香港公司離岸豁免是指香港稅局同意公司所賺取的利潤是離岸所得，豁免對其利得稅款的征收。香港采用的是屬地原則征稅，只對來自于香港的利潤所得才需繳納利得稅，而來自于香港之外的利潤，可以向稅局申請“離岸收入”，豁免繳納利得稅。

香港公司經(jīng)營的業(yè)務，所有運作(包括銷售、采購、技術(shù)支持、客戶服務)等活動，都不是在香港境內(nèi)進行，簡單來說，在滿足以下五個條件的情況下，香港公司即可向稅局提交離岸豁免申請。

供應商和客戶均不是香港客商；

離岸豁免訂單的簽署過程均不在香港發(fā)生；

貨物未在香港發(fā)生報關(guān)、收發(fā)貨等；

未在香港有實體的辦公室和聘請香港員工；

離岸豁免未在香港政府留有任何經(jīng)營記錄等。

備注：在香港成立了公司，哪怕公司在當前課稅年度是盈利的，但只要公司的業(yè)務利潤并非來自香港，公司便可在進行稅務申報時，向稅局申請離岸收入豁免繳納香港利得稅。

香港公司要向稅務局申請豁免離岸所得稅，必須要先為公司的帳目進行審計，申請的流程和時間如下：

1. 做帳審計

香港公司需要先進行做賬審計，向稅局提交經(jīng)審計的報表和報告，并提出離岸申請。

2. 稅局下發(fā)問詢函

稅局收到離岸豁免的申請后， 會向公司下發(fā)信函，詢問離岸相關(guān)問題和提供證明材料，證明香港公司的業(yè)務屬于海外業(yè)務，利潤來自海外。

3. 回復稅局信函及提供相關(guān)材料

收到稅局問詢函后，需要根據(jù)信函的內(nèi)容進行解釋說明以及提供公司詳細的業(yè)務運作文件。申請離岸豁免期間，稅局會根據(jù)公司答復的情況，進一步陸續(xù)下發(fā)信函。這時就算進入了與稅務局的反抗辯程序，其中回復稅局信件是一個關(guān)鍵點，建議專業(yè)有經(jīng)驗的人士來協(xié)助。

4. 等待審批結(jié)果

經(jīng)過一系列的問詢，如果通過評估，那么稅局會給公司下發(fā)豁免同意書。

申請離岸豁免周期較長，可能需半年或一年以上，還是要看公司答復信函和提供材料的時效性，以及補充資料后稅局是否還會有疑問，進而繼續(xù)下發(fā)問詢函。

離岸豁免如果申請成功，則無需繳納利得稅，能節(jié)省稅務支出，降低營運成本及增加公司投資能力。但是，申請最終結(jié)果以稅局評估而定，沒有100%保證。如申請不成功，仍需繳納利得稅。

如果香港公司的業(yè)務經(jīng)營范圍沒有變化，離岸豁免一般申請一次即可，不需要每年都申請。

首次申請成功后，稅局會默認公司離岸經(jīng)營，但也會不定期復查。根據(jù)我們處理過的案件經(jīng)驗，短的2-3年復查一次，長的可能10年都沒有復查，具體根據(jù)稅局什么時候給公司下發(fā)信函為準。

香港公司如果經(jīng)營業(yè)務發(fā)生改變，則需要主動向稅局說明情況，稅局會要求香港公司重新提供資料，重新評估公司是否還滿足離岸豁免的條件。

根據(jù)全球最低稅率政策，香港公司在做離岸豁免申請的時候，除了要符合離岸豁免申請條件，還要有在別的國家/地區(qū)已經(jīng)納稅了的證明，符合這兩個條件才能做離岸豁免申請，否則，可能會被稅局追責等后果！