隨著金稅四期的上線，“財稅合規(guī)”這個詞對于跨境電商企業(yè)來說急需迫切解決的一大難題。之前不少跨境賣家也出現(xiàn)了大量銀行卡被鎖，稅務(wù)風(fēng)險暴雷事件也是日益頻發(fā)，而去年的歐盟稅改、IOSS等政策變化也讓跨境電商賣家們受到了不少影響。

隨著國家稅務(wù)體系的逐步完善，金稅四期上線+大數(shù)據(jù)，也將造就史上最嚴的稅務(wù)風(fēng)險管控。

當(dāng)下財稅規(guī)范日趨完善，可其中的“坑”也為數(shù)不少，跨境電商要如何才能做好財稅合規(guī)轉(zhuǎn)型呢？

跨境電商財稅合規(guī)五大流

對于跨境電商企業(yè)來說，要做好財稅合規(guī)，主要做到五大流：架構(gòu)流、資金流、貨物流、稅務(wù)流、賬務(wù)流。

架構(gòu)流：多公司、多店鋪之間搭建合理的架構(gòu)，主體公司、服務(wù)公司、退稅免稅公司、店鋪公司、香港公司之間關(guān)系如何設(shè)定，都會影響到后續(xù)的資金回款方式。

資金流：合規(guī)的境外資金回款，不管是回到企業(yè)公賬、還是法人私賬，都要建立好合理的回款渠道。

貨物流：主要是出口報關(guān)模式的選擇，對于跨境電商來說，是選擇跨境電商身份模式的報關(guān)（9610/9710/9810），還是走一般貿(mào)易方式（0110）、亦或走1039市場采購模式等，不同報關(guān)模式對于跨境電商合規(guī)都有一定影響。

稅務(wù)流：按時做好稅務(wù)申報工作，避免公司長期零申報，對于店鋪公司不做業(yè)務(wù)的做好情況說明等。

賬務(wù)流：合規(guī)的賬務(wù)處理，不做“兩套賬”，對于多個公司的賬務(wù)處理，可以采用賬務(wù)報表合并，合規(guī)的同時更方便于管理。

對于跨境電商而言，不同規(guī)模、不同業(yè)務(wù)類型的賣家，合規(guī)轉(zhuǎn)型帶來的價值各不相同。當(dāng)然，對于跨境電商中小賣家來說，合規(guī)的訴求比較簡單，主要聚焦國內(nèi)銀行賬戶與資金流水安全，完成基本的稅務(wù)合規(guī)，規(guī)避潛在的封卡和稅務(wù)稽查風(fēng)險，保證生意的持續(xù)運轉(zhuǎn)。

跨境電商中小賣家財稅合規(guī)需要解決哪些問題？

對于跨境電商中小賣家來說，合規(guī)訴求比較簡單，做財稅合規(guī)的話主要解決三個方面的問題：報關(guān)、資金、賬務(wù)。

報關(guān)問題

報關(guān)，是財稅合規(guī)最基礎(chǔ)的一環(huán)。國家稅務(wù)對出口這塊遵循的一個原則是“誰出口，誰收匯”，即以公司名義報關(guān)，公司才能正常收匯。目前大多數(shù)跨境賣家都采取的買單出口，雙清包稅的方式，雖然這樣操作省事方便，但亞馬遜款回不到公賬，只能采用個人賬戶收款，而這就引發(fā)了非常大的稅務(wù)風(fēng)險。所以，報關(guān)是跨境中小賣家財稅合規(guī)必修要解決的問題，只有解決了報關(guān)這塊，后期的資金問題才好解決。

境外資金回款

目前，80%以上的賣家都是采用個人賬戶收款，其原因有三個：一不是公司報關(guān)，款回不到公司賬戶；二、收付款方便省事；三是可以“省”稅。但個人賬戶收付款卻也藏著很多的風(fēng)險，主要包括增值稅風(fēng)險、企業(yè)所得稅風(fēng)險、個人所得稅風(fēng)險等。

解決境外資金回款的問題，還是要回到根源上，不管資金是回到公司賬戶，還是個人賬戶上，一定要根據(jù)報關(guān)這塊來，誰出口誰收匯。很多跨境賣家可能會說，款都回到公賬上，那不是要交很多稅，這就增加了成本。其實對于中小賣家企業(yè)來說，除去各項成本開支，再加上各項優(yōu)惠政策，以及做一下稅務(wù)規(guī)劃，是根本交不了多少稅的，因為跨境企業(yè)是沒有增值稅，只有所得稅，但不合規(guī)收款，是有可能帶來補交增值稅的風(fēng)險。

賬務(wù)問題

在跨境電商/外貿(mào)企業(yè)中，賬務(wù)合規(guī)是財稅合規(guī)中非常重要的一部分，也是難度最大的一部分?？缇称髽I(yè)賬務(wù)處理包括應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、長（短）期投資、借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、成本利潤核算、資金往來、采購及報銷……等。企業(yè)賬務(wù)涉及范圍非常廣，因為賬務(wù)是承接稅務(wù)的依據(jù)，同時它是企業(yè)發(fā)展最真實的反應(yīng)。

當(dāng)前跨境電商企業(yè)賬務(wù)不合規(guī)主要表現(xiàn)在兩個方面： 

1、“0”賬務(wù)

目前，大多數(shù)跨境中小賣家采取的都是長期零申報，主要原因有兩個，一是自己沒有專業(yè)的會計人員，無法完成做賬工作。二是由于所有款未經(jīng)過公司，直接用個人賬戶收付款，故公司賬面上沒有實際收入和支出，故只能采取零申報。但如企業(yè)長期零申報，是存在很大的風(fēng)險，特別是法人個人賬戶流水太大，是很容易引起稅務(wù)局的關(guān)注。

2、兩套賬

“兩套賬”又叫內(nèi)外賬，一套賬對內(nèi)，給老板看，相對真實反映企業(yè)經(jīng)營情況，叫內(nèi)賬；一套賬對外，用于報稅及外部檢查，主要是給稅務(wù)局看，叫外賬。    不少跨境中小企業(yè)里存在“兩套賬”現(xiàn)象，原因在于老板覺得稅負偏重，為了少交稅，不惜鋌而走險。老板存在僥幸心理，加上執(zhí)法方面不夠完善，就給了兩套賬可乘之機。    對于跨境電商來說，做賬務(wù)合規(guī)也是好處多多， 不僅沒有稅務(wù)風(fēng)險，更關(guān)鍵的是公司的經(jīng)營情況能一目了然，便于老板對企業(yè)的管理。

跨境電商做財稅合規(guī)并沒有那么難，特別是對于跨境中小企業(yè)來說，做財稅合規(guī)更有優(yōu)勢，起步階段成本較小，而且還方便及時調(diào)整。目前對于跨境電商中小賣家來說，唯一的難題就是缺少專業(yè)財稅人員操作，而市場上也很難招到合適的懂跨境財稅的財務(wù)，所以最好是找專業(yè)的財務(wù)團隊來操作，既有專業(yè)保障，同時成本也低。

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