之間互動頻繁（金三系統(tǒng)）

3、國內無發(fā)票采購SKU貨款支付不合規(guī)（內銷稅務）

四、賬務流方面

1、店鋪收入費用和利潤核算比較混亂（收入成本匹配）

2、資金收支流水不能清晰反映,公司資金安排被動（資金預算）

3、供應鏈（尤其是存貨）管理混亂，不能如這反映公司資產狀況等等（賬實相符）

五、稅務流方面

1、國內公司稅務申報比較隨意，該享受的稅收優(yōu)惠沒有享受，不該出現(xiàn)的風險出現(xiàn)了（稅務申報）

2、國際財稅政策不了解，盲從，丟失稅務籌劃的主動權等等（財稅政策）

解決途徑：由于財稅問題是一個非常龐大的、非常完整、非常細致的問題綜合體，由于篇幅所限，現(xiàn)在跟大家列出了觸發(fā)頻率比較高的問題，賣家朋友們可以對照一下自己的團隊，有針對性地去解決。