歐盟和非歐盟外國(guó)公司都可以在捷克共和國(guó)注冊(cè)增值稅，無(wú)需設(shè)立當(dāng)?shù)毓净蛟O(shè)立常設(shè)機(jī)構(gòu)——這被稱為非居民增值稅交易。非居民貿(mào)易商登記無(wú)增值稅起征點(diǎn)，增值稅號(hào)必須在應(yīng)稅供應(yīng)開(kāi)始之前就位，抵扣注冊(cè)前產(chǎn)生的捷克增值稅是有特殊要求的。

對(duì)于平臺(tái)銷(xiāo)售的海外賣(mài)家強(qiáng)制注冊(cè)的要求為：是否有庫(kù)存在捷克，也就是如果有使用捷克FBA海外倉(cāng)，有貨物進(jìn)口到捷克倉(cāng)庫(kù)，那么就有強(qiáng)制注冊(cè)捷克稅號(hào)和申報(bào)繳稅的義務(wù)。

對(duì)于自建站的賣(mài)家，如果有倉(cāng)庫(kù)在捷克，也可以選擇注冊(cè)捷克OSS（申報(bào)跨歐盟境內(nèi)的所有B2B和捷克本地的B2C銷(xiāo)售）。但是，不是意味著不需要VAT注冊(cè)，依然還是需要VAT申報(bào)跨境歐盟的B2C和歐盟外進(jìn)出口數(shù)據(jù)。

一、捷克增值稅合規(guī)要求

遵循捷克增值稅法對(duì)發(fā)票的完整信息要求； 根據(jù)捷克供應(yīng)時(shí)間規(guī)則為貨物或服務(wù)開(kāi)具發(fā)票的時(shí)間； 電子發(fā)票的使用，需獲得客戶的認(rèn)可； 會(huì)計(jì)記錄的維護(hù)，必須保留至少十年； 使用稅局批準(zhǔn)的外幣匯率； 海外納稅者需要通過(guò)本地財(cái)稅代表進(jìn)行申報(bào)和稅金擔(dān)保。

二、捷克稅率

稅率 產(chǎn)品類(lèi)型

21% 大部分產(chǎn)品

15% 食品（不包括基本的兒童營(yíng)養(yǎng)和無(wú)麩質(zhì)食品）；不含酒精的飲料;帶走食物；供水；殘疾人醫(yī)療設(shè)備；兒童汽車(chē)座椅；部分國(guó)內(nèi)客運(yùn)；參加文化活動(dòng)、表演和游樂(lè)園；作家和作曲家；公益住房;私人住宅的翻新和維修；清潔私人家庭；一些農(nóng)業(yè)用品；酒店住宿；參加體育賽事；使用體育設(shè)施；社會(huì)服務(wù);向殯儀館和火葬服務(wù)機(jī)構(gòu)提供物資；醫(yī)療和牙科保?。患彝プo(hù)理服務(wù)；柴;一些藥品；一些生活垃圾收集和街道清潔；廢物和廢水的處理；餐館和咖啡館提供的食物；切花和植物作裝飾用途；作家、作曲家和食品生產(chǎn)

10% 食品（精選嬰兒食品和無(wú)麩質(zhì)食品）；報(bào)刊;一些醫(yī)藥產(chǎn)品；一些書(shū)籍（包括電子書(shū)）

0% 歐盟內(nèi)銷(xiāo)售或其他出口銷(xiāo)售

三、注冊(cè)稅號(hào)

捷克VAT稅號(hào)注冊(cè)申請(qǐng)所需資料：

公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照； 歐元銀行賬戶（可以為國(guó)內(nèi)的銀行）； 法人身份證明； 捷克授權(quán)書(shū)； 歐盟他國(guó)VAT證書(shū)； 簽訂稅務(wù)代理合同。

捷克財(cái)政部網(wǎng)站：

https://www.financnisprava.cz/en/index

歐盟VIES網(wǎng)站：

https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/

證書(shū)如下：

四、申報(bào)數(shù)據(jù)

捷克為月度申報(bào)，一般要求在次月的25日前申報(bào)結(jié)束，并且繳足稅金。

大家要注意，完整的捷克的申報(bào)報(bào)告，應(yīng)該有三個(gè)回執(zhí)：VARS, VATR, VATCS。

VARS - recapitulative statement - EC-sales 申報(bào)（FC transfer） VATR - 全部?jī)?nèi)容的總結(jié)申報(bào) - 常規(guī)申報(bào)報(bào)告 VATCS - VAT control statement - Commingling sales and buy & FC-transction+ B2C+ Local B2B

捷克統(tǒng)計(jì)局對(duì)于Intrastate report監(jiān)控很?chē)?yán)格，銷(xiāo)售超過(guò)12M就需要注冊(cè)并且開(kāi)始申報(bào)了，申報(bào)分為月報(bào)或者簡(jiǎn)易年報(bào)(12M-20M可以選擇做簡(jiǎn)易年報(bào)) ，超過(guò)20M的則只能選擇月度申報(bào)了，否則可能會(huì)面臨50,000 CZK 的罰金。

五、稅金支付問(wèn)題

付款賬戶信息

收款方名稱：Finan?ní ú?ad pro Moravskoslezsky kraj

收款方地址：Na P?íkopě 28, 115 03, Praha 1

銀行名稱：?eská národní banka a.s.

收款方銀行賬戶：705-77621761/0710

IBAN：CZ0207100007050077621761

銀行BIC/SWIFT碼：CNBACZPP

不變備注：每次備注號(hào)保持不變

可變備注：每次付款不同

捷克稅務(wù)代表需要關(guān)注的2022.02.28新政

根據(jù) § 69 et seq 建立的稅務(wù)信息框。2020 年 12 月 31 日之前修訂的稅法第 280/2009 Coll. 號(hào)法案（以下稱為“2020 年稅法”）僅在 2022 年 2 月 28 日之前可用（參見(jiàn)第一部分，第二條，第. 1 第 283/2020 Coll. 號(hào)法案的過(guò)渡條款）。

根據(jù)立法，稅務(wù)信息框 (DIS) 將在 MY Tax Portal 建立一年后取消，其中包括現(xiàn)代化的稅務(wù)信息框加 (DIS +)，它不僅具有獨(dú)創(chuàng)的稅務(wù)信息框，除此之外還有很多新的實(shí)用功能?！案鶕?jù)法律，必須終止對(duì)稅務(wù)信息箱的訪問(wèn)。但最終，決定允許公眾查看文件和個(gè)人稅務(wù)賬戶中的選定數(shù)據(jù)的服務(wù)將維持一段時(shí)間，特別是由于稅務(wù)顧問(wèn)商會(huì)的要求。”首席財(cái)務(wù)官 Tatjana Richterová 表示。

查看數(shù)據(jù)選擇服務(wù)將適用于根據(jù) § 69 et seq 使用 DIS 的用戶。修訂至 2020 年 12 月 31 日的稅法，以及與截至 2022 年 2 月 28 日的終止有關(guān)，他們將失去使用類(lèi)似信息來(lái)源而無(wú)需付出努力的機(jī)會(huì)，這在目前的疫情形勢(shì)，不允許新用戶訪問(wèn)該服務(wù)。僅根據(jù)特別授權(quán)（即訪問(wèn) DIS 的授權(quán)書(shū)）查看原始 DIS 的稅務(wù)實(shí)體代表將不可能，因?yàn)槠湟延?2022 年 2 月 28 日依法終止（內(nèi)容授予的授權(quán)將在本節(jié)中用盡），這些用戶可以利用升級(jí)后的 DIS + 服務(wù)，對(duì)于根據(jù)無(wú)限制授權(quán)書(shū)查看 DIS 的稅務(wù)實(shí)體代表，基于通過(guò)數(shù)據(jù)消息登錄，可以連續(xù)訪問(wèn)該服務(wù)。

無(wú)法以任何方式激活查看數(shù)據(jù)服務(wù)或請(qǐng)求訪問(wèn)，將向這些用戶提供網(wǎng)站 www.mojedane.cz 上的訪問(wèn)權(quán)限，這些訪問(wèn)方式與這些用戶查看 DIS 的方式類(lèi)似，即使用公認(rèn)的電子簽名，或以可以登錄其身份的方式驗(yàn)證申請(qǐng)人的身份數(shù)據(jù)框。該服務(wù)將在 2022 年 3 月的第二周提供，最長(zhǎng)過(guò)渡期為 9 個(gè)月。