德國(guó) VAT 退稅，你了解多少？

在跨境電商的廣闊天地里，各位賣家朋友們是否常常在心中思索：如何在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出？如何巧妙地降低成本，讓利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)最大化？又如何確保自己的業(yè)務(wù)在合規(guī)的軌道上穩(wěn)健前行？其實(shí)，答案或許就藏在德國(guó) VAT 退稅這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)里。

德國(guó) VAT 退稅政策基礎(chǔ)

VAT 是什么

VAT，即增值稅（Value Added Tax），是一種由消費(fèi)者間接承擔(dān)，在商品或服務(wù)的生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)中，以增值額為計(jì)稅依據(jù)征收的流轉(zhuǎn)稅 。從生產(chǎn)環(huán)節(jié)開始，原材料供應(yīng)商將原材料賣給生產(chǎn)商時(shí)，會(huì)在價(jià)格基礎(chǔ)上加收增值稅，生產(chǎn)商支付貨款的同時(shí)也支付了這部分增值稅。當(dāng)生產(chǎn)商將生產(chǎn)好的產(chǎn)品賣給批發(fā)商，同樣會(huì)在售價(jià)中包含增值稅，依次類推，直到最終消費(fèi)者購(gòu)買商品，承擔(dān)了整個(gè)鏈條中所有環(huán)節(jié)累積的增值稅。

在德國(guó)，VAT 的運(yùn)作有著明確的規(guī)則。德國(guó)的增值稅稅率主要分為標(biāo)準(zhǔn)稅率和降低稅率兩種。標(biāo)準(zhǔn)稅率為 19%，適用于大多數(shù)商品和服務(wù)，比如電子產(chǎn)品、服裝、家居用品等；降低稅率為 7%，適用于特定商品，如食品、書籍、報(bào)紙、農(nóng)產(chǎn)品、酒店住宿等。對(duì)于跨境電商賣家而言，若使用德國(guó)本地倉(cāng)儲(chǔ)進(jìn)行發(fā)貨，或者物品所在地為德國(guó)，就屬于德國(guó)的 VAT 增值稅應(yīng)繳范疇。

退稅政策核心要點(diǎn)

德國(guó) VAT 退稅政策，主要是針對(duì)符合特定條件的企業(yè)和交易，在繳納增值稅后，對(duì)部分或全部已繳納的增值稅予以退還的政策。退稅政策的適用范圍較為廣泛，涵蓋了跨境電商、進(jìn)出口貿(mào)易等多個(gè)領(lǐng)域。例如，當(dāng)跨境電商賣家從非歐盟國(guó)家進(jìn)口貨物到德國(guó)，并在德國(guó)銷售時(shí)，如果滿足一定條件，就有可能申請(qǐng) VAT 退稅。此外，對(duì)于一些在德國(guó)進(jìn)行臨時(shí)性商務(wù)活動(dòng)的非德國(guó)居民企業(yè)，若其在德國(guó)境內(nèi)采購(gòu)商品或接受服務(wù)并支付了增值稅，在符合規(guī)定的情況下，也可以申請(qǐng)退稅。

申請(qǐng)German VAT tax refund的條件

賣家身份要求

若您是非歐盟境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)或個(gè)人，在申請(qǐng)德國(guó) VAT 退稅時(shí)，需要滿足一定條件。您需要在德國(guó)依法注冊(cè)并獲取有效的 VAT 稅號(hào)，這是申請(qǐng)退稅的基礎(chǔ)前提。以一家中國(guó)的跨境電商企業(yè)為例，該企業(yè)計(jì)劃在德國(guó)開展電商業(yè)務(wù)并申請(qǐng) VAT 退稅，首先就需要按照德國(guó)的相關(guān)法規(guī)，完成 VAT 稅號(hào)的注冊(cè)流程，提供公司的注冊(cè)證明、法人身份證明、業(yè)務(wù)范圍說明等一系列資料，經(jīng)過德國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核批準(zhǔn)后，獲得屬于自己的 VAT 稅號(hào)，才具備申請(qǐng)退稅的初步資格。

銷售與交易規(guī)定

所售商品必須嚴(yán)格符合歐盟的稅收規(guī)定和跨境銷售要求。這意味著商品的來源、質(zhì)量、標(biāo)簽等各個(gè)方面都要符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。商品需要通過正規(guī)的渠道進(jìn)口到德國(guó)，在進(jìn)口過程中，要按照規(guī)定繳納相應(yīng)的關(guān)稅、進(jìn)口增值稅等稅費(fèi)。例如，銷售的電子產(chǎn)品需要符合歐盟的安全標(biāo)準(zhǔn)和環(huán)保要求，在進(jìn)口時(shí)，要向海關(guān)如實(shí)申報(bào)商品的價(jià)值、數(shù)量、產(chǎn)地等信息，并繳納足額的稅費(fèi)。 此外，商品的交易過程也必須合法合規(guī)，不存在任何欺詐、逃稅等違法行為。

文件資料準(zhǔn)備

申請(qǐng)退稅時(shí)，提供完整、準(zhǔn)確的交易記錄和稅務(wù)文件是必不可少的。這些文件包括但不限于銷售發(fā)票、采購(gòu)發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)、報(bào)關(guān)單等。銷售發(fā)票應(yīng)詳細(xì)記錄銷售的商品信息、價(jià)格、數(shù)量、購(gòu)買方信息等；采購(gòu)發(fā)票要能證明商品的采購(gòu)成本和來源；運(yùn)輸單據(jù)用于證明商品的運(yùn)輸軌跡和方式；報(bào)關(guān)單則是商品進(jìn)口時(shí)向海關(guān)申報(bào)的重要文件。 這些文件不僅是申請(qǐng)退稅的依據(jù)，也是德國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的重點(diǎn)內(nèi)容。只有確保文件的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，才能提高退稅申請(qǐng)的成功率。

德國(guó) VAT 退稅詳細(xì)流程

注冊(cè)德國(guó) VAT 稅號(hào)

注冊(cè)德國(guó) VAT 稅號(hào)的流程相對(duì)復(fù)雜，需要賣家認(rèn)真對(duì)待。首先，賣家需要登錄德國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的官方網(wǎng)站，進(jìn)入 VAT 稅號(hào)注冊(cè)頁(yè)面。在注冊(cè)過程中，需要填寫一系列的信息，包括公司的基本信息（如公司名稱、注冊(cè)地址、聯(lián)系方式等）、法人的個(gè)人信息（如姓名、身份證號(hào)碼、護(hù)照號(hào)碼等）、業(yè)務(wù)范圍、預(yù)計(jì)銷售額等。

所需資料方面，賣家需要準(zhǔn)備公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照的原件及翻譯件，翻譯件需經(jīng)過專業(yè)翻譯機(jī)構(gòu)的認(rèn)證，確保翻譯的準(zhǔn)確性和合法性；法人身份證明文件的原件及翻譯件，同樣需要認(rèn)證；公司章程的原件及翻譯件，對(duì)于非獨(dú)資公司，公司章程是重要的注冊(cè)資料；此外，還需要提供德國(guó)倉(cāng)庫(kù)地址證明，如果使用亞馬遜 FBA 倉(cāng)，需要提供 FBA 倉(cāng)庫(kù)的相關(guān)信息截圖 ，以及公司在中國(guó)所屬稅務(wù)局的登記證明及德語(yǔ)翻譯件等。

收集整理退稅資料

在申請(qǐng)德國(guó) VAT 退稅時(shí)，收集整理齊全、準(zhǔn)確的退稅資料是至關(guān)重要的。這些資料是申請(qǐng)退稅的重要依據(jù)，直接影響到退稅申請(qǐng)的成功率。

訂單信息是退稅資料的重要組成部分，賣家需要收集每一筆符合退稅條件的訂單的詳細(xì)信息，包括訂單編號(hào)、下單時(shí)間、購(gòu)買方信息、商品名稱、數(shù)量、價(jià)格等。這些信息可以從電商平臺(tái)的訂單管理系統(tǒng)中導(dǎo)出，確保信息的完整性和準(zhǔn)確性。

物流信息也不可或缺，包括貨物的運(yùn)輸方式（如海運(yùn)、空運(yùn)、陸運(yùn)等）、運(yùn)輸公司名稱、運(yùn)單號(hào)、發(fā)貨日期、到達(dá)日期等。物流信息可以通過物流供應(yīng)商提供的運(yùn)輸單據(jù)獲取，如提單、運(yùn)單等。

發(fā)票是退稅的關(guān)鍵憑證，賣家需要提供銷售發(fā)票和采購(gòu)發(fā)票。銷售發(fā)票應(yīng)包含商品的銷售價(jià)格、增值稅金額、購(gòu)買方信息等；采購(gòu)發(fā)票則要證明商品的采購(gòu)成本和來源，包括供應(yīng)商信息、采購(gòu)價(jià)格、增值稅金額等。發(fā)票必須符合德國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，具備完整的發(fā)票要素，如發(fā)票號(hào)碼、日期、金額、稅率等。

除了上述資料外，可能還需要提供進(jìn)口報(bào)關(guān)單，用于證明商品的進(jìn)口合法性和繳納的進(jìn)口增值稅金額；以及與退稅相關(guān)的其他文件，如合同、協(xié)議等，這些文件可以進(jìn)一步證明交易的真實(shí)性和合法性。

在線提交退稅申請(qǐng)

當(dāng)所有退稅資料收集整理完畢后，賣家就可以進(jìn)行在線提交退稅申請(qǐng)了。具體步驟如下：首先，登錄德國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的官方網(wǎng)站，找到 VAT 退稅申請(qǐng)的入口。在登錄過程中，需要輸入之前注冊(cè)的用戶名和密碼，確保賬戶的安全性。

進(jìn)入申請(qǐng)頁(yè)面后，按照系統(tǒng)的提示，填寫退稅申請(qǐng)表格。表格中需要填寫的內(nèi)容包括公司的基本信息、退稅期間、退稅金額的計(jì)算明細(xì)等。在填寫退稅金額時(shí)，要根據(jù)收集的訂單信息、發(fā)票等資料，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)退的增值稅金額。同時(shí)，上傳之前準(zhǔn)備好的退稅資料，如訂單信息文件、物流單據(jù)、發(fā)票掃描件等。上傳的文件格式和大小要符合系統(tǒng)的要求，確保文件能夠正常上傳和讀取。

填寫申請(qǐng)表格和上傳文件時(shí)，務(wù)必保證信息的準(zhǔn)確性和完整性。仔細(xì)核對(duì)每一項(xiàng)填寫的內(nèi)容，確保與實(shí)際情況相符。如果填寫錯(cuò)誤或遺漏重要信息，可能會(huì)導(dǎo)致退稅申請(qǐng)被駁回，需要重新提交申請(qǐng)，從而延誤退稅時(shí)間。

等待審核與結(jié)果通知

提交退稅申請(qǐng)后，賣家需要耐心等待德國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核。審核時(shí)間通常會(huì)因各種因素而有所不同，一般在數(shù)周至數(shù)月之間。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)賣家提交的申請(qǐng)資料進(jìn)行詳細(xì)的審核，包括資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，以及交易的合法性等。

審核方式主要包括文件審核和實(shí)地核查兩種。文件審核是對(duì)賣家提交的退稅資料進(jìn)行逐一審查，檢查資料是否符合退稅要求；實(shí)地核查則是稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)對(duì)賣家的業(yè)務(wù)場(chǎng)所、倉(cāng)庫(kù)等進(jìn)行實(shí)地檢查，以核實(shí)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和運(yùn)營(yíng)情況。

如果審核通過，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)通過電子郵件、短信或在官方網(wǎng)站上發(fā)布通知等方式，告知賣家退稅申請(qǐng)已被批準(zhǔn)，并說明退稅金額和退稅方式。如果審核不通過，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)給出具體的原因，常見的原因包括資料不完整、信息不準(zhǔn)確、交易存在疑點(diǎn)等。賣家收到審核不通過的通知后，應(yīng)仔細(xì)分析原因，及時(shí)補(bǔ)充或修正資料，重新提交申請(qǐng)。

領(lǐng)取退稅款項(xiàng)

一旦退稅申請(qǐng)審核通過，賣家就可以領(lǐng)取退稅款項(xiàng)了。退稅到賬時(shí)間也會(huì)因多種因素而有所差異，一般在審核通過后的幾個(gè)工作日至幾周內(nèi)。退稅方式主要有兩種，一種是直接退還到賣家指定的銀行賬戶，這是最常見的退稅方式，方便快捷；另一種是通過退稅支票的形式發(fā)放，賣家需要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到指定的銀行兌現(xiàn)支票。