為了成功進入英國市場并防止由于不遵守增值稅而導致業(yè)務中斷，每個賣家都應了解并掌握增值稅流程和操作。

想要進一步了解增值稅，這18個常見問題不容忽視。

1、賣家不繳納增值稅會有什么后果？

賣方必須做出真實、及時和準確的納稅申報。

如果故意拖延，做出錯誤或虛假的聲明，則可能會受到英國稅務總局（HMRC）不同程度的懲罰，包括沒收貨物，從而導致帳戶有限，罰款等結(jié)果。

2、增值稅的報告期是多少？

A. 第一個報告期商戶收到英國增值稅號后，將在HMRC信中注明第一個申請期，并且商人需要注意HMRC信中提及的第一個申請期。

通常，如果商家在2012年10月21日獲得增值稅號，則第一個申請期為2012年10月21日至2012年11月30日。

商家需要在2012年12月1日至31日之間的10月21日至11月30日申報交易，并支付相應的稅款。

B. 后續(xù)報告期在第一個申報期之后，正常的返還期為三個月。

由于獲得增值稅的時間不同，因此不同的業(yè)務具有不同的報告期，這與自然季度不一致。

3、賣家可以使用其他公司的增值稅號嗎？

每個增值稅號都是唯一的，賣家應該申請一個真實有效的增值稅號。

不能濫用其他公司或其他人申請的增值稅號作為賣家自己的增值稅帳戶。

4、相同的增值稅號會與多個Amazon帳戶關聯(lián)嗎？

如果賣家在多個亞馬遜賬戶上使用相同的增值稅號，亞馬遜將認為這些賬戶屬于同一運營商或公司。

5、使用貨運代理的增值稅稅號清關有什么風險？

A.  可能會有多個客戶共享相同的增值稅稅號通關，并且不能有效地保證客戶的前端服務的質(zhì)量和效率。

B.  如果首次海關清關的增值稅與鏈接到客戶銷售平臺的增值稅不一致，則不能在增值稅營業(yè)稅申報單中扣除首次海關清繳的增值稅。

C.  即使營業(yè)稅少于當期支付的增值稅額，也將無法退還該稅。

6、什么規(guī)模的賣家注冊增值稅合適？

任何從事跨國電子商務交易，選擇英國倉儲服務的人，無論規(guī)模大小，都需要考慮英國增值稅的影響，必須依法注冊并按時繳納增值稅。

7、如果公司名稱更改，賣家可以繼續(xù)使用以前注冊的增值稅稅號嗎？

A.  如果原始公司更改了公司名稱，但公司證書代碼未更改，則可以繼續(xù)使用增值稅號，只需要提供新的公司名稱和營業(yè)執(zhí)照，代理商便會通知英國稅務局更改增值稅稅號的公司名稱。

B.  如果公司已重新注冊且公司證書代碼已更改，則需要注冊一個新的增值稅號。注冊后，每季度支付稅款。

8、如果每個季度有0個聲明，它會生效嗎？不交稅有什么影響？

A.  申請增值稅注冊后，即使沒有銷售，也必須每個季度進行納稅申報，賣家可以選擇由代理商或自己申報。

B.  沒有銷售，但當前有進口清關和進口稅單，可以申請非零申報，并且可以退稅。

C. 如果本期沒有銷售，也沒有進口清關，可以申請零申報；

D. 如果在當期有銷售，進口清關以及進口稅單，則可以應用非零申報，并可以扣除進口稅單；如果條目大于銷售額，則退稅；如果條目少于銷售額，則需要支付額外的營業(yè)稅。

E. 如果當期有銷售沒有進口清關，或者有進口清關并且沒有進口稅單，則需要申請零申報并繳納營業(yè)稅。

F. 如果賣家需要在申請后繳納一定的稅款，請在收到回執(zhí)后的7個工作日內(nèi)繳納該稅款。

G. 如果延遲納稅，HMRC將從延遲日期起按當期稅額的3％計算利息，超過30天后，HMRC將出示法院信，這將導致對納稅人的嚴重指控。

9、使用英國增值稅，賣家可以在其他歐盟國家/地區(qū)使用海外倉庫和FBA嗎？

首先，答案是肯定的。但是，這種稅收設計的前提是將貨物轉(zhuǎn)移到英國進行倉儲和銷售。

根據(jù)歐盟稅法，賣家必須注冊商品存放地的當?shù)卦鲋刀?。換句話說，如果中國公司注冊了英國增值稅號，則不能“合法”使用歐洲其他地區(qū)的海外倉庫。

其次，中國公司分別以“不可能”的使命在歐洲注冊增值稅，應該如何解決這個問題？

最常見的方法是使用遠程銷售。

例如，英國使用了海外倉庫，但貨物卻交付給了其他歐盟國家的消費者。當然，該銷量不是無限的，并且每個國家的銷量根據(jù)特定要求而變化。

例如，法國在2016年為3.5萬歐元，德國在10萬歐元。如果數(shù)量超出限制，則必須在本地注冊增值稅。

另一種方法是穩(wěn)定地扎根一個國家（更方便于英國），然后使用這家歐盟（英國）公司來申請增值稅MOSS。

10、直接交貨可以免稅嗎？

根據(jù)歐盟法規(guī)，價值低于15磅和22歐元的商品進入海關時免征增值稅（VAT），如果單筆銷售低于此金額，則該商品也不免稅。

這種銷售方式通常是通過網(wǎng)絡上已售出的訂單郵寄和結(jié)算的，因此最終客戶的地址和聯(lián)系信息將不可避免地出現(xiàn)在產(chǎn)品的郵寄標簽上。海關檢查貨物時，將根據(jù)此聯(lián)系方式致電客人，以確認最終價值是否真的少于15磅。

11、注冊英國增值稅后，賣家是否擁有英國銀行帳戶？

在英國注冊增值稅后，申請人將獲得英國增值稅證書和英國EORI海關編號信息；英國銀行帳號必須以英國公司的身份開設，與稅號無關。

12、在英國申請增值稅時，賣家是否必須指出自己是跨境電子商務的商人？

要申請增值稅，該表格需要填寫申請人在英國的貿(mào)易表格，申請人可以根據(jù)自己的情況填寫；如果費用在英國本地產(chǎn)生，則相關文件可以作為可抵扣的材料提供。

13、每個季度需要準備什么材料來準備英國增值稅？

季度納稅申報所需的材料：輸入文件，是進口增值稅稅文件，C79文件或物流公司提供的票據(jù)；銷售收據(jù)，即開具給客戶的賬單或PayPal銷售數(shù)據(jù)或銀行每月賬單；采購和銷售數(shù)據(jù)，貨物購買文件；其他費用文件是在英國本地生成的費用文件。

14、如果公司不在英國經(jīng)營，則可以完全免稅。例如：賣家目前在英國的產(chǎn)品，然后通過英國購物網(wǎng)站向塞浦路斯或法國出售15000歐元的產(chǎn)品，應如何退還增值稅？

賣家是否需要在英國繳稅取決于賣家的產(chǎn)品是否在英國發(fā)行和銷售。

根據(jù)以上問題，如果將產(chǎn)品發(fā)送到英國的法國，則也將在英國報告向法國的銷售。

如果對法國的銷售超出遠程銷售的限制，則需要在法國申請稅號并在法國納稅。

關于退稅情況，只要季度退稅的營業(yè)稅增值稅小于進項增值稅，即為凈退稅；當賣家退稅時，可以申請退回英國銀行帳戶或稅務局以提供支票。

15、增值稅和EORI之間是什么關系？

VAT是增值稅號，通常需要輸入EORI號碼。

如果經(jīng)濟實體已經(jīng)有增值稅號，則需要在海關將其激活以成為EORI號碼，通常在9個增值稅號后加上GB，然后再加上000。

EORI號碼也可以不加增值稅地應用，但需要與第一張票證信息一起應用。

16、英國增值稅可以在德國和法國清關嗎？

通常的處理方式是，貨物從英國進口，然后轉(zhuǎn)移到其他歐洲國家。

如果將貨物從英國基地發(fā)送到其他歐盟國家，則有兩種情況：

A. 貨物轉(zhuǎn)移；

B. B.遠距離銷售。

案例A需要在本地重復增值稅注冊。

案例B由于銷售行為是在歐盟進行的，因此享受免稅直銷，但每個國家/地區(qū)都有不同的配額。

17、即使賣家有增值稅帳戶也沒有報稅，該怎么辦？

首先，它將對下次進入構成風險。

其次，根據(jù)稅務局的響應速度，將嚴重查封公司庫存并追究法律責任。

18、賣家應該支付應在申請增值稅之前繳納的增值稅嗎？

在英國申請增值稅時，應如實向英國稅務部門披露所需信息。

應英國稅務機關的要求，在將增值稅申請及時支付給英國稅務機關之前，應滿足增值稅要求的應納稅額。

根據(jù)英國海關的最新數(shù)據(jù)，每年約有131億英鎊的英國增值稅未繳稅（約11％），相當于英國總體稅收收入缺口40％ 。

隨著各種平臺的不斷完善，中國制造在世界上不斷進步。

為了依靠電子商務平臺在全球范圍內(nèi)銷售商品，在海外市場建立品牌，必須遵守當?shù)囟愂找?guī)定。

無論如何，出于帳戶安全性的考慮，每位賣家都有必要申請增值稅。

（來源：跨境電商集中營）