意大利的反向增值稅是什么？為什么稅率是0？

本文將為您講解意大利反向增值稅及常見的可抵扣零稅率發(fā)票模板。

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意大利增值稅稅率共有三檔，分別是

① 4% ——最低的稅率，例如食品報(bào)紙等基本必需品；
② 10% ——一種特殊的稅率，適用于旅游服務(wù)，如酒店餐廳等相關(guān)旅游產(chǎn)品，還有某些食品和植物種子等；
③ 22% ——標(biāo)準(zhǔn)稅率，適用于其他所有情況，對于跨境電商來說，大部分在意大利境內(nèi)銷售商品或提供服務(wù)是22%的標(biāo)準(zhǔn)稅率。

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那意大利的反向增值稅是什么呢？

反向增值稅是意大利歐盟企業(yè)之間交易增值稅率為0的B2B零稅率，不僅僅是指銷售環(huán)節(jié)免稅，而且進(jìn)貨環(huán)節(jié)包含的進(jìn)項(xiàng)稅還給與退回，即一方面銷項(xiàng)稅額為0，另一方面進(jìn)項(xiàng)稅的返還不受影響——是外貿(mào)企業(yè)出口產(chǎn)品和服務(wù)時享受的增值稅退稅政策。

根據(jù)意大利反向增值稅條例，要滿足以下條件：賣家需要保證在意大利沒有辦事處（無實(shí)體），即在稅務(wù)代理名下。而買家必須有實(shí)體，在VIES能夠查詢到狀態(tài)為有效的稅號，才能開零稅率發(fā)票。
 
意大利稅局針對意大利本土企業(yè)有專門的開票系統(tǒng)，開票系統(tǒng)的數(shù)據(jù)和稅金數(shù)據(jù)后端是相連接的，企業(yè)若想要在申報(bào)時抵扣零稅率，需要進(jìn)行收集申報(bào)B2B交易的發(fā)票，以便稅局能夠?qū)Πl(fā)票進(jìn)行管轄和對比。

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為什么只能開稅率只能為0的發(fā)票呢？

首先，開具發(fā)票的前提是買賣雙方都應(yīng)該具有有效的稅號，否則不能開發(fā)票。

根據(jù)意大利 RISOLUZINE N.21/E 所有意大利對意大利的 B2B 銷售，如果國內(nèi)客戶是用意大利稅務(wù)代理名義下稅號，可以根據(jù) ART. 194 DIRETTIVA 2006/112/EC – INVERSIONE CONTABILE 律法，使用財(cái)務(wù)代表名義申請稅號的意大利賣家可以開具給意大利本土有稅號的買家開具0稅率的發(fā)票，即次筆交易是不含稅的，可以用來抵扣退稅。

用國內(nèi)法人申請稅號的賣家，即在意大利成立分部、分公司或辦事處的形式，給意大利B2B的客戶的發(fā)票必須只能為22%稅率的發(fā)票進(jìn)行付稅。

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常見的可抵扣零稅率發(fā)票模板

第一種：

第二種：

關(guān)于意大利零稅率發(fā)票抵扣時間只能在當(dāng)月抵扣，月份之間不能相互抵扣。

故客戶若有B2B銷售，請將零稅率發(fā)票連同數(shù)據(jù)一起提交，當(dāng)月計(jì)算期過后提交的B2B發(fā)票則會被視為無效。

來源：Amy聊跨境