香港的稅務(wù)制度簡(jiǎn)單且稅率偏低，香港公司適用的利得稅率是16.5%（年利潤(rùn)低于200萬港元折半收稅），遠(yuǎn)低于內(nèi)地的企業(yè)所得稅稅率。

此外，香港是采用地域來源原則，向在香港經(jīng)營(yíng)任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)所得的利潤(rùn)征稅，即只有在香港產(chǎn)生或得自香港的利潤(rùn)，才須予以征收利得稅。

簡(jiǎn)而言之，任何人在香港營(yíng)商，但其利潤(rùn)是從香港以外的地方所獲得，則不須在香港就有關(guān)利潤(rùn)繳稅。

01香港公司繳稅條件

根據(jù)香港法律，判斷一個(gè)實(shí)體是否需要在港繳納利得稅，要看其是否符合以下三個(gè)條件：

在香港經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)；

從經(jīng)營(yíng)該業(yè)務(wù)中取得利潤(rùn)；

利潤(rùn)來源于香港。

關(guān)于利潤(rùn)來源于香港的標(biāo)準(zhǔn)，在確定各類別利潤(rùn)來源地時(shí)，有如下一般性的規(guī)定：

提供服務(wù)的利潤(rùn)來源，為提供服務(wù)的地方；

從事某項(xiàng)活動(dòng)（如制造貨物）的利潤(rùn)來源，為執(zhí)行該活動(dòng)或制造程序的地方；

出租物業(yè)的利潤(rùn)來源，為物業(yè)所在地；

貸款所得利潤(rùn)來源，為借出款項(xiàng)的地方；

買賣證券或期貨的利潤(rùn)來源，為買賣合約生效的地方。

香港稅務(wù)制度有利于任何國(guó)際人士（自然人或企業(yè)法人）到香港注冊(cè)成立公司，并以離岸經(jīng)營(yíng)方式進(jìn)行所有合法的國(guó)際性貿(mào)易及商業(yè)活動(dòng)。

02香港公司最新審計(jì)報(bào)稅政策

根據(jù)香港稅務(wù)局的最新通知，自2023年4月1日開始，所有香港公司下來的利得稅表，必須連同審計(jì)報(bào)告一起遞交給稅務(wù)局，不可以只是利得稅表零申報(bào)遞交！

此項(xiàng)調(diào)整意味著：

香港2023 年4 月1 號(hào)開始所有利得稅表，必須連同審計(jì)報(bào)告一并提交，再不能像以前提交稅表零申報(bào)。

即使香港公司要零申報(bào)，也需要做沒有營(yíng)運(yùn)的審計(jì)報(bào)告。

如果標(biāo)記無運(yùn)營(yíng)的香港公司需要注銷，需出具無營(yíng)運(yùn)審計(jì)報(bào)告，或者申請(qǐng)為“不活動(dòng)公司”才能夠提交申請(qǐng)注銷。

如果客戶多年一直沒有開業(yè)，沒有經(jīng)營(yíng)，沒有開賬戶，那么要補(bǔ)多年無運(yùn)營(yíng)審計(jì)報(bào)告一起遞交稅務(wù)局，多份無運(yùn)營(yíng)審計(jì)報(bào)告一起辦理，有些年份可以問一下會(huì)計(jì)師是否可以合并。

03香港公司離岸豁免

香港公司離岸豁免是指香港稅局同意公司所賺取的利潤(rùn)是離岸所得，豁免對(duì)其利得稅款的征收。由于香港公司采用的是屬地原則征稅，只對(duì)來自于香港的利潤(rùn)所得才需繳納利得稅，而來自于香港之外的利潤(rùn)，可以向稅局申請(qǐng)“離岸收入”，豁免繳納利得稅。

如果您的香港公司在香港沒有實(shí)體辦公室，也沒有在香港聘請(qǐng)員工；沒有香港的客戶和供應(yīng)商，不在香港洽談業(yè)務(wù)和簽署合同；貨物也沒有運(yùn)到香港，沒有發(fā)生報(bào)關(guān)，公司屬于離岸經(jīng)營(yíng)。在符合這些條件的情況下，建議公司在第一次做賬審計(jì)時(shí)申請(qǐng)離岸豁免，這樣申請(qǐng)成功的概率遠(yuǎn)大于后期再申請(qǐng)。

離岸豁免如果申請(qǐng)成功，則無需繳納利得稅，能節(jié)省稅務(wù)支出，降低營(yíng)運(yùn)成本及增加公司投資能力。但是，申請(qǐng)最終結(jié)果以稅局評(píng)估而定，沒有100%保證。如申請(qǐng)不成功，仍需繳納利得稅。

如果香港公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍沒有變化，離岸豁免一般申請(qǐng)一次即可，不需要每年都申請(qǐng)。

首次申請(qǐng)成功后，稅局會(huì)默認(rèn)公司離岸經(jīng)營(yíng)，但也會(huì)不定期復(fù)查。根據(jù)我們處理過的案件經(jīng)驗(yàn)，短的2-3年復(fù)查一次，長(zhǎng)的可能10年都沒有復(fù)查，具體根據(jù)稅局什么時(shí)候給公司下發(fā)信函為準(zhǔn)。

香港公司如果經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生改變，則需要主動(dòng)向稅局說明情況，稅局會(huì)要求香港公司重新提供資料，重新評(píng)估公司是否還滿足離岸豁免的條件。

根據(jù)全球最低稅率政策，香港公司在做離岸豁免申請(qǐng)的時(shí)候，除了要符合離岸豁免申請(qǐng)條件，還要有在別的國(guó)家/地區(qū)已經(jīng)納稅了的證明，符合這兩個(gè)條件才能做離岸豁免申請(qǐng)，否則，可能會(huì)被稅局追責(zé)等后果！