上期寫的是關(guān)于跨境企業(yè)與國(guó)際稅收體系【原文鏈接：國(guó)際稅收體系與跨境電商的關(guān)系】，這期寫一下國(guó)際稅收協(xié)定與跨境電商的關(guān)系。

國(guó)際稅收協(xié)定（International tax agreement），對(duì)于跨境電商企業(yè)具有重要的意義。國(guó)際稅收協(xié)定是各國(guó)之間達(dá)成的協(xié)議，用于解決跨境交易中的稅收問題，包括利潤(rùn)分配、避免重復(fù)征稅和稅收優(yōu)惠、稅收情報(bào)交換等方面的規(guī)定。

國(guó)際稅收協(xié)定主要有兩個(gè)目標(biāo)：

01

避免重復(fù)征稅：

跨境電商企業(yè)在不同國(guó)家之間進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，可能面臨多國(guó)同時(shí)征稅的問題。為了避免這種情況，各國(guó)之間通過國(guó)際稅收協(xié)定協(xié)商并制定規(guī)則，以確保利潤(rùn)只被征稅一次，或按照合理的方式分配給各國(guó)。

02

提供稅收優(yōu)惠和保護(hù)措施：

國(guó)際稅收協(xié)定還可以為跨境電商企業(yè)提供稅收優(yōu)惠和保護(hù)措施。例如，一些國(guó)家可能與其他國(guó)家簽訂協(xié)定，允許跨境電商企業(yè)在一定條件下享受減免稅或特殊稅收待遇。

對(duì)于跨境電商企業(yè)而言，國(guó)際稅收協(xié)定的重要性，體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1. 利潤(rùn)分配準(zhǔn)則：

國(guó)際稅收協(xié)定通常包含有關(guān)利潤(rùn)分配的準(zhǔn)則，用于確定跨境電商企業(yè)在各國(guó)之間的利潤(rùn)歸屬。這些準(zhǔn)則可以幫助企業(yè)避免利潤(rùn)轉(zhuǎn)移和避稅行為，確保合理的利潤(rùn)分配和納稅。

2. 避免重復(fù)征稅：

國(guó)際稅收協(xié)定通過協(xié)商和規(guī)定，避免了跨境電商企業(yè)在多個(gè)國(guó)家之間重復(fù)繳納稅款的情況。這為企業(yè)降低了稅務(wù)成本，提高了稅收合規(guī)性。

3. 稅收優(yōu)惠和保護(hù)：

一些國(guó)際稅收協(xié)定為跨境電商企業(yè)提供了稅收優(yōu)惠和保護(hù)措施。企業(yè)可以根據(jù)協(xié)定的規(guī)定，享受特定的減免稅或稅收優(yōu)惠，從而降低稅負(fù)并增加競(jìng)爭(zhēng)力。

跨境電商企業(yè)應(yīng)當(dāng)了解各國(guó)之間的國(guó)際稅收協(xié)定，并與稅務(wù)顧問合作，確保在跨境業(yè)務(wù)中遵守相關(guān)的稅收規(guī)定和協(xié)定，以實(shí)現(xiàn)稅收合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)管理。

根據(jù)信息，中國(guó)與許多國(guó)家簽訂了雙邊稅收協(xié)定，以避免雙重征稅和促進(jìn)稅收合作，包括稅收情報(bào)交換等等。以下是目前我國(guó)簽訂的多邊稅收條約、稅收情報(bào)交換協(xié)定等國(guó)家與地區(qū)。

（https://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810770/index.html，完整的稅收條約請(qǐng)打開官網(wǎng)鏈接獲取）

本文作者： 易稅通首席經(jīng)濟(jì)師    Mr. Mark