引言

在跨境電商蓬勃發(fā)展的當(dāng)下，越來越多的創(chuàng)業(yè)者和企業(yè)投身其中，試圖在全球市場中分得一杯羹。在這個龐大的市場中，香港憑借其獨特的地理位置、完善的金融體系和優(yōu)惠的稅收政策，成為眾多跨境電商從業(yè)者設(shè)立公司的熱門選擇。而香港利得稅，作為香港公司運營中重要的一環(huán)，深刻影響著跨境電商企業(yè)的成本與利潤。它不僅關(guān)系到企業(yè)的合規(guī)運營，更與實際的經(jīng)濟效益緊密相連。

香港利得稅，你了解多少

香港利得稅，簡單來說，就是對在香港經(jīng)營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)的個人和企業(yè)，就其獲得的于香港產(chǎn)生或取得來源于香港的所得（售賣資產(chǎn)的資本所得的利潤除外）所征收的稅 。它的征收實行兩級制，這是香港利得稅的一大特色。自 2018 年起，香港政府為了減輕小型企業(yè)的稅收負擔(dān)，實行兩級稅率制度。具體而言，首筆應(yīng)評稅利潤為 200 萬港元（公司）或 200 萬港元（非法人企業(yè)） ，稅率僅為 8.25%（公司）或 7.5%（非法人企業(yè)）；而應(yīng)評稅利潤超過 200 萬港元的部分，稅率為 16.5%（公司）或 15%（非法人企業(yè)）。香港利得稅還有一個重要的原則，即屬地原則。只有在香港開展業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的利潤才被視為應(yīng)納稅，這意味著公司只需就其在香港境內(nèi)產(chǎn)生的利潤納稅，無需考慮其居民身份。這對于從事跨境電商業(yè)務(wù)的企業(yè)來說，具有極大的吸引力。

申報流程全解析，步步為營

了解了香港利得稅的基本概念后，接下來讓我們深入探討一下香港公司利得稅的申報流程。這一流程涵蓋了從稅表下發(fā)到繳納稅款的多個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，每一步都需要我們謹慎對待。

稅表下發(fā)

新注冊的香港公司通常會在成立后的18個月左右收到第一份利得稅表，這是香港稅務(wù)局向公司發(fā)出的納稅申報通知。而對于非首次注冊的公司，稅局一般會在每年4月的第一個工作日發(fā)出利得稅表。這里需要特別提醒大家的是，即使公司未收到稅表，也不能免除申報義務(wù)，仍需按照要求每年進行稅務(wù)申報。

做賬審計

收到稅表后，公司需要按照財務(wù)年度提交財務(wù)資料進行做賬，并委托香港本地持牌核數(shù)師（會計師）進行審計，出具審計報告。這一步驟至關(guān)重要，它是對公司財務(wù)狀況的全面審查和評估。為什么要進行做賬審計呢？一方面，這是香港法律法規(guī)的要求，所有香港公司都有義務(wù)向稅務(wù)局提供真實、準確的財務(wù)信息；另一方面，審計報告能夠客觀反映公司的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，增強公司財務(wù)信息的可信度，無論是對于公司內(nèi)部管理，還是對于外部投資者、合作伙伴等，都具有重要的參考價值。在準備財務(wù)資料時，公司需要提供包括但不限于公司注冊證書、商業(yè)登記證、公司章程、銀行月結(jié)單、業(yè)務(wù)單據(jù)、合同、費用票據(jù)及往年的審計報告等。

遞交稅表

在完成做賬審計后，公司需要根據(jù)審計報告上的數(shù)據(jù)填寫利得稅表，并將審計報告和利得稅表一并遞交至香港稅局。填寫稅表時，務(wù)必仔細核對各項數(shù)據(jù)，確保準確無誤。如果公司無收到利得稅表，則只需遞交審計報告至稅局。這里要注意，稅表的填寫需要一定的專業(yè)知識，如果對某些項目不確定如何填寫，建議咨詢專業(yè)的會計師或稅務(wù)顧問。

稅費計算

香港稅局在收到利得稅表和審計報告后，會將其轉(zhuǎn)交給評稅組。評稅組會根據(jù)公司遞交的材料以及行業(yè)平均利潤水平進行核算，確定公司應(yīng)繳納的利得稅金額。在核算過程中，稅局會參考公司的收入、成本、費用等各項財務(wù)數(shù)據(jù)，以及同行業(yè)的盈利情況。如果公司對評稅組核算的繳稅金額有異議，可以在 1 個月內(nèi)以書面形式向稅局提出反對，并提供相關(guān)的證據(jù)和理由。比如，D 公司認為稅局在核算時對其一項成本費用的扣除存在誤解，于是在規(guī)定時間內(nèi)提交了詳細的業(yè)務(wù)說明和相關(guān)憑證，最終稅局重新審核并調(diào)整了繳稅金額。

繳納稅款

當(dāng)公司收到稅局下發(fā)的繳款通知書后，就需要按照通知書上的金額、繳款賬號等信息完成繳款。香港提供了多種繳稅方式，以滿足不同公司的需求。常見的方式包括但不僅限于：

FPS 轉(zhuǎn)數(shù)快付款：在香港稅務(wù)局下發(fā)的利得稅繳款通知書的右下角，有轉(zhuǎn)數(shù)快 FPS 繳費二維碼 ，通過香港各銀行的 APP 直接掃描該二維碼，即可自動帶出付款信息，包括公司名稱、繳款類型、繳款金額、賬單編號等信息，直接提交即可繳款。這種方式方便快捷，推薦使用。

網(wǎng)銀付款：通過網(wǎng)銀服務(wù)，從香港銀行公司或個人銀行戶口直接扣取稅款。具體操作步驟為：登入網(wǎng)上銀行帳戶，選擇「繳付帳單」；選擇商戶名稱：「INLAND REVENUE DEPARTMENT」，即「稅務(wù)局」；選擇帳單類別：「TAX DEMAND NOTE」，即「稅單」；輸入收款賬號：繳稅通知書上的「收款賬號」，注意無須輸入連線符「-」；輸入應(yīng)繳納利得稅總額；檢查核對付款信息，無誤后提交付款即可。需要注意的是，即使是同一名納稅人，每張稅單的「收款賬號」都不會相同，注意不要輸入以往繳款單的收款賬號。

親臨付款：可親自到香港稅務(wù)局柜臺窗口，使用銀行卡、現(xiàn)金或支票等方式繳款；也可以到全港任何一間郵政局以現(xiàn)金、支票或「易辦事」繳款；還可以到全港任何一間7Eleven便利店、OK 便利店、VanGO便利店及U購選擇以現(xiàn)金付款，但每次繳款金額上限為 5,000 港元。

無論選擇哪種方式，都要注意按時繳納稅款，避免逾期罰款。若未能在指定日期或之前繳清稅款，稅局會加征欠款 5% 的附加費；如果逾期超過6個月，還可能會面臨更高的罰款，甚至被追究法律責(zé)任。

常見問題與應(yīng)對策略，輕松避雷

在香港公司利得稅申報過程中，大家難免會遇到各種問題。下面我將為大家解答一些常見問題，并提供相應(yīng)的應(yīng)對策略，幫助大家輕松避雷。

1.香港公司沒有經(jīng)營，是否需要報稅？

答案是肯定的。根據(jù)香港公司法規(guī)定，只要成立了香港公司，每年就需要報稅。即使公司沒有經(jīng)營任何業(yè)務(wù)，銀行沒有流水，沒有購買香港物業(yè)，也可以進行零申報或出具無運營審計報告進行報稅。需要注意的是，報稅并不等同于繳稅，即使公司沒有經(jīng)營，也必須在規(guī)定時間內(nèi)完成報稅，否則將面臨逾期罰款。例如，第一次逾期將罰款 1200 港幣，14 天后將上升到 3000 港幣；第二次逾期將罰款 3000 港幣，14 天后提升至 8000 港幣；如果一直不理會，還可能會被稅務(wù)局起訴至法院，嚴重的甚至?xí)焕胂愀凼湃嗣麊巍?/p>

2.香港公司有盈利，但利潤來自香港以外地區(qū)，是否需要繳稅？

香港采用地域來源原則征稅，只有源自香港的利潤才須在香港課稅，而源自其他地方的利潤則不須在香港繳納利得稅 。如果公司能夠證明其利潤來自香港以外地區(qū)，比如通過提供相關(guān)的業(yè)務(wù)合同、交易單據(jù)、資金流向證明等，就可以申請海外利得豁免，無需在香港繳納利得稅。但在申請海外利得豁免時，公司需要向稅務(wù)局提供充分的證據(jù)，證明業(yè)務(wù)運作、交易等關(guān)鍵環(huán)節(jié)都不在香港，這可能需要專業(yè)的會計師或稅務(wù)顧問協(xié)助處理。

3.香港公司收到稅表，但業(yè)務(wù)還未開展，該如何處理？

如果香港公司注冊下來后還未正式開展業(yè)務(wù)經(jīng)營，沒有設(shè)立銀行賬戶，可以委托香港持牌會計師出具無運營審計報告完成稅務(wù)申報 。在填寫稅表時，應(yīng)在相關(guān)欄目中明確表明公司尚未開展業(yè)務(wù)，并附上銀行月結(jié)單等能證明公司未開展營業(yè)活動的文件。需要注意的是，即使公司業(yè)務(wù)未開展，也不能忽視報稅的重要性，務(wù)必在規(guī)定時間內(nèi)完成申報，避免逾期產(chǎn)生罰款和其他不良后果。