今年是美國(guó)總統(tǒng)選舉年，從1月15日開始，直至11月5日的總統(tǒng)選舉日結(jié)束，整個(gè)選舉過(guò)程共計(jì)294天。

在這舉世關(guān)注的大選年里，各候選人都會(huì)發(fā)表自己的財(cái)政稅收政策主張，以取悅選民，爭(zhēng)取自己更多的票數(shù)。近日，拜登發(fā)表了一份重磅的國(guó)情咨文：為了減少美國(guó)的赤字，為了幫助低收入群體，美國(guó)將對(duì)企業(yè)和富人全面增稅！

拜登表示，川普時(shí)代的減稅政策“爆炸性地增加了聯(lián)邦赤字”，因此2025財(cái)年(2024年10月起)擬議預(yù)算旨在10年內(nèi)將聯(lián)邦赤字減少3萬(wàn)億美元、為低收入美國(guó)人減稅，以及幫助中產(chǎn)階級(jí)購(gòu)房者。

那么，如何減少赤字呢？拜登盯上了企業(yè)和富人，所以拜登的稅改新政被喻為“刧富濟(jì)貧”。其政策旨在通過(guò)提高企業(yè)和高收入者的稅收負(fù)擔(dān)，減少聯(lián)邦赤字，并為低收入和中產(chǎn)階級(jí)家庭提供支持。這些改革措施不僅反映了政府對(duì)經(jīng)濟(jì)不平等的關(guān)注，也為在美國(guó)開展業(yè)務(wù)的企業(yè)提供了一系列新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。

01、拜登政府稅制改革的主要內(nèi)容

1、提高企業(yè)所得稅

拜登政府計(jì)劃將企業(yè)所得稅率從21%提高至28%，并對(duì)價(jià)值超過(guò)10億美元的公司實(shí)施至少21%的最低稅率。這一措施旨在確保大型企業(yè)為其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)支付公平的稅款，同時(shí)增加政府收入，用于支持社會(huì)福利和財(cái)政穩(wěn)定。

2、跨國(guó)公司稅收調(diào)整

為了打擊避稅行為，拜登政府與130多個(gè)國(guó)家簽署了全球稅收框架，提高了美國(guó)跨國(guó)公司的海外收入稅率，特別是針對(duì)大型制藥公司。這一措施有助于減少稅收漏洞，確?？鐕?guó)公司在全球范圍內(nèi)公平納稅。

3、股票回購(gòu)稅的增加

政府計(jì)劃將公司股票回購(gòu)稅率從1%提高到4%，以減少公司通過(guò)回購(gòu)股票來(lái)提高股價(jià)的行為，鼓勵(lì)企業(yè)將資金用于長(zhǎng)期增長(zhǎng)的投資。

4、高管薪酬稅收減免的削減

針對(duì)高管薪酬的稅收優(yōu)惠將被取消，特別是對(duì)于C型企業(yè)支付給員工超過(guò)100萬(wàn)美元的薪酬部分。這一措施旨在縮小收入差距，促進(jìn)社會(huì)公平。

5、億萬(wàn)富豪稅

對(duì)于財(cái)富超過(guò)1億美元的美國(guó)人，政府將征收25%的最低收入稅，預(yù)計(jì)這將在未來(lái)10年內(nèi)為美國(guó)籌集5000億美元的財(cái)政收入。

02、稅制改革對(duì)美國(guó)企業(yè)的影響

拜登政府的稅制改革將對(duì)在美國(guó)開展業(yè)務(wù)的企業(yè)產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。首先，企業(yè)需要重新評(píng)估其稅務(wù)策略，以適應(yīng)新的稅收環(huán)境。提高的企業(yè)所得稅率意味著企業(yè)需要更加注重成本控制和運(yùn)營(yíng)效率，以保持競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，跨國(guó)公司需要調(diào)整其國(guó)際稅收籌劃，確保遵守全球稅收框架的規(guī)定。

此外，企業(yè)在進(jìn)行股票回購(gòu)決策時(shí)，需要考慮到稅率的提高可能對(duì)其財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生的影響。企業(yè)管理層可能需要尋找其他方式來(lái)提高股東價(jià)值，例如增加股息支付或進(jìn)行更多的投資活動(dòng)。

對(duì)于高收入企業(yè)和個(gè)人而言，新的稅收政策意味著他們需要更加關(guān)注稅務(wù)合規(guī)性，避免因違規(guī)行為而面臨罰款或其他法律后果。同時(shí)，企業(yè)也需要關(guān)注高管薪酬結(jié)構(gòu)的調(diào)整，以確保符合新的稅收規(guī)定。

03、企業(yè)如何應(yīng)對(duì)稅制改革

為了應(yīng)對(duì)稅制改革帶來(lái)的挑戰(zhàn)，企業(yè)需要采取一系列措施。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)與專業(yè)的會(huì)計(jì)師或稅務(wù)顧問(wèn)合作，確保其稅務(wù)策略和報(bào)稅程序符合新的法律要求。此外，企業(yè)還需要定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，以確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

企業(yè)還應(yīng)當(dāng)關(guān)注稅收優(yōu)惠政策的變化，尋找合法的稅收減免機(jī)會(huì)。例如，企業(yè)可以考慮投資研發(fā)活動(dòng)，利用可能的稅收抵免來(lái)降低稅負(fù)。同時(shí)，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)關(guān)注州級(jí)稅收政策的變化，選擇合適的注冊(cè)地和運(yùn)營(yíng)地點(diǎn)，以優(yōu)化稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

在全球化的背景下，跨國(guó)企業(yè)需要密切關(guān)注國(guó)際稅收政策的變動(dòng)，確保其全球運(yùn)營(yíng)符合各國(guó)的稅收法規(guī)。此外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)員工稅務(wù)意識(shí)的培訓(xùn)，確保所有員工都了解并遵守相關(guān)的稅收規(guī)定。

04、結(jié)語(yǔ)

拜登政府的稅制改革是美國(guó)財(cái)政政策的重要調(diào)整，旨在通過(guò)提高企業(yè)和高收入者的稅收負(fù)擔(dān)，減少聯(lián)邦赤字，并為低收入和中產(chǎn)階級(jí)家庭提供支持。這一改革對(duì)在美國(guó)開展業(yè)務(wù)的企業(yè)提出了新的挑戰(zhàn)，要求企業(yè)重新評(píng)估其稅務(wù)策略，確保稅務(wù)合規(guī)性，并尋找合法的稅收減免機(jī)會(huì)。通過(guò)與專業(yè)會(huì)計(jì)師的合作，企業(yè)可以更好地應(yīng)對(duì)稅制改革帶來(lái)的影響，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

本文作者： 易稅通首席經(jīng)濟(jì)師 Mr. Mark