由于歐洲電商消費(fèi)市場(chǎng)發(fā)展?jié)摿薮?，VAT的話題一直在跨境電商圈中熱度不減。對(duì)于歐洲站的亞馬遜賣(mài)家來(lái)說(shuō)，VAT是一個(gè)無(wú)法繞開(kāi)的話題，也是橫跨在賣(mài)家面前的一大難題。而近期亞馬遜歐洲站賣(mài)家表示賬號(hào)因VAT被凍結(jié)的情況還是時(shí)有發(fā)生。原因就在于亞馬遜嚴(yán)格把控平臺(tái)，也出臺(tái)了相應(yīng)的VAT新政策；另一個(gè)方面就在于VAT的申請(qǐng)注冊(cè)事宜或?yàn)榱硪魂P(guān)鍵參考因素。

因此，對(duì)于歐洲站的賣(mài)家來(lái)說(shuō)，VAT是一個(gè)要時(shí)時(shí)關(guān)注的焦點(diǎn)和難題，那么VAT的各方面信息你都了解了嗎？本次將與大家分享VAT的相關(guān)信息，將這些難題一網(wǎng)打盡。

VAT是什么？

VAT（Value Added Tax），是歐盟國(guó)家普遍使用的售后增值稅，即貨物售價(jià)的利潤(rùn)稅，基本等同于中國(guó)地區(qū)的增值稅。最早起源于法國(guó)，是在歐盟應(yīng)用的一種稅制，而在部分地區(qū)如澳大利亞地區(qū)又稱(chēng)GST（Goods and Services Tax）。

增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值稅額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。流轉(zhuǎn)稅指以納稅人產(chǎn)品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象的一類(lèi)稅收。價(jià)外稅的稅款不包含在商品價(jià)格內(nèi)的稅；最終由消費(fèi)者承擔(dān)。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，增值稅是對(duì)商品流轉(zhuǎn)過(guò)程中，在不同買(mǎi)家和賣(mài)家交易過(guò)程中所賺的那一部分錢(qián)進(jìn)行征稅的一個(gè)稅種。

由于各個(gè)國(guó)家VAT稅率存在差異，所以繳納的VAT稅也是不盡相同。

VAT增值稅稅率

歐洲五國(guó)的VAT稅率一般為：

英國(guó)：20%

德國(guó)：19%

法國(guó)：20%

意大利：22%

西班牙：21%

英國(guó)有三種VAT增值稅：

20% 的標(biāo)準(zhǔn)稅率（適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù)）

5% 的低稅率（比如家庭用電或者汽油等）

0% 的稅率（適用于極個(gè)別情況）

賣(mài)家需繳納的實(shí)際VAT=銷(xiāo)售稅VAT—進(jìn)口增值稅(IMPORTVAT)。進(jìn)口增值稅(IMPORTVAT)=(申報(bào)的貨物價(jià)值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅)×20%(進(jìn)口增值稅賣(mài)家是可以申請(qǐng)退回的)。通常銷(xiāo)售稅VAT是指貨物賣(mài)出后，要上繳的售后稅，不同類(lèi)別的產(chǎn)品收取的增值稅VAT費(fèi)率也不同，絕大多類(lèi)產(chǎn)品按標(biāo)準(zhǔn)VAT稅率20%計(jì)，在歐盟市場(chǎng)，一般銷(xiāo)售稅VAT由客戶承擔(dān)的，即：銷(xiāo)售稅VAT=產(chǎn)品定價(jià)(稅前價(jià)格)×20%(這是客戶承擔(dān)的)。

需要注意的是，增值稅VAT號(hào)碼是唯一的，您所使用的海外倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)公司不能幫您代繳增值稅，您也不能使用海外倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)的公司或其他個(gè)人的VAT號(hào)碼作為自己的增值稅賬號(hào)。

什么情況下需要注冊(cè)VAT？

1、歐盟成員國(guó)賣(mài)家，只要年銷(xiāo)售超過(guò)8.1W（14/15財(cái)年）。

2、非歐盟成員國(guó)的賣(mài)家，只要你的商品的最后一程投遞是從歐盟發(fā)出的，如果要做FBA或海外倉(cāng)，按規(guī)定都要注冊(cè)VAT并繳納的（比較貼切的案例就是使用歐盟倉(cāng)儲(chǔ)的中國(guó)賣(mài)家）。即便您使用的海外倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)是由第三方物流公司提供，也從未在歐盟各國(guó)當(dāng)?shù)亻_(kāi)設(shè)辦公室或者聘用當(dāng)?shù)貑T工，您仍然需要交納VAT增值稅。

3、從中國(guó)直郵的中國(guó)賣(mài)家，累計(jì)12個(gè)月銷(xiāo)售額超過(guò)7萬(wàn)英鎊，需要注冊(cè)VAT并按規(guī)定申報(bào)和繳納銷(xiāo)售稅。

只要你符合以上任意一個(gè)條件，您必須注冊(cè)VAT并按規(guī)定申報(bào)和繳納銷(xiāo)售稅。我想大部分賣(mài)家都會(huì)達(dá)到這個(gè)數(shù)，因此建議各位賣(mài)家先注冊(cè)個(gè)稅號(hào)會(huì)保險(xiǎn)一點(diǎn)。

不繳納增值稅的后果

1、貨物出口無(wú)法享受進(jìn)口增值稅退稅。

2、貨物可能被扣無(wú)法清關(guān)。

3、難以保證電商平臺(tái)正常銷(xiāo)售。

4、不能提供有效的VAT發(fā)票，降低海外客戶成交率及好評(píng)率。

怎么注冊(cè)VAT？

亞馬遜的歐洲站覆蓋英國(guó)、德國(guó)、法國(guó)、意大利、西班牙五個(gè)國(guó)家，其中英國(guó)是主站點(diǎn)，與其他四個(gè)國(guó)家的站點(diǎn)在一后臺(tái)登錄，可以切換。對(duì)于賣(mài)家來(lái)說(shuō)，這些站都是相互關(guān)聯(lián)的，一旦有一個(gè)網(wǎng)站被發(fā)現(xiàn)了了稅務(wù)問(wèn)題，那么其他國(guó)家的網(wǎng)站也可能收到亞馬遜的電子郵件--需要在有效期內(nèi)填寫(xiě)增值稅稅號(hào)，過(guò)期的銷(xiāo)售權(quán)將被凍結(jié)。

當(dāng)然，不是每個(gè)國(guó)家的VAT都需要注冊(cè)。看你的產(chǎn)品是要往哪個(gè)國(guó)家銷(xiāo)售，就需要注冊(cè)哪個(gè)國(guó)家的VAT，并且每個(gè)國(guó)家的VAT不可以通用。

（1）非英國(guó)注冊(cè)公司或個(gè)人以及英國(guó)當(dāng)?shù)氐膫€(gè)人或者公司都可以辦理，一般中國(guó)賣(mài)家主要是以非英國(guó)注冊(cè)公司或個(gè)人名義辦理，如果是英國(guó)當(dāng)?shù)貍€(gè)人/公司需要提供個(gè)人信息以及NI號(hào)碼。

（2）一般是4-6周可以注冊(cè)完成，最快有3周左右拿到的。注冊(cè)VAT可以贈(zèng)送EORI，EORI是歐盟通用的清關(guān)登記號(hào)，用于清關(guān)使用。

而目前跨境電商注冊(cè)申報(bào)和繳納VAT莫過(guò)于兩種方式：

一是自行在需注冊(cè)國(guó)官網(wǎng)查看通知，根據(jù)要求進(jìn)行操作；

二是找第三方代理公司幫助注冊(cè)申報(bào)。

講到這里，希望各位在歐洲做生意的賣(mài)家們，一定要遵守當(dāng)?shù)氐姆▌t，注冊(cè)歐洲的7國(guó)稅號(hào)，也希望大家能重視VAT并了解，不要再在VAT踩坑了，踏踏實(shí)實(shí)繳稅合規(guī)經(jīng)營(yíng)才是長(zhǎng)遠(yuǎn)之道。如果想要了解更多歐洲VAT的稅務(wù)問(wèn)題，歡迎各位賣(mài)家咨詢交流。

（來(lái)源：海象跨境）

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