出口退稅企業(yè)自查收入確認(rèn)！

截止2024年12月份止有不少出口企業(yè)收到稅務(wù)局的通知需要自查2021-2023這三年間的海關(guān)報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)與自行申報(bào)的企業(yè)所得稅報(bào)表上的收入是否存在差額；稅務(wù)局主要是確認(rèn)企業(yè)是否有隱匿收入的情況以及出口報(bào)關(guān)的收入是否按正確的方法確認(rèn)申報(bào)，很多企業(yè)收到自查通知不是一頭霧水就是開(kāi)始慌亂，其實(shí)只要無(wú)故意隱匿收入行為的企業(yè)不必慌張，趁此機(jī)會(huì)自查，不給企業(yè)留下歷史性的錯(cuò)誤處理才是最重要的！

那么出口企業(yè)應(yīng)該如何確認(rèn)收入呢？

按什么時(shí)間確認(rèn)收入？

報(bào)關(guān)單上有出口日期和申報(bào)日期，企業(yè)應(yīng)以出口日期為準(zhǔn)，按該月份進(jìn)行收入的確認(rèn)。

按什么成交價(jià)格確認(rèn)收入？

 常見(jiàn)的外貿(mào)成交方式有FOB/CIF/CFR/EXW等等...如果報(bào)關(guān)單上的成交方式為FOB價(jià)格則直接換算rmb確認(rèn)收入即可，如果是CIF價(jià)格則需要扣除掉海外段運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)；如果是CFR則需要扣除掉海外運(yùn)輸費(fèi)；總而言之，出口收入的確認(rèn)以報(bào)關(guān)單的FOB價(jià)格為準(zhǔn)。

按什么匯率進(jìn)行換算rmb申報(bào)？

出口企業(yè)申報(bào)出口收入的匯率應(yīng)按照出口日期當(dāng)月的第一個(gè)工作日匯率進(jìn)行換算。

以哪里的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)統(tǒng)計(jì)出口收入？

除了電子口岸查詢，還可以在電子稅務(wù)局搜索：報(bào)關(guān)單信息查詢。

如何才是完整的確認(rèn)收入流程？

出口報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)該申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅以及印花稅；另外在記賬中也需要確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

如果不是出口退稅企業(yè)是不是就不需要自查或者不需要注意呢？
答案是否定的。海關(guān)會(huì)定期向稅務(wù)局傳送企業(yè)的出口報(bào)關(guān)單，那么即使企業(yè)無(wú)法拿到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票申報(bào)退稅，也是需要按所有報(bào)關(guān)單的數(shù)據(jù)確認(rèn)收入的，所以建議企業(yè)負(fù)責(zé)人或者企業(yè)財(cái)務(wù)一定要定期自查是否將所有的報(bào)關(guān)單確認(rèn)收入，不要抱有僥幸心理，一旦稅務(wù)局查到企業(yè)有隱匿收入行為（少報(bào)漏報(bào)）或者延遲確認(rèn)收入（申報(bào)不及時(shí)），除了可能產(chǎn)生補(bǔ)報(bào)后相對(duì)應(yīng)的企業(yè)所得稅金、滯納金，還可能會(huì)產(chǎn)生罰款哦！