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在全球電商蓬勃發(fā)展時(shí)，歐洲市場(chǎng)因龐大消費(fèi)群體、高互聯(lián)網(wǎng)普及率和強(qiáng)勁消費(fèi)能力，成為中國(guó)亞馬遜賣家青睞之地。數(shù)據(jù)顯示，2024 年歐洲電子商務(wù)收入預(yù)計(jì)創(chuàng)新高，市場(chǎng)規(guī)?？蛇_(dá) 6590 億美元（約 6165 億歐元） ，用戶規(guī)模預(yù)計(jì)增至 5.52 億。

已有不少中國(guó)賣家在歐洲站成績(jī)斐然。這些成功除優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和精準(zhǔn)定位外，VAT 至關(guān)重要。對(duì)中國(guó)亞馬遜賣家而言，VAT 是在歐洲站順利運(yùn)營(yíng)、合規(guī)經(jīng)營(yíng)以及打開(kāi)歐洲市場(chǎng)的關(guān)鍵。

英國(guó) VAT：注冊(cè)、稅率與申報(bào)

（一）注冊(cè)條件與流程

注冊(cè)條件：當(dāng)您在英國(guó)的銷售額超過(guò)一定閾值（目前標(biāo)準(zhǔn)是連續(xù) 12 個(gè)月內(nèi)銷售額達(dá)到 85,000 英鎊），就需要注冊(cè)英國(guó) VAT。此外，如果您使用了英國(guó)當(dāng)?shù)氐膫}(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，哪怕銷售額未達(dá)標(biāo)，也必須注冊(cè) VAT 。比如您將貨物存儲(chǔ)在英國(guó)海外倉(cāng)，以便快速發(fā)貨給英國(guó)客戶，這種情況下就觸發(fā)了注冊(cè)要求。

注冊(cè)所需材料：

營(yíng)業(yè)執(zhí)照：提供清晰的公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照掃描件，需確保信息完整、準(zhǔn)確，與公司實(shí)際情況一致。

法人身份證：法人身份證正反兩面掃描件，用于確認(rèn)企業(yè)法人身份。

法人身份證明：除身份證外，還可提供護(hù)照作為補(bǔ)充證明，增強(qiáng)身份驗(yàn)證的可靠性。

地址證明：可以是水電費(fèi)賬單、銀行對(duì)賬單等，需顯示法人姓名和地址，證明法人的居住地址。

亞馬遜店鋪信息：提供英國(guó)站店鋪的前臺(tái)截圖或鏈接，方便稅務(wù)部門核實(shí)店鋪經(jīng)營(yíng)情況。

注冊(cè)流程：

在線注冊(cè)：進(jìn)入英國(guó)政府官方稅務(wù)網(wǎng)站（https://www.gov.uk/），點(diǎn)擊 “Money and Tax”，找到 “VAT” 選項(xiàng)，選擇 “VAT Registration” 開(kāi)始注冊(cè)流程。注冊(cè)過(guò)程中需創(chuàng)建一個(gè) Gateway 賬號(hào)，用于后續(xù)稅務(wù)事項(xiàng)的操作，務(wù)必牢記賬號(hào)信息。按照系統(tǒng)提示，依次填寫公司基本信息（如公司名稱、注冊(cè)地址、業(yè)務(wù)范圍等）、法人信息（姓名、聯(lián)系方式、身份證號(hào)等）以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)詳情（預(yù)計(jì)銷售額、銷售商品或服務(wù)類型等）。

提交審核：完成信息填寫后，上傳準(zhǔn)備好的注冊(cè)材料，確保材料清晰、完整。提交申請(qǐng)后，英國(guó)稅務(wù)部門（HMRC）將對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核時(shí)間通常需要幾個(gè)工作日至幾周不等，期間可通過(guò)在線平臺(tái)或電話查詢審核進(jìn)度。

獲取 VAT 稅號(hào)：若審核通過(guò)，您將收到一封確認(rèn)信件，包含 VAT 注冊(cè)號(hào)碼和注冊(cè)生效日期。從注冊(cè)生效日期起，您就需要按照規(guī)定申報(bào)和繳納 VAT。

（二）稅率解析

標(biāo)準(zhǔn)稅率：英國(guó) VAT 標(biāo)準(zhǔn)稅率 20%，適用于多數(shù)無(wú)特殊稅率規(guī)定的商品和服務(wù)，如普通電子產(chǎn)品、服裝、家居用品等。

優(yōu)惠稅率：部分特定商品和服務(wù)如兒童服裝、圖書、部分食品等適用 5% 優(yōu)惠稅率。以兒童服裝為例，因其關(guān)乎兒童成長(zhǎng)，屬民生范疇，政府給予低稅率，既減輕消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，又促進(jìn)相關(guān)行業(yè)發(fā)展。

零稅率：某些商品和服務(wù)（如書籍、報(bào)紙、公共交通等）適用 0% 的 VAT 稅率。雖稅率為零，但仍要進(jìn)行 VAT 注冊(cè)和申報(bào)，實(shí)際繳稅為零，該政策利于文化傳播和公共事業(yè)發(fā)展。稅率差異影響賣家成本與定價(jià)策略，標(biāo)準(zhǔn)稅率商品，賣家定價(jià)要考慮增值稅成本保證利潤(rùn)；優(yōu)惠或零稅率商品，賣家定價(jià)更有競(jìng)爭(zhēng)力，能吸引更多消費(fèi)者。

（三）申報(bào)要點(diǎn)

申報(bào)周期：英國(guó) VAT 申報(bào)頻率為非自然季度，一年申報(bào) 4 次。非自然季度不受月份限制，如 2 月至 4 月為一個(gè)季度。這種申報(bào)周期給予賣家較靈活時(shí)間安排，便于整理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和申報(bào)稅務(wù)。

申報(bào)方式：

在線申報(bào)：賣家可登錄英國(guó)稅務(wù)部門在線服務(wù)平臺(tái)的 Gateway 賬號(hào)，按系統(tǒng)提示填申報(bào)表格，上傳銷售數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料完成申報(bào)。此方式便捷高效，能及時(shí)獲申報(bào)結(jié)果反饋，還可隨時(shí)查詢申報(bào)歷史記錄。

代理申報(bào)：若賣家不熟悉稅務(wù)申報(bào)流程或沒(méi)時(shí)間處理，可委托專業(yè)稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)申報(bào)。代理機(jī)構(gòu)有專業(yè)稅務(wù)團(tuán)隊(duì)，熟悉英國(guó)稅務(wù)法規(guī)與申報(bào)流程，能保證申報(bào)準(zhǔn)確及時(shí)，但需支付代理費(fèi)用。

申報(bào)截止日期：申報(bào)截止日期為季度結(jié)束后次月 7 號(hào)前，如 4 月申報(bào) 1 - 3 月季度，截止日期是 5 月 7 號(hào)。賣家需牢記，按時(shí)申報(bào)繳稅，避免逾期罰款。

逾期申報(bào)后果：英國(guó)稅務(wù)局實(shí)行積分制，賣家罰分上限 4 分，每次逾期申報(bào)罰 1 分。積分達(dá) 4 分時(shí)，賣家需交 200 英鎊罰款，此后 4 分持續(xù)存在，按時(shí)遞交無(wú)罰款，再逾期仍罰 200 英鎊。逾期申報(bào)還會(huì)影響賣家平臺(tái)信譽(yù)，甚至導(dǎo)致店鋪受限或關(guān)閉。

德國(guó) VAT：合規(guī)要點(diǎn)與差異

（一）注冊(cè)要求詳解

德國(guó) VAT 注冊(cè)與英國(guó)多有不同。賣家使用德國(guó)本土倉(cāng)儲(chǔ)（含海外倉(cāng)、本地倉(cāng)庫(kù)）發(fā)貨，或使用亞馬遜 FBA 倉(cāng)從海外發(fā)貨至德國(guó)倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存銷售，都需注冊(cè)德國(guó) VAT 稅號(hào)。采取遠(yuǎn)程銷售模式，將貨物倉(cāng)儲(chǔ)在德國(guó)以外歐洲國(guó)家，再直接發(fā)往德國(guó)最終消費(fèi)者，年銷售額超 10 萬(wàn)歐元的賣家，同樣要注冊(cè) VAT。

在注冊(cè)資料方面，除基本的公司注冊(cè)證明文件、銀行賬戶信息等，還可能需提供詳細(xì)財(cái)務(wù)和審計(jì)報(bào)告，以證明銷售真實(shí)性和規(guī)模，比英國(guó)注冊(cè)資料更繁雜。如中國(guó)跨境電商企業(yè)申請(qǐng)德國(guó) VAT 時(shí)，因財(cái)務(wù)報(bào)告不詳細(xì)被多次要求補(bǔ)充才通過(guò)審核，延長(zhǎng)注冊(cè)周期。注冊(cè)流程上，要先在德國(guó)注冊(cè)業(yè)務(wù)或公司，選合適稅務(wù)局，填申請(qǐng)表格并提交材料，審核通過(guò)后才能獲 VAT 稅號(hào)，審核嚴(yán)格，時(shí)間通常數(shù)周至數(shù)月。

（二）稅率體系差異

德國(guó) VAT 稅率分標(biāo)準(zhǔn)、減少、特殊三種。標(biāo)準(zhǔn)稅率 19%，適用于多數(shù)商品和服務(wù)，比英國(guó) 20% 略低；減少稅率 7%，用于餐館食品、書籍等特定商品和服務(wù)；特殊稅率 0%，主要針對(duì)出口商品和跨境服務(wù)。不同稅率適用場(chǎng)景不同，如普通電子產(chǎn)品適用 19% 標(biāo)準(zhǔn)稅率，兒童書籍適用 7% 優(yōu)惠稅率。賣家準(zhǔn)確判斷稅率能合理規(guī)劃成本定價(jià)，提升競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）申報(bào)與合規(guī)

德國(guó) VAT 申報(bào)頻率通常為月度加年度申報(bào)，一年申報(bào) 13 次，高于英國(guó) 。每月申報(bào)截止日一般是次月 10 日，年度申報(bào)需在次年 5 月 31 日前完成 。申報(bào)主要通過(guò)在線方式，賣家要登錄德國(guó)稅務(wù)網(wǎng)站，填申報(bào)表格并上傳銷售數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)表等資料。德國(guó)申報(bào)表格填寫要求更細(xì)致，需準(zhǔn)確填各類銷售數(shù)據(jù)、進(jìn) / 銷項(xiàng)稅額等。稅務(wù)合規(guī)審查重點(diǎn)是銷售數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性以及發(fā)票合規(guī)性，發(fā)票必須包含商家名稱、地址及 VAT 號(hào)碼 。數(shù)據(jù)造假或發(fā)票不合規(guī)將面臨重罰，如高額罰款、暫停銷售權(quán)限等。

雙站 VAT 管理秘籍

（一）庫(kù)存布局與 VAT 規(guī)劃

庫(kù)存布局是跨境電商運(yùn)營(yíng)中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它不僅影響物流時(shí)效和成本，還與 VAT 稅務(wù)密切相關(guān)。在英國(guó)和德國(guó)市場(chǎng)，根據(jù)兩國(guó) VAT 政策合理安排庫(kù)存，能有效降低稅務(wù)成本，提升企業(yè)效益。

面向英國(guó)本土銷售的賣家，可把大部分庫(kù)存存于英國(guó)海外倉(cāng)。如此既能利用物流優(yōu)勢(shì)快速發(fā)貨、提升客戶滿意度，又能依英國(guó) VAT 政策申報(bào)繳稅，規(guī)避遠(yuǎn)程銷售稅務(wù)難題。

德國(guó)對(duì)本土倉(cāng)儲(chǔ)銷售的 VAT 管理嚴(yán)格，賣家在德國(guó)市場(chǎng)需謹(jǐn)慎規(guī)劃庫(kù)存。若同時(shí)面向德國(guó)和其他歐洲國(guó)家銷售，可在德國(guó)建立小型中轉(zhuǎn)倉(cāng)，結(jié)合其他歐盟國(guó)家倉(cāng)庫(kù)調(diào)配庫(kù)存。訂單量小時(shí)從其他國(guó)家倉(cāng)庫(kù)遠(yuǎn)程銷售發(fā)貨，訂單量大且穩(wěn)定時(shí)從德國(guó)中轉(zhuǎn)倉(cāng)直接發(fā)貨，以滿足時(shí)效要求。

（二）應(yīng)對(duì)政策變化

歐洲各國(guó)的 VAT 政策并非一成不變，隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、稅收改革等因素，英國(guó)和德國(guó)的 VAT 政策也可能發(fā)生調(diào)整。賣家必須時(shí)刻關(guān)注兩國(guó) VAT 政策動(dòng)態(tài)，如稅率調(diào)整、申報(bào)規(guī)則變化等，并及時(shí)做出應(yīng)對(duì)。

在稅率調(diào)整上，英國(guó)或德國(guó)提高 VAT 稅率會(huì)增加賣家成本，賣家可與供應(yīng)商協(xié)商降采購(gòu)成本，或調(diào)整產(chǎn)品定價(jià)轉(zhuǎn)移部分成本，同時(shí)優(yōu)化營(yíng)銷策略提升消費(fèi)者價(jià)格接受度。

申報(bào)規(guī)則變化也很關(guān)鍵，申報(bào)截止日期、表格填寫要求等改變時(shí)，賣家要及時(shí)了解適應(yīng)，可借助稅務(wù)軟件或咨詢代理機(jī)構(gòu)獲取政策解讀和申報(bào)指導(dǎo)。關(guān)注政策動(dòng)態(tài)有助于賣家提前規(guī)劃業(yè)務(wù)。

揚(yáng)帆歐洲站，共創(chuàng)新輝煌

英國(guó)和德國(guó)的 VAT，是中國(guó)亞馬遜賣家在歐洲站穩(wěn)健前行的重要基石。從注冊(cè)的細(xì)致流程，到稅率的多樣變化，再到申報(bào)的嚴(yán)格要求，每一個(gè)環(huán)節(jié)都承載著合規(guī)經(jīng)營(yíng)的重任，也蘊(yùn)含著無(wú)限的市場(chǎng)機(jī)遇。合理規(guī)劃庫(kù)存布局，時(shí)刻關(guān)注政策動(dòng)態(tài)，不僅能有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。

萬(wàn)理晴跨境電商服務(wù)平臺(tái)，愿與您攜手共進(jìn)，以專業(yè)的服務(wù)和堅(jiān)定的支持，幫助您跨越 VAT 管理的重重障礙。在未來(lái)的歐洲電商征程中，愿您的店鋪如璀璨星辰，閃耀在歐洲市場(chǎng)的浩瀚天空，收獲滿滿的成功與榮耀！讓我們一起向著歐洲站的巔峰，奮勇攀登，書寫屬于跨境電商的輝煌篇章 ！