在全球化的浪潮中，跨境電商正成為中國(guó)賣(mài)家開(kāi)拓海外市場(chǎng)的重要渠道，而在這一過(guò)程中，了解并適應(yīng)各個(gè)國(guó)家的稅務(wù)政策顯得尤為重要。對(duì)于進(jìn)軍日本市場(chǎng)的賣(mài)家來(lái)說(shuō)，最近有一個(gè)重要的稅務(wù)通知，從2024年10月1日起，日本取消了JCT簡(jiǎn)易申報(bào)模式。對(duì)于中國(guó)企業(yè)賣(mài)家，這一政策將在2025年1月1日生效；這意味著所有賣(mài)家都必須選擇標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)模式。日本對(duì)JCT申報(bào)政策進(jìn)行了更新，這對(duì)中國(guó)賣(mài)家意味著什么呢？如何在新規(guī)下進(jìn)行合規(guī)操作？本文將為您一一解答。

首先，我們來(lái)了解一下什么是日本JCT簡(jiǎn)易申報(bào)和標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)，這兩個(gè)概念都是日本消費(fèi)稅申報(bào)的主要方式；簡(jiǎn)易申報(bào)適用于規(guī)模較小或者符合特定條件的企業(yè)，它的優(yōu)勢(shì)在于操作相對(duì)簡(jiǎn)單，申報(bào)流程較為便捷，適合那些剛剛進(jìn)入日本市場(chǎng)或者業(yè)務(wù)規(guī)模不大的賣(mài)家。然而，在簡(jiǎn)易申報(bào)制度下，納稅人可以按照簡(jiǎn)化的計(jì)算方法申報(bào)和繳納消費(fèi)稅，通常是根據(jù)銷(xiāo)售額乘以一個(gè)固定的征收率（一般低于標(biāo)準(zhǔn)稅率）來(lái)確定應(yīng)納稅額，可能無(wú)法最大限度地享受到稅務(wù)優(yōu)惠。

而標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)適用于所有在2025年1月1日之后有申報(bào)和納稅義務(wù)的用戶(hù)，賣(mài)家在申報(bào)時(shí)可以提供發(fā)票進(jìn)行抵扣，抵扣的稅金大于銷(xiāo)項(xiàng)稅金，則可以進(jìn)行退稅，從而有效降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)；但這種方式雖然操作上更為復(fù)雜，但對(duì)于大多數(shù)規(guī)模較大的企業(yè)來(lái)說(shuō)，標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)可以帶來(lái)更為精準(zhǔn)的稅務(wù)管理。

中國(guó)賣(mài)家如何應(yīng)對(duì)新規(guī)？

（1）選擇標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)：在簡(jiǎn)易申報(bào)取消后，日本站的賣(mài)家必須只能選擇標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)；標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)是需要賣(mài)家使用ACP模式來(lái)清關(guān)，這樣子申請(qǐng)抵扣進(jìn)口消費(fèi)稅，來(lái)降低銷(xiāo)售成本；賣(mài)家還可以提供發(fā)票進(jìn)行抵扣稅金，有效降低稅收負(fù)擔(dān)的壓力。

（2）申請(qǐng)日本JCT稅號(hào)：可以委托專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)代理去申請(qǐng)日本JCT稅號(hào)，因?yàn)橛蠮CT稅號(hào)才能開(kāi)具合規(guī)發(fā)票，如進(jìn)項(xiàng)JCT票據(jù)可以作為JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證；如果申報(bào)金額為負(fù)數(shù)，還可以進(jìn)行退稅。

（3）采用ACP清關(guān)模式：ACP指海關(guān)事務(wù)管理人，協(xié)助非在日居住者向海關(guān)進(jìn)出口申報(bào)手續(xù)、見(jiàn)證檢查、繳納關(guān)稅、代收海關(guān)簽發(fā)的文件、處理退稅等業(yè)務(wù)，其實(shí)在ACP模式中，有繳稅義務(wù)的是賣(mài)家本人；在中國(guó)企業(yè)成功注冊(cè)日本JCT后，在年度申報(bào)納稅時(shí)，若要抵扣進(jìn)口繳納的消費(fèi)稅，必須采用ACP+JCT模式清關(guān)以獲取合規(guī)的海關(guān)稅單。ACP清關(guān)模式可以幫助賣(mài)家更高效地處理清關(guān)手續(xù)，降低物流成本，并加快貨物進(jìn)入日本市場(chǎng)的速度。

（4）注意事項(xiàng)：如果賣(mài)家未注冊(cè)JCT稅號(hào)，可以使用貨代名義進(jìn)行清關(guān)，但已繳納的進(jìn)口JCT稅金無(wú)法進(jìn)行抵扣或退稅；如果賣(mài)家成功注冊(cè)了JCT稅號(hào)但是沒(méi)有綁定ACP模式清關(guān)，在申報(bào)時(shí)無(wú)法提供合規(guī)的海關(guān)稅單，可能會(huì)導(dǎo)致雙重消費(fèi)稅繳納等情況。

總之，面對(duì)日本JCT的新規(guī)，中國(guó)賣(mài)家需要根據(jù)自身情況，合理選擇申報(bào)方式，及時(shí)申請(qǐng)稅號(hào)，并積極采用高效的ACP清關(guān)模式。