今天想跟大家分享下關(guān)于歐洲VAT增值稅的問題。由于電商的發(fā)展迅速，使得歐洲各國(guó)表現(xiàn)出對(duì)亞馬遜VAT的足夠重視，在收稅上也表現(xiàn)出很嚴(yán)謹(jǐn)。特別是德國(guó)站，很受電商們的喜歡！不過想要在德國(guó)站交易，就必須了解德國(guó)VAT知識(shí)。

問 1： 什么是VAT（增值稅）？
VAT是增值稅(Value Added Tax)的簡(jiǎn)稱，它適用于在德國(guó)（歐盟）境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口、商業(yè)交易以及服務(wù)行為；適用于使用海外倉(cāng)儲(chǔ)的賣家們。根據(jù)歐洲稅法要求，不管貨物在哪個(gè)歐盟國(guó)家銷售，只要貨物使用當(dāng)?shù)貍}(cāng)儲(chǔ)，從當(dāng)?shù)貒?guó)家發(fā)貨，那么就需要申請(qǐng)貨物所在發(fā)貨國(guó)的國(guó)家稅號(hào)！

問 2： 什么是EORI號(hào)碼？
EORI 號(hào)碼是賣家在歐盟海關(guān)的唯一識(shí)別碼，在貨物清關(guān)時(shí)使用。它在歐盟內(nèi)是通用的，不需要再重復(fù)申請(qǐng)。如果您在德國(guó)申請(qǐng)過了，在歐盟其他國(guó)家則不需要重復(fù)申請(qǐng)。
德國(guó)VAT稅號(hào)的申請(qǐng) 

問 3： 賣家注冊(cè)德國(guó)VAT的必要性？
根據(jù)德國(guó)稅務(wù)部門的相關(guān)規(guī)定，如果您將貨物儲(chǔ)存在德國(guó)且運(yùn)輸和銷售給德國(guó)買家，就需要注冊(cè)增值稅（VAT）。
根據(jù)歐盟遠(yuǎn)程銷售法規(guī)的相關(guān)要求，如果您的物品所在地在歐盟境內(nèi)除德國(guó)外的其他任一或多個(gè)國(guó)家（您應(yīng)已在物品所在地注冊(cè)增值稅），當(dāng)銷售給德國(guó)的個(gè)人消費(fèi)者的年銷售額超過100,000歐元，則您也需要注冊(cè)德國(guó)VAT稅號(hào)，并按時(shí)申報(bào)和繳納相關(guān)的德國(guó)VAT。

問 4： 申報(bào)德國(guó) VAT需準(zhǔn)備什么材料？
A. 稅務(wù)專用銷售報(bào)告（Excel）；
B. 月度銷售匯總（CustomSummary PDF）；
C. 進(jìn)口增值稅納稅文件（Steuerbescheid）。

問 5： 申請(qǐng)德國(guó)VAT需要提交哪些資料？
1. 營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、公司章程的德語或者英文翻譯掃描件加蓋公司章（如果三證合一就不需要提供稅務(wù)登記證）；
2. 法人身份證明復(fù)印件或者護(hù)照掃描件；
3. 與第三方海外倉(cāng)公司簽訂的合同或者FBA合同
4. 關(guān)于Ebay或者Amazon的賬號(hào)信息
5. Amazon賬號(hào)注冊(cè)證明（注冊(cè)郵箱）
6. 稅號(hào)VAT申請(qǐng)信息表格

問6：關(guān)于時(shí)效性，申請(qǐng)注冊(cè)德國(guó)VBT多久才能下號(hào)？
德國(guó)VAT注冊(cè)市場(chǎng)魚龍混雜,價(jià)格也是有高有低,中介和個(gè)人會(huì)計(jì)師可以低價(jià)注冊(cè)，但是后續(xù)服務(wù)很難保障，可以咨詢J&P會(huì)計(jì)師，在德有本土辦事處，直接對(duì)接稅局，很方便。

問 7： 能否用一個(gè)VAT稅號(hào)綁定多個(gè)賬號(hào)？
不能！每一個(gè)VAT稅號(hào)都是唯一的，賣家應(yīng)該申請(qǐng)自己真實(shí)有效的VAT稅號(hào)。如果一個(gè)VAT稅號(hào)綁定多個(gè)賬號(hào)，會(huì)引起賬號(hào)關(guān)聯(lián)，亞馬遜會(huì)認(rèn)為這些賬號(hào)屬于同一個(gè)經(jīng)營(yíng)者或同一個(gè)企業(yè)，對(duì)多個(gè)賬號(hào)會(huì)有連帶風(fēng)險(xiǎn)。

問8：注冊(cè)德國(guó)VTA的優(yōu)勢(shì)：
1.能夠在超過6800萬互聯(lián)網(wǎng)用戶的美國(guó)以外最大的亞馬遜市場(chǎng)上建立你的電商業(yè)務(wù)，展開全球貿(mào)易。
2.可以直接從中國(guó)進(jìn)口貨物，并在每月的增值稅報(bào)表中提交進(jìn)口增值稅，抵扣在德國(guó)的任何營(yíng)業(yè)費(fèi)用。
3.能夠在德國(guó)使用亞馬遜FBA倉(cāng)庫(kù)，并將你的商品提供給亞馬遜Prime用戶，這些用戶可以從你的商品中獲得同樣或第二天的免費(fèi)送貨服務(wù)。
4.德國(guó)VAT稅率:
（1）19%的標(biāo)準(zhǔn)稅率：適用于其他的大部分產(chǎn)品及服務(wù)
（2）7%的低稅率：僅適用于書籍、垃圾再生，酒店，報(bào)紙，食品，農(nóng)產(chǎn)品和藝術(shù)品的供應(yīng)以及特定活動(dòng)（即文化活動(dòng)）的服務(wù)。
問 9： 賣家使用德國(guó)亞馬遜FBA倉(cāng)，但無德國(guó)VAT該怎么辦？
如果賣家使用了德國(guó)的亞馬遜FBA倉(cāng)庫(kù)，那么您就有義務(wù)在德國(guó)注冊(cè)VAT，針對(duì)從德國(guó)倉(cāng)庫(kù)發(fā)出的貨物，需要計(jì)算并向德國(guó)稅務(wù)局支付VAT。但根據(jù)德國(guó)的法律，作為一個(gè)企業(yè)家，賣家有責(zé)任自行了解企業(yè)在德國(guó)的義務(wù)。
根據(jù)德國(guó)稅法，每個(gè)企業(yè)在德國(guó)關(guān)于VAT或其他稅務(wù)犯錯(cuò)的企業(yè)都可以糾正錯(cuò)誤。這意味著，如果尚未被稅務(wù)局通知，那么您仍有時(shí)間在德國(guó)注冊(cè)和支付到期的VAT而免受任何稅務(wù)欺詐的處罰。

問 10： 德國(guó)VAT的稅率是多少？
德國(guó)稅率的高低一般是按產(chǎn)品和服務(wù)來分的。德國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)增值稅稅率為19％。根據(jù)德國(guó)增值稅法，只有一種降低的增值稅稅率是7％。特定商品例如食品、書籍、醫(yī)療設(shè)備和藝術(shù)品的供應(yīng)以及特定活動(dòng)（即文化活動(dòng)）的服務(wù)適用降低的增值稅稅率。

問 11： 德國(guó)的VAT稅是怎么計(jì)算的？
銷售增值稅=銷售價(jià)格（1-1/1.19）
實(shí)際繳納稅金 =銷售增值稅（銷售價(jià)格（1-1/1.19））- 進(jìn)口增值稅（申報(bào)貨值+運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅）*19%）

問 12： 能用貨代的VAT號(hào)清關(guān)并抵扣嗎？
在此不建議賣家用第三方的VAT號(hào)清關(guān)。在德國(guó)，正規(guī)的操作還是企業(yè)自己的VAT稅號(hào)清關(guān)。企業(yè)收得德國(guó)海關(guān)的納稅證明（Steuerbescheid），就可以憑此文件進(jìn)行進(jìn)口增值稅的抵扣。

問 13：德國(guó)vat的申報(bào)周期是多久？
VAT申報(bào)從德國(guó)發(fā)貨的第一筆銷售開始申報(bào)。這里賣家需要特別注意：這里和用戶下單的站點(diǎn)沒有關(guān)系。
根據(jù)德國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)需要每個(gè)月在10日之前申報(bào)前一個(gè)月的稅務(wù)。年終進(jìn)行匯總，調(diào)整申報(bào)。即一年一共需要申報(bào)13次。

問 14：沒繳納VAT稅務(wù)或不實(shí)申報(bào)會(huì)有什么后果？
真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確的稅務(wù)申報(bào)至關(guān)重要。如果您故意延誤、錯(cuò)誤或虛假申報(bào)，一定會(huì)收到德國(guó)稅務(wù)局的警告信和罰款信。
德國(guó)稅務(wù)申報(bào)時(shí)間要求為每個(gè)月10日之前，這點(diǎn)適用于所有企業(yè)。德國(guó)稅務(wù)局對(duì)稅務(wù)申報(bào)要求嚴(yán)謹(jǐn)，對(duì)不如實(shí)申報(bào)的企業(yè)，德國(guó)稅務(wù)局會(huì)與Amazon或eBay聯(lián)合稽查稅務(wù)。