跨境賣家在全球市場運營時，必須熟悉各國的稅收政策，尤其是美國，其稅制復(fù)雜且各州差異顯著。一旦被發(fā)現(xiàn)偷稅漏稅，不僅面臨政府的審計和追繳，還可能移送司法部，甚至面臨監(jiān)禁。因此，在美國運營時，稅務(wù)合規(guī)至關(guān)重要。

美國稅制概述

美國稅制由聯(lián)邦、州和地方三級構(gòu)成，稅種多樣，包括個人所得稅、公司所得稅、社會保險稅、遺產(chǎn)稅與贈與稅以及消費稅等。

跨境涉及的主要稅種

按照美國稅法規(guī)定，中國跨境電商賣家主要需要繳納企業(yè)所得稅和州屬銷售稅。雖然一些州不征收企業(yè)所得稅，但企業(yè)仍需關(guān)注總收入數(shù)額。

1.企業(yè)所得稅

只要公司在美國開設(shè)店鋪或有收付款等活動，均需申報企業(yè)所得稅。即使今年無利潤，也需進行0申報。

1）繳納準(zhǔn)則

• 美國的企業(yè)所得稅是聯(lián)邦+州，也就是需要繳納兩次，聯(lián)邦是21%，州稅率則因州而異，大致在0%-10%之間；

• 六個免稅州：內(nèi)達華州 NV、南達科他州 SD、德克薩斯州TX、華盛頓州WA、懷俄明州WY、俄亥俄州OH；

2）跨州企業(yè)所得稅繳納

• 是否有“經(jīng)濟聯(lián)系”

  首先，各州需確定企業(yè)是否與本州有足夠的“經(jīng)濟聯(lián)系”，以判斷是否需繳納企業(yè)所得稅。。經(jīng)濟聯(lián)系包括企業(yè)在該州的實質(zhì)存在或經(jīng)濟活動。

• 確定總應(yīng)稅收入

  此外，是否產(chǎn)生跨州企業(yè)所得稅還需依據(jù)該州內(nèi)產(chǎn)生的應(yīng)稅收入數(shù)額和具體規(guī)定來確定。

  例如，在夏威夷，若企業(yè)總收入超過10萬美金或訂單數(shù)量達到200筆，則需在該州申報所得稅。

2、州屬消費稅（Nexus）

無論公司注冊于美國還是中國，只要在美國從事電子商務(wù)，就需為消費者代收銷售稅。美國銷售稅為州稅，由州政府及其管轄下的地方政府聯(lián)合征收，各州稅率差異顯著。

1）稅率原則

美國有52個州（含特區(qū)），各州遠程銷售限額及繳納遠程銷售稅的時間不同。稅率應(yīng)用原則有兩種：消費者收貨地稅率和賣家發(fā)貨地稅率。對于遠程賣家，大部分州適用收貨地原則。

以下是各種收稅原則詳圖：

但需注意，阿拉斯加、特拉華、蒙大拿、新罕布什爾和俄勒岡等五州無州級銷售稅，其中僅阿拉斯加允許地方征收銷售稅。

2）跨州消費稅

跨州交易發(fā)生時，美國大多數(shù)州以消費者所在地來收取綜合銷售稅。例如消費者位于華盛頓州，則收取華盛頓州的綜合銷售稅。但加州、德州和亞利桑那州等則基于發(fā)貨地執(zhí)行銷售稅率。

企業(yè)合規(guī)稅務(wù)應(yīng)對策略

面對美國稅務(wù)體系的復(fù)雜性，中國跨境電商企業(yè)應(yīng)如何應(yīng)對？以下提供幾點合規(guī)稅務(wù)應(yīng)對策略：

1、稅務(wù)規(guī)劃

提前進行稅務(wù)規(guī)劃，選擇合適的州進行注冊和運營，以利用稅收優(yōu)惠政策。

2、專業(yè)咨詢

尋求專業(yè)稅務(wù)咨詢，確保合規(guī)并降低稅務(wù)風(fēng)險。

3、電子報稅

利用電子報稅系統(tǒng)簡化流程，減少錯誤和延誤。

4、關(guān)注延期政策

及時關(guān)注IRS延期政策，確保在規(guī)定時間內(nèi)完成稅務(wù)申報。

5、利用州級稅收優(yōu)惠

了解并利用各州稅收優(yōu)惠政策，如稅收抵免、加速折舊和研發(fā)稅收減免等。

美國稅務(wù)體系的復(fù)雜性對中國跨境電商企業(yè)而言既是挑戰(zhàn)也是機遇。通過合理的稅務(wù)規(guī)劃，不僅能夠避免風(fēng)險，還能幫助企業(yè)合規(guī)減少稅負。