跨境電商企業(yè)可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

跨境財稅Frank范老師
2024年06月05日 17:19
583
0
4

跨境電商作為一種國際貿(mào)易的重要組成部分，近年來一直呈現(xiàn)飛速增長態(tài)勢，那么跨境電商企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠可以享受？今天我為大家匯總了相關(guān)政策，跨境電商賣家朋友請注意收藏。為了讓大家更好地理解，本人以跨境大賣

跨境電商作為一種國際貿(mào)易的重要組成部分，近年來一直呈現(xiàn)飛速增長態(tài)勢，那么跨境電商企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠可以享受？今天我為大家匯總了相關(guān)政策，跨境電商賣家朋友請注意收藏。為了讓大家更好地理解，本人以跨境大賣賽維時代的招股說明書為例，來給大家詳細拆解。

一、增值稅稅收優(yōu)惠

1、跨境電商企業(yè)出口的“貨物”和“技術(shù)服務(wù)”，可享受退（免）增值稅政策。

參考條例：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》(財稅[2012]39號)的規(guī)定，符合營業(yè)范圍規(guī)定的跨境電商企業(yè)，所出口的貨物享受增值稅退（免）稅政策。參考條例：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅 [2016]36 號)附件4 第二條第(三)項的規(guī)定，企業(yè)向境外單位提供的完全在境外消費的專業(yè)技術(shù)服務(wù)免征增值稅。

2、當然如果你既有生產(chǎn)又有銷售，那么還可以享受增值稅“免抵退”政策。

通俗點兒說，一家生產(chǎn)企業(yè)又有內(nèi)銷，又有外銷，外銷要退稅內(nèi)銷要交稅，那這兩者就可以相互抵消。參考條例：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》財稅〔2012〕39號第二條第（一）項規(guī)定：生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進項稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。

3、跨境電商企業(yè)從事國際貨物運輸代理服務(wù)免征增值稅。

4、小規(guī)模納稅人季度收入30萬以內(nèi)（未開票、普票）免征增值稅。

二、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

目前國內(nèi)在企業(yè)所得稅上的稅收優(yōu)惠，具體如下：

賽維時代在經(jīng)營過程當中，不同公司根據(jù)經(jīng)營情況享受了以下優(yōu)惠：

1、高新技術(shù)企業(yè)認定

跨境電商企業(yè)擁有自己的專利以及高新技術(shù)，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，

跨境企業(yè)認定為高新技術(shù)企業(yè)，即可在報告期內(nèi)按15%的稅率計繳所得稅。

2、小型微利企業(yè)

如果你的公司滿足年利潤不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元這3個條件，你就屬于小型微利企業(yè)。

按照現(xiàn)在最新的政策，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。通俗點兒說：年利潤300萬以內(nèi)，企業(yè)的實際稅負5%！這項政策執(zhí)行到2027年12月31日。

3、自貿(mào)區(qū)等特定區(qū)域減免

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū)、福建平潭綜合試驗區(qū)、深圳前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》(財稅[2014]26號)，廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。