前段時(shí)間亞馬遜要求境內(nèi)的中國賣家重新登記稅務(wù)信息，補(bǔ)交W-8BEN和W-8BEN-E表格，估計(jì)很多賣家糊里糊涂的提交了但并不知道自己提交的是什么。包括也有很多的賣家朋友們問我注冊(cè)美國公司時(shí)候的W9稅表，特別是做沃爾瑪平臺(tái)的賣家，如果要開戶就必須提交這個(gè)表格。

接下來我簡單的說一下跨境電商在美國經(jīng)營的時(shí)候，經(jīng)常會(huì)見到的一些表格或者稅表，希望能給大家作為參考。

 W-9表格

W-9表格的作用是記錄賣家的個(gè)人或公司稅務(wù)信息，買家得到信息后，如果一年內(nèi)付給賣家的金額超過600美元，買家就需要生成1099表格，一式三份給稅局、賣家和自己存檔。（1099表格的作用我在后面再說）

W-9表格可以在美國稅局下載，并不是稅局自動(dòng)生成信息的表格，需要賣家把自己美國公司或個(gè)人的資料填好，交給買家，不需要交給稅局。

在跨境電商行業(yè)里面，賣家需要填寫簽字后交給亞馬遜、沃爾瑪平臺(tái)，讓平臺(tái)用作每年出具1099表格。收集W9表格的責(zé)任在買家和平臺(tái)，一旦沒有做好這個(gè)步驟，以后一旦發(fā)生欠稅未能收回的情況，一律由買家（平臺(tái)）負(fù)責(zé)買單，所以平臺(tái)一定需要賣家填寫才讓賣家進(jìn)駐。

而填寫這個(gè)表格，只需要賣家有美國公司稅號(hào)和公司信息，就可以自行完成。

W-8BEN表格

W-8BEN是讓非美國稅收居民、外國個(gè)人賣家填寫，然后遞交給買家或平臺(tái)保存的。如果賣家在表格中聲明，由于中美有雙邊稅收協(xié)議，賣家已經(jīng)在中國繳稅了，平臺(tái)便不會(huì)代扣收入的30%作為稅款，而美國稅局最多只能征收中美間的稅收差額，從而避免雙重征稅。如果賣家選擇的是不使用雙邊稅收協(xié)議，平臺(tái)便會(huì)直接扣掉收入的30%給美國稅局。

如果賣家聲明不讓平臺(tái)代扣30%稅款，意味著賣家聲明已經(jīng)在中國繳過稅了。美國稅局要查的話，就會(huì)讓賣家提交中國的繳稅證明然后計(jì)算差額，如果美國稅款較多，就會(huì)讓賣家補(bǔ)稅款，如果已經(jīng)繳納給中國的稅款超過美國需要繳納的，就不需要再給美國的繳稅。

老實(shí)說，亞馬遜讓賣家填寫這個(gè)表格我個(gè)人認(rèn)為是非常不合適的，這個(gè)表格一般適用于外國個(gè)人在美國產(chǎn)生利息、企業(yè)分紅等個(gè)人收入的情況，用到零售賣家身上有點(diǎn)病急亂投醫(yī)，把責(zé)任推到賣家身上的感覺。

 W-8BEN-E表格

W-8BEN-E表格跟W-8BEN表格作用一樣，不過這是給企業(yè)賣家使用的，如果賣家用中國企業(yè)注冊(cè)亞馬遜賬戶，就會(huì)被要求填寫這個(gè)表格。

 W-8ECI表格

全靠沃爾瑪以及Payoneer兩位帥哥美女提醒，我才發(fā)現(xiàn)這個(gè)表格可能是暫時(shí)為止最適合用于中國賣家的。

表格的作用正如表格的名字一樣，是讓外國個(gè)人或公司在美國產(chǎn)生有效收入的時(shí)候（不包含被動(dòng)收入如租金等、房產(chǎn)售賣收入及個(gè)人服務(wù)收入）填寫并提交給買家或平臺(tái)的表格。有效收入指外國稅收居民在美國本土有商業(yè)行為及交易的情況下，產(chǎn)生的收入。一般情況下，平臺(tái)不需要預(yù)扣賣家稅款，一切繳稅責(zé)任在于賣家。

聽說最近沃爾瑪要求外國賣家提供W-8ECI表格，美國賣家提供W9表格，在這個(gè)政策上我個(gè)人感覺沃爾瑪相對(duì)于其他平臺(tái)來說，對(duì)賣家和美國稅局比較負(fù)責(zé)任的一個(gè)平臺(tái)。

下面我截取了一個(gè)全球都有分支的咨詢機(jī)構(gòu)celestica對(duì)他們的供應(yīng)商的稅表提交要求，來歸納一下到底什么樣的賣家需要填什么表格。

1. 如果是美國企業(yè)及個(gè)人，填寫W9表格2. 如果是外國個(gè)人，填寫W-8BEN表格3. 如果是外國企業(yè)在美國境內(nèi)有運(yùn)營，填寫W-8ECI表格4. 如果是外國企業(yè)在美國境內(nèi)沒有實(shí)際運(yùn)營，填寫W-8BEN-E表格至于海外倉FBA倉是否屬于境內(nèi)運(yùn)營，視乎具體情況而定。

 1099K表格

1099K表格是信用卡和其他收付款公司用來記錄每年為美國企業(yè)或個(gè)人賣家代收代付金額的稅表，只要一年之內(nèi)該賣家的交易超過200次或20000美元，收付款公司如PayPal，Amazon Payment等便會(huì)生成此稅表，一份交給賣家，一份交給稅局，一份自己保存。

在這里要重申一次，無論款項(xiàng)最終有沒有匯到美國的銀行，收付款公司都會(huì)把實(shí)際代收代付的金額匯報(bào)給美國稅局。所以大家在申請(qǐng)美國公司及使用公司稅號(hào)注冊(cè)平臺(tái)賬號(hào)，產(chǎn)生的銷售美國稅局是一清二楚的。

 1099-MISC表格

這個(gè)表格一般是企業(yè)出具給個(gè)人服務(wù)商的，用以記錄一年之內(nèi)企業(yè)給服務(wù)商支付的服務(wù)費(fèi)，代扣的稅金等信息。跨境賣家很少會(huì)收到這個(gè)稅表，但也曾經(jīng)看過客戶中的軟件服務(wù)商收到過這個(gè)表格。

 1120表格

這個(gè)是大部分股東是外國人的美國企業(yè)所用的年度報(bào)稅表，在這里放出來是要提醒一下各位有美國公司的賣家，如果找了代理報(bào)稅一定要代理把這個(gè)表格給你。一方面能證明代理的確有幫你報(bào)稅，另一方面這個(gè)表格對(duì)于下一年的報(bào)稅有用，所以必須要拿到。

各大平臺(tái)對(duì)美國本土賬戶的注冊(cè)已經(jīng)審核漸趨嚴(yán)格，稅務(wù)上也進(jìn)一步出臺(tái)各種新政策規(guī)范外國賣家在美國本土的經(jīng)營，希望以上的內(nèi)容能為大家在財(cái)稅合規(guī)中帶來一些作用。

（來源：北美財(cái)稅服務(wù)）